![зарплата](https://cdn.s3torage.ru/journal-sovcombank/blog-article/0/650d7c9c2622f.jpg)
Из чего складывается зарплата
Зарплата — это деньги, которые сотрудник получает за выполненную работу или услуги. Она включает в себя фиксированную (оклад, почасовая ставка) и переменную (бонусы, премии, комиссии) части. Последняя зависит от результатов работы: выполнения KPI, объема продаж и другого.
Зарплата не может быть меньше минимального размера оплаты труда. В этом году МРОТ — 16 242 рубля. В регионах он может быть выше. Например, в Калининградской области работники не получают меньше 17 тысяч рублей в месяц, а в Ленинградской — 17 385.
За сверхурочные часы и работу в выходные и праздничные дни к зарплате должны начислять доплаты. Не забывайте об отпускных, больничных и декретных выплатах.
Какие налоги за работника платит работодатель
Работодатели — налоговые агенты. Они должны самостоятельно рассчитывать размер налога сотрудников, удерживать его и пополнять бюджет государства.
Не можете найти надежного бухгалтера? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из ситуации — онлайн-отчетность в ФНС. Сервис проверит документы и отправит в налоговую за вас.
Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.
В казну уходят:
- налог на доходы физлиц (НДФЛ);
- страховые взносы.
Давайте разберем, сколько платит работодатель налогов за работника.
НДФЛ
В вакансиях рядом с зарплатой можно встретить пометку «до вычета налогов». Речь об НДФЛ. Это значит, что из указанной суммы удерживают часть денег. Работнику отчислять налоговой ничего не нужно — это делает бухгалтерия. Базовая ставка — 13% от зарплаты.
С 2023 года налог удерживают с аванса (см. третий пункт статьи), а не по итогу месяца, как это было раньше.
Все средства уходят на ремонт дорог и школ, постройку стадионов, зарплаты пожарных и врачей, выплаты маткапитала и прочее.
Лидия устроилась на работу копирайтером. В течение испытательного срока ей пообещали выплачивать оклад в размере 35 тысяч рублей. Авансом она получит 40% зарплаты, остальную часть — в конце месяца.
На первые заработанные деньги девушка твердо решила купить фен. «Хватит ли мне аванса?» — задалась она вопросом и принялась считать:
35 000 – 60% = 14 000.
Из аванса Лидия не забыла вычесть 13% подоходного налога:
14 000 – 13% = 12 180 рублей. Из зарплаты Лидии на нужды государства уйдет 1820 (14 000 – 12 180).
На фен фирмы Dyson Лидии явно не хватит. Хорошо, что у нее есть карта «Халва». С ней можно не откладывать на мечту, а приобрести желаемое сразу в беспроцентную рассрочку.
Если у работника из месяца в месяц ЗП отличается (зависит от количества выполненной работы), то и процент будет разным.
Налогом облагаются все составные: оклад, премиальная часть, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности (больничный). Не входят в этот список пособия по беременности, родам и уходу за ребенком (декретные). Не облагается налогом и пенсия.
Три месяца Лидия старательно писала материалы о кредитах, пенсии и даже подоходном налоге. Работодатели труд оценили: взяли девушку в штат. С этого месяца Лидия может рассчитывать на премию (65% от зарплаты), если будет выполнять KPI.
В планах девушки облегчить работу по дому: купить робот-пылесос. Лидия вновь принялась за расчеты:
35 000 + 65% = 57 750 рублей.
57 750 – 13% = 50 242 рубля 50 копеек. Ежемесячно с зарплаты Лидии будут удерживать 7508 рублей.
Ставка может вырасти до 15%, если за год сотрудник получит больше 5 млн рублей. Но она распространяется только на часть, которая превысила лимит.
На новой работе Лидия поняла, что любит считать деньги. Даже чужие. В руках девушки оказались расчетные листы мужа. Она выяснила, что до вычета налога за год супруг заработал 6 500 000 рублей. Но сколько он получил по факту?
Вычисляем, из какой суммы работодатель удержал 15% на налоги: 6 500 000 – 5 000 000 = 1 500 000 рублей
Теперь считаем, сколько денег мужчина получил на руки: (5 000 000 – 13%) + (1 500 000 – 15%) = 4 350 000 + 1 275 000 = 5 625 000 рублей. Из зарплаты работодатель перевел налоговой 875 тысяч рублей.
![налоговая](https://cdn.s3torage.ru/journal-sovcombank/blog-article/0/650d7d21a93e5.jpg)
Можно ли уменьшить налог
Сотрудник, который работает по трудовому договору, может вернуть подоходный налог, если занимался благотворительностью, купил жилье (даже в ипотеку) или расплатился за лечение мамы, учебу сына и фитнес жены.
Чтобы применить налоговый вычет, нужно подать в налоговую декларацию за предыдущий год. Специалисты проверят запрос и вернут деньги.
