Налоговый календарь 2026: сроки уплаты налогов и сдачи отчетности

Налоговый 2026 год сильно отличается от предыдущих. Изменились налоговые ставки, правила, требования. Расскажем об изменениях в налоговом календаре.

• Что такое ЕНП и что изменилось в 2026 году
• Сроки налоговых платежей
• Налоги, которые уплачивают через единый счет
• Сроки уплаты
• Сроки предоставления отчетности и уведомлений
• Последовательность списания средств с ЕНС
• Как узнать состояние ЕНС

Что такое ЕНП и что изменилось в 2026 году

Единый налоговый платеж (ЕНП) — один общий взнос, который перечисляют в налоговую вместо множества отдельных. Например, за налоговые платежи, страховые взносы, штрафы и другие сборы. Такая система действует с 2023 года. 

Почти все налоги и взносы сейчас уплачивают в составе ЕНП — одним платежным поручением. 

Поступившими на единый налоговый счет (ЕНС) денежными средствами занимаются налоговые инспекторы. Они распределяют деньги по отдельным счетам согласно декларациям и уведомлениям.

Сводные (авансовые) уведомления: упрощение с 1 сентября 2026 года

Вступают в силу поправки в Налоговый кодекс, которые позволят работодателям существенно сократить уведомления по НДФЛ — с сентября можно подать одно уведомление на несколько месяцев или даже год вперед. 

До изменений их подают дважды в месяц, а по страховым взносам — ежемесячно.

Как это работает:

1. Укажите в одном уведомлении плановые суммы НДФЛ и взносов за несколько будущих периодов.
2. Налоговая автоматически спишет эти суммы, если сальдо на ЕНС положительное.
3. Если фактические выплаты сотрудникам окажутся выше запланированных, подайте одно дополнительное уведомление на разницу. Суммы совпали или оказались меньше — повторно подавать уведомления за эти периоды не нужно.

Сроки налоговых платежей

Налоги и взносы уплачивают до 28-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Есть исключения — зависит от платежа и отчетного периода.

Срок уплаты квартальных налогов — до 28-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Это, к примеру, налог на имущество. Ежемесячные налоги — до указанной даты каждого месяца.

Зачислить на ЕНС больше, чем предстоит платить, можно. Меньше — нет, иначе это обернется недоимкой. Затем налоговая начислит пени — процент от суммы недоимки. Сальдо ЕНС должно быть положительным или нулевым. 

Если вы только планируете начать бизнес, откройте расчетный счет в Совкомбанке. Бесплатное обслуживание и повышенная ставка по депозитам — плюс 0,5%.

Налоги, которые уплачивают через единый счет

К ним относятся:

• НДС, включая налог на импорт из стран ЕАЭС;
• НДФЛ;
• страховые взносы, за исключением взноса на травматизм;
• налог на прибыль;
• единый налог на УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН;
• имущественный, земельный, транспортный, водный налоги;
• НДПИ и НДД;
• акцизы;
• торговый сбор;
• налог на игорный бизнес;
• госпошлины, по которым есть исполнительный документ;
• туристический налог.

По некоторым платежам есть выбор — можно платить отдельно и в составе ЕНП. К ним относят налог на профессиональный доход, сборы за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами.

Сроки уплаты

Собрали отдельные календари платежей и уведомлений по основным налогам.

НДФЛ

До сентября 2026 года компании вносят платежи по НДФЛ два раза в месяц. 

За остаток декабря платеж нужно вносить до последнего рабочего дня в году. 

Налог на прибыль

Точные сроки уплаты зависят от периодичности сдачи отчетности. И налог, и авансовые платежи входят в состав ЕНП.

В обоих случаях платежи вносят до 28-го числа. 

НДС

Уплачивают до 28-го числа каждого месяца. Под это правило не подпадают импортеры — у них установлены специальные сроки.

Налог на имущество

Налоговый период — календарный год. 

Отчитываются за первый квартал, первое полугодие и девять месяцев.

Для объектов, по которым налог рассчитывают исходя из кадастровой стоимости, отчетные периоды — I квартал, II квартал, III квартал.

