Сроки уплаты налогов в 2024 году

• Сроки уплаты налогов
• Уплата НДФЛ
• Платежи, включенные в ЕНП
• Порядок действий
• Как проверить состояние ЕНС
• Плюсы и минусы ЕНП

Сроки уплаты налогов

Вообще, налоговые новшества не такие уж и новые. Еще в 2022 году представители бизнеса могли добровольно перейти на внедренную систему единого налогового платежа (ЕНП).

В 2023 году все налоговые агенты перешли на новую систему автоматически, в том числе физические лица.

Что это означает? В едином платежном поручении объединили сборы, взносы и налоги. До 2023 года их нужно было оплачивать и оформлять по отдельности.

Новые правила значительно упростили волокиту с бумагами и платежками. К примеру, раньше нужно было запоминать до 60 сроков для уплаты налогов и подачи деклараций. Но и новый порядок оказался неидеальным. Бизнесу было сложно сверять НДФЛ и страховые взносы из-за разных периодов начисления.

Теперь налог на доходы начисляют с 1 по 22 и с 23 по последнее число месяца.

Подготовьтесь к уплате налогов — откройте вклад в Совкомбанке, чтобы деньги не лежали под матрасом, а приумножались. Выбирайте тариф с выгодными и гибкими условиями: к нужному сроку вложенные средства принесут максимальную прибыль, которой можно погасить платежи в ЕНС.

Уплата НДФЛ

С 2024 года изменились сроки подачи информации по доходам физлиц. 

Если в прошлом году компании и ИП платили НДФЛ за сотрудников один раз в месяц, то теперь данные передают дважды. Подоходный налог начисляют за периоды: 

• с 1 по 22 число месяца;
•  с 23 по последнее число.

В какие даты нужно заплатить налог:

• 28 числа — для НДФЛ, удержанного с 1 по 22 число текущего месяца;
• 5 числа — для НДФЛ, удержанного с 23 по последнее число предыдущего месяца.

За период с 23 по 31 декабря оплату переводят в последний рабочий день года.

Для корректности зачисления работодатель должен подавать уведомления  строго: 

• до 25 числа — за период с 1 по 22 число текущего месяца;
• до 3 числа — за период с 23 по последнее число предыдущего месяца.

За период с 23 по последний рабочий день года данные передают 31 декабря.

Всю сумму платежа следует перевести на единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральном казначействе. С 2023 года у каждого плательщика налогов в РФ он открыт автоматически.

После получения всей суммы налоговая сама распределит, куда и в каком количестве направить поступившие средства.

Платежи, включенные в ЕНП

ЕНП включает следующие налоги:

• на прибыль; 
• НДС; 
• НДФЛ; 
• единый сельскохозяйственный; 
• по упрощенной и патентной системам налогообложения; 
• имущественный.

Также сюда включены акцизы, страховые взносы и проценты, штрафы, пени по налогам. Но некоторые платежи по-прежнему нужно переводить через конкретный КБК.

Через ЕНП или КБК можно заплатить:

• налог на профессиональный доход; 
• сборы: утилизационный, за пользование объектами водных ресурсов или животного мира; 
• страховые взносы за период до 1 января 2017 года.

По отдельным реквизитам вне ЕНП оплачивают:

• НДФЛ иностранцам, которые работают по патенту; 
• административные штрафы; 
• государственные пошлины, исключая те, по которым получен исполнительный лист; 
• взносы за работников на травматизм.

Порядок действий

• Помните, что с 2023 сперва нужно сдать отчетность и лишь после этого заплатить налог. Без декларации ИФНС не сможет определить, какие части из единой суммы распределить по разным платежам.

Если их несколько, то на каждый заполняется отдельный блок с указанием реквизитов. Если обнаружили ошибку в заполнении, отправьте новое уведомление, и данные скорректируются автоматически.

Учитывайте, что нужно обязательно подавать уведомление вовремя. Если этого не сделать, можно «нарваться» на штраф: 200 рублей за каждый неподанный документ.

• Внести средства на свой ЕНС. Проще всего это сделать через интернет. Например, через учетную запись на сайте ФНС. В этом случае нужно указать вносимую сумму.

Также можно воспользоваться порталом ФНС. Зайдите в раздел «Уплата налогов и пошлин», реквизиты определятся автоматически.

Для тех, кто не ищет простых путей, есть еще один способ — заполнить платежный документ самому. Компания может вносить средства безналичным способом, в том числе и через банк. Индивидуальные предприниматели имеют возможность пополнять ЕНС наличными в отделениях банка, через Почту России или в Многофункциональном центре.