Есть второй путь — через работодателя. Тогда от НДФЛ освободят сразу же. C заработанных денег перестанут удерживать налог.
В местной налоговой нужно доказать право на вычет: просто подайте документы и напишите заявление в свободной форме. Начальству на работе придет уведомление.
Часть НДФЛ можно вернуть и за детей. Если вы приносили справку о рождении ребенка, скорее всего, работодатель уже позаботился об этом. За первого и второго ребенка от налога освободят по 1400 рублей, за третьего — еще 3000 рублей.
Чтобы получить стандартный налоговый вычет (для льготников), достаточно написать заявление работодателю: идти в налоговую не нужно.
Имейте в виду, что у предприятия нельзя получить вычет за благотворительность. Его выдает налоговая через декларацию.
Страховые взносы
Помимо НДФЛ, работодатель должен платить страховые взносы. Размер напрямую зависит от зарплаты сотрудника, но в отличие от НДФЛ их платит компания, а не работник.
Благодаря отчислениям сотрудник получает медицинскую страховку, пенсию, декретные и больничные.
Действует единый тариф — 30% от зарплаты, пока с начала года суммарно сотрудник не получит определенную сумму. В 2023 году она равна 1 917 000 рублей. После тариф снижается до 15,1%.
То есть с начала 2023 года сотрудник получает зарплату, а работодатель перечисляет 30% от ЗП на единый налоговый счет Федерального казначейства. Как только сумма выплат с начала года преодолеет рубеж в 1 917 000 рублей, предприятие начнет выплачивать взносы по сниженному тарифу.
Предположим, компания платит работнику 250 тысяч рублей. С января по июль этого года она выплатит 1 750 000 рублей. На страховые взносы уйдет 30% от суммы: 1 750 000 х 30% = 525 000 рублей.
В августе суммарно работник получит 2 000 000 рублей, что превышает лимит на 83 тысячи. По отношению к части денег, которая подведет к рубежу, расчеты будут те же: (250 000 – 83 000) х 30% = 50 100 рублей. К остатку применяем новую формулу: 83 000 х 15,1% = 12 533 рубля. Суммируем значения и получаем страховые выплаты за август: 50 100 + 12 533 = 62 633 рубля.
За все последующие зарплатные выплаты до конца года (с сентября по декабрь) страховые взносы будут высчитывать по-новому: (250 000 х 4 месяца) х 15,1 % = 151 000 рублей.
Складываем все, что получилось: 525 000 + 62 633 + 151 000 = 738 633.
В результате за год компания перечислит на ЕНС 738 633 рубля.
Для малого и среднего бизнеса действует льготная тарифная ставка. Она работает так: за часть зарплаты, которая соответствует МРОТ, предприятие отчисляет 30%, а за оставшуюся — 15%.
Например, за работника, который получает 30 000 рублей в месяц, предприятие переведет на ЕНС 6936 рублей 30 копеек.
Расчеты выглядят так:
16 242 МРОТ х 30% + (30 000 ЗП – 16 242) х 15% = 4872,6 + 2063,7 = 6936,3.
Уточнить, относится ли предприятие к списку МСП, можно в едином реестре малого и среднего предпринимательства.
![налоговый вычет](https://cdn.s3torage.ru/journal-sovcombank/blog-article/0/650d7d6eb8b70.jpg)
Взносы на страхование по травматизму
Работодатель отдельно отправляет страховые взносы по травматизму в Социальный фонд России (СФР). Из этих денег сотруднику выплатят пособие, если с ним что-нибудь произойдет на работе.
Всего федеральный закон предлагает 32 тарифа. При опасной работе ставка выше. Например, печатник относится к первому классу: ставка минимальная — 0,2%. А шахтер, добывающий уголь, — к 32 классу. За него отчисляют 8,5% от зарплаты.
Представим, что у того и другого одинаковая зарплата — 50 тысяч рублей. За печатника работодатель отдаст 50 000 х 0,2% = 100 рублей. А за шахтера — 50 000 х 8,5% = 4250 рублей.
Подробнее о том, как определить класс профессионального риска, читайте здесь.
Страховать от несчастных случаев работника, который трудится по договору ГПХ, не нужно. Но подоходный налог и другие взносы отчислять придется.
Когда отчислять
Налоги начальство выплачивает каждый месяц. До 28 числа нужно успеть отправить удержанные деньги с 23 числа предыдущего месяца по 22 число нынешнего (см. третий пункт).
К концу года сроки сжимаются: за налоги с 23 по 31 декабря отчитаться придется до последнего рабочего дня года.
В январе перевести выплаты нужно до 30 числа за период с 1 по 22 января.
По страховым взносам сроки чуть лояльнее: нужно успеть отправить деньги до 28 числа месяца, который идет после месяца начисления. Например, взносы за июль нужно перевести до 28 августа (см. третий пункт).
«За травматизм» — до 15 числа месяца, который идет за месяцем начислений (см. четвертый пункт).
Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.