Из чего складывается зарплата
Зарплата — это деньги, которые сотрудник получает за выполненную работу или услуги. Она включает в себя фиксированную (оклад, почасовая ставка) и переменную (бонусы, премии, комиссии) части. Последняя зависит от результатов работы: выполнения KPI, объема продаж и другого.
Зарплата не может быть меньше минимального размера оплаты труда. В этом году МРОТ — 16 242 рубля. В регионах он может быть выше. Например, в Калининградской области работники не получают меньше 17 тысяч рублей в месяц, а в Ленинградской — 17 385.
За сверхурочные часы и работу в выходные и праздничные дни к зарплате должны начислять доплаты. Не забывайте об отпускных, больничных и декретных выплатах.
Какие налоги за работника платит работодатель
Работодатели — налоговые агенты. Они должны самостоятельно рассчитывать размер налога сотрудников, удерживать его и пополнять бюджет государства.
Не можете найти надежного бухгалтера? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из ситуации — онлайн-отчетность в ФНС. Сервис проверит документы и отправит в налоговую за вас.
Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.
В казну уходят:
- налог на доходы физлиц (НДФЛ);
- страховые взносы.
Давайте разберем, сколько платит работодатель налогов за работника.
НДФЛ
В вакансиях рядом с зарплатой можно встретить пометку «до вычета налогов». Речь об НДФЛ. Это значит, что из указанной суммы удерживают часть денег. Работнику отчислять налоговой ничего не нужно — это делает бухгалтерия. Базовая ставка — 13% от зарплаты.
С 2023 года налог удерживают с аванса (см. третий пункт статьи), а не по итогу месяца, как это было раньше.
Все средства уходят на ремонт дорог и школ, постройку стадионов, зарплаты пожарных и врачей, выплаты маткапитала и прочее.
Лидия устроилась на работу копирайтером. В течение испытательного срока ей пообещали выплачивать оклад в размере 35 тысяч рублей. Авансом она получит 40% зарплаты, остальную часть — в конце месяца.
На первые заработанные деньги девушка твердо решила купить фен. «Хватит ли мне аванса?» — задалась она вопросом и принялась считать:
35 000 – 60% = 14 000.
Из аванса Лидия не забыла вычесть 13% подоходного налога:
14 000 – 13% = 12 180 рублей. Из зарплаты Лидии на нужды государства уйдет 1820 (14 000 – 12 180).
На фен фирмы Dyson Лидии явно не хватит. Хорошо, что у нее есть карта «Халва». С ней можно не откладывать на мечту, а приобрести желаемое сразу в беспроцентную рассрочку.
Если у работника из месяца в месяц ЗП отличается (зависит от количества выполненной работы), то и процент будет разным.
Налогом облагаются все составные: оклад, премиальная часть, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности (больничный). Не входят в этот список пособия по беременности, родам и уходу за ребенком (декретные). Не облагается налогом и пенсия.
Три месяца Лидия старательно писала материалы о кредитах, пенсии и даже подоходном налоге. Работодатели труд оценили: взяли девушку в штат. С этого месяца Лидия может рассчитывать на премию (65% от зарплаты), если будет выполнять KPI.
В планах девушки облегчить работу по дому: купить робот-пылесос. Лидия вновь принялась за расчеты:
35 000 + 65% = 57 750 рублей.
57 750 – 13% = 50 242 рубля 50 копеек. Ежемесячно с зарплаты Лидии будут удерживать 7508 рублей.
Ставка может вырасти до 15%, если за год сотрудник получит больше 5 млн рублей. Но она распространяется только на часть, которая превысила лимит.
На новой работе Лидия поняла, что любит считать деньги. Даже чужие. В руках девушки оказались расчетные листы мужа. Она выяснила, что до вычета налога за год супруг заработал 6 500 000 рублей. Но сколько он получил по факту?
Вычисляем, из какой суммы работодатель удержал 15% на налоги: 6 500 000 – 5 000 000 = 1 500 000 рублей
Теперь считаем, сколько денег мужчина получил на руки: (5 000 000 – 13%) + (1 500 000 – 15%) = 4 350 000 + 1 275 000 = 5 625 000 рублей. Из зарплаты работодатель перевел налоговой 875 тысяч рублей.
Можно ли уменьшить налог
Сотрудник, который работает по трудовому договору, может вернуть подоходный налог, если занимался благотворительностью, купил жилье (даже в ипотеку) или расплатился за лечение мамы, учебу сына и фитнес жены.
Чтобы применить налоговый вычет, нужно подать в налоговую декларацию за предыдущий год. Специалисты проверят запрос и вернут деньги.
Есть второй путь — через работодателя. Тогда от НДФЛ освободят сразу же. C заработанных денег перестанут удерживать налог.
