На чем зарабатывают блогеры
Для начала разберемся, что представляет собой профессия блогер и на каком этапе деятельности он должен платить налоги.
Блогер — человек, который создает оригинальный цифровой контент и развивает собственный сайт, платформу или страницу в социальных сетях.
У Марии личная страница в Инстаграме (деятельность на территории России запрещена) с 400 подписчиками — она показывает свою жизнь, рассказывает, как съездила в отпуск и купила собаку. Блог для нее — скорее хобби, чем работа.
Через месяц страница Марии «выросла» до 1000 подписчиков и появились первые рекламодатели. Девушка начала сотрудничать с ними и получать деньги с рекламы. Блог рос, доход увеличивался — Мария уже должна платить налоги.
Когда вы перестаете вести блог «для себя» и начинаете получать доход с этой деятельности, вы обязаны отчислять средства в ФНС. Блогеры платят налоги в общем порядке, как и другие налогоплательщики (в соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ и письмом Минфина России от 20.08.2018 №03-04-05/58764).
Давайте разберемся, какие источники дохода могут быть у блогера. Кто ему платит деньги и за что?
- Бренды, покупающие у него рекламу.
- Платформа, на которой размещен блог, за количество просмотров контента.
- Посетители сайта или страницы в качестве добровольных пожертвований.
- Подписчики за доступ к платным каналам и рассылкам.
- Организации, сотрудничающие с блогером, платят процент от продаж.
Кроме того, инфлюенсер может запустить собственную торговую марку (мерч) и продавать свои товары или услуги.
Любой доход блогера считается объектом налогообложения (в соответствии со статьей 209 НК РФ). А налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налогов зависят от выбранной системы налогообложения.
Как узаконить бизнес
Чтобы не наживать проблем с налоговой, бизнес нужно вести легально. Блогеры могут выбрать одну из трех организационно-правовых форм:
- Работать как физическое лицо и платить НДФЛ (в соответствии с письмом от 16.06.2021 №БС-4-11/8412 от ФНС России).
У этого способа есть существенные недостатки.
Во-первых, высокая процентная ставка налоговых отчислений — 13% для резидентов и 30% для нерезидентов (согласно пп. 1 и 3 ст. 224 НК РФ).
Во-вторых, заказчики часто отказываются от сотрудничества с такими блогерами, потому что при заключении договора им приходится платить страховые взносы.
Такой вариант оптимально рассмотреть только тем, кто не имеет постоянного дохода с блогинга. Если блогер регулярно получает деньги за рекламу и продажи, ему нужно выбрать другую форму бизнеса.
В противном случае можно получить административное (ст. 14.1 КоАП РФ) или уголовное (ст. 171 УК РФ) наказание за незаконное осуществление предпринимательской деятельности.
2. Зарегистрировать самозанятость и платить НПД (в соответствии с №422-ФЗ от 27.11.2018).
Сделать это максимально легко — просто создайте учетную запись в приложении «Мой налог». Более того, отчетность вести не нужно — в этом же предложении формируете чеки и все.
Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) в размере 4% от дохода с физлиц и 6% — с юрлиц.
Анна, фотограф, ведет блог в соцсетях и продвигает свои услуги через сайт. У нее зарегистрирована самозанятость, и каждый месяц она платит НПД.
С начала 2023 года Анна заработала 2,5 млн рублей на продаже своих услуг и рекламе в блоге, тем самым превысив лимит дохода для самозанятых. Это значит, что по закону она больше не может работать как самозанятая и должна выбрать другую систему налогообложения.
Блогер может быть самозанятым, если его доход не превышает 2,4 млн рублей год. Кроме того, обратите внимание, что самозанятым запрещено продавать товары чужого производства (п.2 ст. 6 27.11.2018 №422-ФЗ), нанимать сотрудников и вести лицензируемую деятельность.
Сомневаетесь, регистрировать ли самозанятость, потому что боитесь, что при необходимости даже кредит не сможете взять? Совкомбанк поможет вам в этом!
Совкомбанк поддерживает инициативы и начинания и предлагает кредит самозанятым сроком до пяти лет. Вы можете оформить кредит до 5 млн рублей на любые цели, предоставив минимальный пакет документов. Удобный калькулятор поможет рассчитать финансовую нагрузку и покажет, сколько нужно платить каждый месяц. Оформите заявку прямо сейчас, чтобы получить быстрое одобрение.
3. Оформить ИП и выбрать систему налогообложения.
Индивидуальные предприниматели платят налоги и страховые взносы. Какие режимы налогообложения подходят блогерам?
- Общая система налогообложения (ОСН) (гл. 2 ст. 13-15 НК РФ). Нужно будет платить НДФЛ (13–15%) раз в год, НДС (до 20%) раз в квартал. Остальные налоги зависят от того, пользуется ли у блогер имуществом, недвижимостью или транспортными средствами для бизнеса.