Не обязательно пополнять счет самостоятельно — это могут сделать и третьи лица.

Можно не вносить всю сумму сразу в определенный день. Разрешается заранее перевести ее несколькими частями. Главное требование — чтобы до 5 числа вся необходимая сумма уже была на счете.

• Дождаться списания средств. Налоговая служба будет списывать средства со счета в определенном порядке:
  
1. Если есть задолженность, ее спишут в день, когда она появилась. 
2. Налоги, взносы, авансовые налоговые платежи, сборы — в день, когда их надо уплатить. 
3. Пени, если они имеются. 
4. Проценты. 
5. Штрафы. 

При этом обязательно учитывается дата появления задолженности. Если средств на счету недостаточно, а сроки оплаты одинаковые, недоимка будет сразу по всем платежам, а не одному или нескольким.

Как проверить состояние ЕНС

Это можно сделать несколькими способами:

• через учетную запись на сайте ФНС РФ;
• запросить справку в отделении ФНС или через интернет, обратившись к операторам ТКС.

Сальдо ЕНС может быть:

• положительным. Это значит, что на ЕНС в настоящий момент средств больше, чем должно быть списано. Их можно оставить для погашения платежей в будущем. Кроме того, можно погасить долг третьего лица или перевести сумму переплаты на свой расчетный счет.
  Чтобы воспользоваться оставшейся на счету суммой, на странице ЕНС в поле с остатком кликните по кнопке «распорядиться сальдо». В открывшемся списке выберите необходимую форму заявления: возврат, зачет за иное лицо и так далее. 
• нулевым: нет ни долгов, ни переплат; 
• отрицательным. Значит, что плательщик налогов не перечислил на ЕНС средства в установленный срок, в результате чего у него появился долг. При отрицательном сальдо следует как можно быстрее перевести необходимую сумму на ЕНС.
  При возникновении задолженности ФНС начислит на нее пени. После поступления средств они автоматически спишутся, поэтому не потребуется оплачивать их отдельно.
  Не стоит копить долги: налоговая имеет право их взыскать.

Если налогоплательщик сомневается, что сальдо определили корректно, он может запросить акт сверки, подав заявление. Проще всего это сделать через личный кабинет. Но можно и по старинке — направив бумажный экземпляр в налоговую.

Сумму положительного сальдо можно вывести на расчетный счет. Откройте р/с в Совкомбанке, чтобы максимально комфортно пользоваться всеми его функциями. Бонусом вы получите бесплатную помощь специалистов банка. Чтобы открыть счет в Совкомбанке, достаточно оставить онлайн-заявку.

Плюсы и минусы ЕНП

Система, работающая с 2023 года, может сперва показаться странной и непривычной, но со временем все налогоплательщики понимают ее удобство.

Среди плюсов ЕНП можно выделить:

• простое оформление. Необходим один платеж по итогам отчетного периода; 
• общие реквизиты. Не нужно заполнять отдельные данные для каждого платежа; 
• меньше ошибок при заполнении: по данным налоговой, за один год приходило до 30 млн деклараций, заполненных с ошибками; 
• единые сроки предоставления отчетности и уплаты налога; 
• быстрый возврат оставшихся после уплаты средств. Теперь невозможна ситуация, когда у налогоплательщика одновременно есть переплата и долг; 
• пени начисляют лишь на задолженность в ЕНС; 
• нет срока давности на возврат.

У новой системы есть и неудобства:

• нужно самим рассчитывать все платежи;
• необходимо уведомлять налоговую о рассчитанной сумме ЕНП; 
• если на ЕНС денег недостаточно, то ФНС может разбить задолженность по нескольким платежам; , то ФНС может разбить задолженность по нескольким платежам; 
• нельзя повлиять на очередность списания задолженности. Это особенно неудобно в случаях, когда плательщик налогов не согласен с долгом.

Единый налоговый платеж — это новый порядок оплачивания налогов. Не стоит путать его со сменой режима налогообложения. С ЕНС можно погашать свои платежи единой суммой, а не несколькими платежами, как это было раньше.

Единый налоговый счет — это, говоря простыми словами, отдельный онлайн-кошелек, с которого автоматически списываются платежи. Достаточно уведомить ФНС, указав сумму списания по тому или иному платежу. 

Переплату можно вернуть с помощью нескольких кликов через учетную запись налогоплательщика.

Самое главное — не допускать появления задолженностей и помнить, что переход на новую систему для всех налогоплательщиков автоматический.