Региональные власти вправе не устанавливать отчетные периоды по налогу, а также освободить от уплаты авансовых платежей все организации или отдельные категории.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей одинаковые для всех регионов.

Транспортный налог

Налоговый период — календарный год. Отчетные периоды — I, II и III кварталы.

Как и с имуществом, регионы могут не устанавливать отчетные периоды по налогу и давать отдельным организациям льготы.

Сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей одинаковые для всех регионов.

Земельный налог

Налоговый период — календарный год. Отчетные периоды — I, II и III кварталы.

Региональные власти также могут делать льготы по уплате транспортного и земельного налога. 

Сроки уплаты налога и авансовых платежей одинаковые.

УСН

Налоговый период — календарный год. 

Налог по упрощенной системе налогообложения компании уплачивают не позднее 28 марта будущего года. Индивидуальные предприниматели — не позднее 28 апреля будущего года. 

Авансовые платежи перечисляют не позднее 28-го числа первого месяца, который идет за отчетным периодом.

ЕСХН

Авансовый платеж перечисляют по итогам полугодия — не позднее 28 июля. По итогам года — не позднее 28 марта года, который идет за истекшим налоговым периодом.

Страховые взносы

В 2026 году срок уплаты страховых взносов — не позднее 28-го числа будущего месяца. 

За себя ИП платят только раз или два раза в год. Фиксированные платежи — до 28 декабря, если доход свыше 300 000 ₽ — до 1 июля следующего года. Сумму можно разбить на части и платить в течение года. 

Взносы на травматизм

За текущий месяц налог уплачивают не позднее 15-го числа будущего месяца.

Сроки предоставления отчетности и уведомлений

Налоговые декларации, как правило, подают до 25-го числа месяца.

С 2027 года самим считать земельный и транспортный налог не нужно. 

В 2026 году уведомления подают на аванс по УСН, ЕСХН, налог на имущество, страховые взносы и НДФЛ. 

Последовательность списания средств с ЕНС

Сначала налоговая инспекция получает от налогоплательщика декларации, уведомления и платежные поручения, затем по ним рассчитывает обязательства. 

ФНС списывает средства в счет налоговых платежей в следующем порядке (п. 8 ст. 45 НК РФ):

Если на ЕНС недостаточно средств, налоговая распределит их пропорционально суммам обязанностей (п. 10 ст. 45 НК РФ).

Как узнать состояние ЕНС

Обратитесь в ФНС любым из этих способов: 

• Войдите в личный кабинет на сайт ФНС РФ и отправьте запрос.
• Придите в отделение ФНС и запросите справку.
• Позвоните по телефону горячей линии и попросите помощи операторов — они подскажут, как действовать.

Не забывайте регулярно проверять состояние ЕНС, чтобы не допустить отрицательного сальдо и задолженностей по налогам.

Частые вопросы

Остановимся на основных правилах подробнее. 

До какого числа уплачивать налог, если 28-е выпадает на субботу?

До следующего рабочего дня.

Что будет, если не подать уведомление об исчисленном налоге вовремя?

Налоговая начнет начислять пени. Это произойдет, даже если на ЕНС есть деньги. Также возможны штрафы. 

Как узнать актуальный КБК для пополнения ЕНС в 2026 году?

Его можно найти на сайте ФНС в разделе «Документы».

Список источников

1. НК РФ: статья 6.1 «Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах» (дата обращения: 10.02.2026).
2. Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ…», Статья 1 (дата обращения: 10.02.2026).
3. Приказ Минфина России от 10.06.2025 N 70н (ред. от 01.12.2025) «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации РФ» (дата обращения: 10.02.2026).
4. ФНС: «Турналог будет уплачиваться в составе ЕНП» (дата обращения: 10.02.2026).
5. НК РФ: статья 58 «Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов» (дата обращения: 10.02.2026).
6. ФНС: «Напоминаем порядок подачи уведомления по НДФЛ и страховым взносам в январе 2026» (дата обращения: 10.02.2026).