- Упрощенная система налогообложения (УСН) (гл. 26.2 НК РФ). Размер налогового платежа составит 6% от выручки или 15% от разницы между доходами и расходами.
- Патентная система налогообложения (ПСН) (приказ ФНС РФ от 15.01.2013 №ММВ-7-3/9@). ИП покупает патент на каждый вид деятельности, например, как фотограф. Стоимость зависит от региона.
- Налог на профессиональный доход (НПД) (п.1 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 №422-ФЗ). Платите в размере 4% с доходов, полученных от физических лиц, и 6% от юридических.
Блогеры, у которых оформлено ИП, могут продавать товары чужого производства, формировать штат сотрудников и расширять свой бизнес.
Для оформления ИП нужно открыть отдельный расчетный счет и онлайн-кассу (сервис, который передает данные о ваших продажах в налоговую).
С Совкомбанком вы можете сделать это не выходя из дома.
Откройте расчетный счет без посещения банка. Совкомбанк подготовит документы для регистрации расчетного счета, предложит выгодные условия кредитования и проверит контрагентов. А еще поможет с налоговой отчетностью и бухгалтерией. Просто оставьте заявку онлайн, и менеджер приедет, куда вам удобно, заполнит документы на месте и предоставит расчетный счет.
Большинство инфлюенсеров выбирают УСН со ставкой 6% — меньше проблем с отчетностью и ниже процентная ставка. Вам нужно будет подавать декларацию раз в год.
Но эта система налогообложения не подойдет для «акул» блогинга, которые уже зарабатывают большие деньги. По УСН установлен лимит дохода — 251,4 млн рублей (в 2023 году).
Какую систему налогообложения выбрать
Рассмотрим, какой налоговый режим подходит для блогеров в зависимости от их «статуса».
- Тем, для кого блогинг не является постоянным источником дохода, можно просто платить НДФЛ с разовых выплат.
- Начинающим блогерам подойдет НПД, пока уровень дохода еще не такой высокий. Его также выбирают те, кто продает услуги, например, копирайтеры, фотографы, дизайнеры.
- Инфлюенсерам, которые получают доход с рекламы, удобно работать на УСН со ставкой 6%. Вариант с оплатой 15% с дохода за вычетом расходов не подходит для такого бизнеса, потому что блогеру сложно документально подтвердить все свои расходы.
- У «больших» блогеров с миллионными оборотами остается только один вариант — перейти на ОСН и платить все налоги и сборы. Только на этой системе налогообложения нет ограничений по размеру дохода.
У каждого режима есть свои преимущества и недостатки — приведем их в таблице.
|
Налоговый режим |
Преимущества |
Недостатки |
|
НДФЛ |
Налог платит наниматель или заказчик, а не блогер |
|
|
НПД |
|
|
|
УСН |
|
|
|
ОСН |
|
|
Нет универсального ответа на вопрос, какие налоги должны платить блогеры. Это зависит от того, как вы зарегистрируете свою деятельность и какой налоговый режим выберете.
Что будет, если не платить налоги
За уклонение от налогов и незаконную предпринимательскую деятельность предусмотрены наказания в соответствии с Налоговым, Гражданским и Уголовным кодексами.
- За ведение бизнеса без постановки на учет — штраф в размере 10% от дохода, но не менее 40 000 рублей (ст. 116 НК РФ).
- За непредставление декларации в срок — штраф в размере 5–30% от суммы налога, но не менее 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).
- За неуплату налога — штраф в размере 20–40% от суммы (ст. 122 НК РФ).
- За просрочку ежедневно начисляются пени (ст. 75 НК РФ).
Кроме того, налоговая может доначислить налоги, если выявится дробление бизнеса.
Если блогер не станет платить налоги, которые должен, или будет намеренно указывать в декларациях ложные данные, его действия будут караться по статье 198 УК РФ.
Какое наказание последует? Зависит от суммы неуплаченных налогов и того, впервые ли человек совершил преступление.
Если в течение трех лет не были уплачены налоги на сумму менее 2,7 млн рублей, нарушителю грозит:
- штраф 100–300 тысяч рублей;
- принудительные работы на срок до года;
- арест на срок до полугода;
- лишение свободы на срок до года.
Если размер неуплаченных налогов еще больше — до 13,5 млн рублей за три года, то есть риск получить:
- штраф 200–500 тысяч рублей;
- принудительные работы на срок до трех лет;
- лишение свободы на срок до трех лет.
Если нарушение было совершено впервые, можно смягчить наказание при условии полной уплаты долга.
Сегодня ФНС стали активнее проверять блогеров на предмет уплаты налогов — подозрение вызывают слишком большие доходы инфлюенсеров. Поэтому не стоит рисковать — бизнес нужно вести легально, чтобы у инспектора не возникло лишних вопросов.
