Налоговый календарь 2026: когда и какие налоги платить

• Что такое ЕНП и что изменилось в 2025 году
• Сроки уплаты налогов
• Налоги, которые уплачивают через единый счет
• НДФЛ
• На прибыль
• НДС
• На имущество
• На транспорт
• На землю
• УСН
• ЕСХН
• Страховые взносы
• Взносы на травматизм
• Когда подавать отчетность и уведомления
• Как списывают средства с ЕНС
• Как узнать состояние ЕНС

Что такое ЕНП и что изменилось в 2025 году

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это общая сумма, которая включает в себя все взносы в пользу государства, в том числе страховые, штрафы и другие обязательные сборы. 

Эту сумму организации перечисляют на единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда инспекторы распределяют по отдельным счетам согласно полученным декларациям и уведомлениям. 

Процедура похожа на оплату мобильной связи. Каждый месяц мы пополняем счет, с него оператор списывает плату не только по тарифу, но и за дополнительные услуги.

С 1 января 2025 года вступили новые изменения:

• установили новый порядок, по которому погашают обязательства;
• ввели единый срок уплаты большинства сборов;
• добавили новые функции в личном кабинете на сайте и в приложении ФНС;
• упростили зачет и возврат переплат;
• обновили оформление платежных документов.

Сроки уплаты налогов

В 2026 году все взносы нужно уплачивать до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Есть отклонения от этой даты:

• при ежеквартальных обязательствах срок наступает 28-го числа первого месяца следующего квартала;  
• НДС при импорте из стран ЕАЭС рассчитывают от даты, когда приняли товары к учету, и платят до 20-го числа следующего месяца.

Если 28-е выпало на выходной, внести деньги можно в ближайший рабочий день. Если на ЕНС будет больше, чем требуется, остаток перенесут на следующий период (также его можно вывести на расчетный счет). Если меньше — образуется недоимка, на нее инспектор насчитает пени.

Налоги, которые уплачивают через единый счет

Что входит в ЕНП:

• НДС, включая сбор при импорте из стран ЕАЭС;
• НДФЛ;
• страховые взносы, кроме взноса на травматизм;
• спецрежимы: УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН;
• налог на прибыль;
• на имущество, землю, транспорт, водные ресурсы;
• на игорный бизнес;
• НДПИ и НДД;
• акцизы;
• торговый сбор;
• госпошлины, по которым есть исполнительный документ;
• штрафы, пени, недоимки.

Налог на профессиональный доход, сборы за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами можно платить отдельно или в составе ЕНП.

Что не входит в ЕНП:

• страховые взносы на травматизм;
• НДФЛ с выплат иностранцам, оформленным по патенту;
• любые госпошлины, по которым нет исполнительного листа. К примеру, за выданную лицензию или зарегистрированный объект недвижимости.

НДФЛ

До какого числа нужно уплатить налог на доход физических лиц? 

• до 28 числа за 1–22-е числа текущего месяца;
• не позднее 5-го числа следующего месяца — сбор на остаток текущего месяца.

На прибыль

Точные сроки зависят от того, как вы сдаете отчетность. В ЕНП входят и сам налог, и авансовые платежи.

Ежемесячные авансовые платежи на основе прибыли за предыдущий квартал 2026 года

Ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли в 2026 году

Ежеквартальные авансовые платежи в 2026 году

Обратите внимание: предприниматели могут отчитываться о прибыли только как налоговые агенты. Юрлица — еще и как те, кто платит этот налог.

НДС

Импортеры могут не платить НДС до 28-го числа — у них специальные сроки.

На имущество

Если взнос рассчитывают, исходя из среднегодовой стоимости объекта, отчетными периодами будут I квартал, первое полугодие и девять месяцев. Если из кадастровой — I, II и III кварталы.

Региональные власти вправе не устанавливать отчетные периоды по налогу, а также освободить отдельные организации от авансовых платежей. 

На транспорт

Региональные власти вправе не устанавливать отчетные периоды и освободить отдельные компании от авансовых платежей. 

На землю 

Муниципальные или региональные могут не устанавливать отчетные периоды и освободить от авансовых платежей конкретные организации или подпадающие под определенные категории.

УСН

За этот год компании платят налог не позднее 28 марта будущего года. У ИП все сдвигается на месяц — они расплачиваются до 28 апреля следующего года. 

Авансовые платежи необходимо перечислять не позднее 28-го числа первого месяца, идущего сразу за отчетным.

УСН для ООО

УСН для индивидуальных предпринимателей

ЕСХН

Его платят в составе ЕНП по тем же реквизитам.

Страховые взносы

Перечислять взносы можно одним или несколькими платежами в течение года — к примеру, каждый месяц или квартал.

Если у индивидуального предпринимателя доход свыше 300 000 рублей, он вправе уплатить пенсионные взносы в будущем году, но не позднее 1 июля.

Страховые взносы за сотрудников

Страховые взносы индивидуального предпринимателя за себя

Взносы на травматизм

Сроки уплаты этих взносов не менялись: за текущий месяц надо заплатить не позднее 15-го числа будущего месяца.

Когда подавать отчетность и уведомления

В большинстве случаев можно не уведомлять ФНС об исчисленном налоге; инспекторы сами все посчитают на основании отчетов. 

Но все же иногда уведомление требуется: 

• если не нужно подавать декларацию — например, при уплате земельного или транспортного налога;
• по срокам вам нужно заплатить до того, как вы отправите отчет.

Как списывают средства с ЕНС

ФНС получает декларации, уведомления и платежные поручения, затем по ним рассчитывает сумму долга. 

Вы переводите деньги на ЕНС. ФНС списывает их в следующем порядке:

1. Недоимка по НДФЛ, которая тянется с более раннего периода.
2. Текущий НДФЛ.
3. Недоимка по иным налогам и сборам (страховые взносы) — начиная с самого раннего. 
4. Текущие авансовые платежи, сборы, страховые взносы.
5. Пени.
6. Проценты.
7. Штрафы.

Если на ЕНС не будет хватать денег, ФНС распределит их пропорционально по всем обязательствам.

Первый шаг к успешному бизнесу — расчетный счет. Совкомбанк предлагает выгодные условия, поможет с отчетностью и бухгалтерией. Оставьте заявку, и менеджер приедет, куда вам удобно, заполнит документы на месте и откроет расчетный счет.

Как узнать состояние ЕНС

Узнать баланс ЕНС можно: 

• в личном кабинете на сайте ФНС РФ;
• в мобильном приложении ФНС «Личный кабинет предпринимателя»;
• в отделении ФНС — запросите справку у сотрудника;
• по телефону горячей линии и попросите помощи у операторов — они подскажут, как действовать.

Какие справки можно запросить у ФНС:

• справку о сальдо ЕНС — положительном, отрицательном или нулевом;
• справку о принадлежности денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП;
• справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Регулярно проверяйте состояние ЕНС, чтобы на нем не образовывалось недоимок и просрочек.