В местной налоговой нужно доказать право на вычет: просто подайте документы и напишите заявление в свободной форме. Начальству на работе придет уведомление.
Часть НДФЛ можно вернуть и за детей. Если вы приносили справку о рождении ребенка, скорее всего, работодатель уже позаботился об этом. За первого и второго ребенка от налога освободят по 1400 рублей, за третьего — еще 3000 рублей.
Чтобы получить стандартный налоговый вычет (для льготников), достаточно написать заявление работодателю: идти в налоговую не нужно.
Имейте в виду, что у предприятия нельзя получить вычет за благотворительность. Его выдает налоговая через декларацию.
Страховые взносы
Помимо НДФЛ, работодатель должен платить страховые взносы. Размер напрямую зависит от зарплаты сотрудника, но в отличие от НДФЛ их платит компания, а не работник.
Благодаря отчислениям сотрудник получает медицинскую страховку, пенсию, декретные и больничные.
Действует единый тариф — 30% от зарплаты, пока с начала года суммарно сотрудник не получит определенную сумму. В 2023 году она равна 1 917 000 рублей. После тариф снижается до 15,1%.
То есть с начала 2023 года сотрудник получает зарплату, а работодатель перечисляет 30% от ЗП на единый налоговый счет Федерального казначейства. Как только сумма выплат с начала года преодолеет рубеж в 1 917 000 рублей, предприятие начнет выплачивать взносы по сниженному тарифу.
Предположим, компания платит работнику 250 тысяч рублей. С января по июль этого года она выплатит 1 750 000 рублей. На страховые взносы уйдет 30% от суммы: 1 750 000 х 30% = 525 000 рублей.
В августе суммарно работник получит 2 000 000 рублей, что превышает лимит на 83 тысячи. По отношению к части денег, которая подведет к рубежу, расчеты будут те же: (250 000 – 83 000) х 30% = 50 100 рублей. К остатку применяем новую формулу: 83 000 х 15,1% = 12 533 рубля. Суммируем значения и получаем страховые выплаты за август: 50 100 + 12 533 = 62 633 рубля.
За все последующие зарплатные выплаты до конца года (с сентября по декабрь) страховые взносы будут высчитывать по-новому: (250 000 х 4 месяца) х 15,1 % = 151 000 рублей.
Складываем все, что получилось: 525 000 + 62 633 + 151 000 = 738 633.
В результате за год компания перечислит на ЕНС 738 633 рубля.
Для малого и среднего бизнеса действует льготная тарифная ставка. Она работает так: за часть зарплаты, которая соответствует МРОТ, предприятие отчисляет 30%, а за оставшуюся — 15%.
Например, за работника, который получает 30 000 рублей в месяц, предприятие переведет на ЕНС 6936 рублей 30 копеек.
Расчеты выглядят так:
16 242 МРОТ х 30% + (30 000 ЗП – 16 242) х 15% = 4872,6 + 2063,7 = 6936,3.
Уточнить, относится ли предприятие к списку МСП, можно в едином реестре малого и среднего предпринимательства.
Взносы на страхование по травматизму
Работодатель отдельно отправляет страховые взносы по травматизму в Социальный фонд России (СФР). Из этих денег сотруднику выплатят пособие, если с ним что-нибудь произойдет на работе.
Всего федеральный закон предлагает 32 тарифа. При опасной работе ставка выше. Например, печатник относится к первому классу: ставка минимальная — 0,2%. А шахтер, добывающий уголь, — к 32 классу. За него отчисляют 8,5% от зарплаты.
Представим, что у того и другого одинаковая зарплата — 50 тысяч рублей. За печатника работодатель отдаст 50 000 х 0,2% = 100 рублей. А за шахтера — 50 000 х 8,5% = 4250 рублей.
Подробнее о том, как определить класс профессионального риска, читайте здесь.
Страховать от несчастных случаев работника, который трудится по договору ГПХ, не нужно. Но подоходный налог и другие взносы отчислять придется.
Когда отчислять
Налоги начальство выплачивает каждый месяц. До 28 числа нужно успеть отправить удержанные деньги с 23 числа предыдущего месяца по 22 число нынешнего (см. третий пункт).
К концу года сроки сжимаются: за налоги с 23 по 31 декабря отчитаться придется до последнего рабочего дня года.
В январе перевести выплаты нужно до 30 числа за период с 1 по 22 января.
По страховым взносам сроки чуть лояльнее: нужно успеть отправить деньги до 28 числа месяца, который идет после месяца начисления. Например, взносы за июль нужно перевести до 28 августа (см. третий пункт).
«За травматизм» — до 15 числа месяца, который идет за месяцем начислений (см. четвертый пункт).
Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.
