АУСН: все о новой налоговой системе для бизнеса

• Суть налогового нововведения
• Где доступен АУСН
• Кто попадет под действие нового режима
• Кому не подойдет АУСН
  • Как стать участником
• АУСН и УСН: сравнение
  
  • Как рассчитать налог и выбрать более выгодную схему
• Плюсы и минусы автоматической упрощенной системы налогообложения

АУСН — это новая система налогообложения, которая позволяет малому бизнесу перевести все процессы в онлайн. При этом повысится налоговая ставка, и налоги придется платить каждый месяц.

Суть налогового нововведения

УСН ориентирован на микробизнес, индивидуальных предпринимателей с доходом ниже 60 млн руб., предприятия, где трудится меньше пяти человек.

Пользователи АУСН могут не платить налог на прибыль, имущество организаций, НДС, а ИП – НДФЛ, НДС.

Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах поступают в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, балансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.

Кто рассчитывает налоговую базу:

• плательщик (компания, ИП);
• налоговая инспекция;
• банки;
• операторы фискальных данных.

Сумма взносов рассчитывается ежемесячно на базе данных онлайн-касс и информации о банковских операциях, что упрощает ведение отчетности. Предприниматель отчисляет в ФНС небольшие ежемесячные взносы.

Где доступен АУСН

Как и в случае с самозанятыми, экспериментальный режим (после одобрения Думой) сначала «обкатают» в четырех регионах России, посмотрят, как он работает, доведут до ума и запустят по всей стране.

Где:

• Москва;
• Московская область;
• Татарстан;
• Калужская область.

Когда: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.

Кто попадет под действие нового режима

Под действие нового типа налогообложения попадают малые предприятия, организации с годовым доходом до 60 млн руб., суммарными основными средствами не более 150 млн руб. и численностью работников до пяти человек. Схема подходит ИП, малому и микробизнесу.

Кому не подойдет АУСН

Налогоплательщик не сможет перейти на новую систему АУСН, если у него работает более пяти сотрудников в рамках одного налогового периода. При этом считаются и оформленные по ТК РФ, и работники с договорами гражданско-правового характера. Если же компания уже платила налоги по автоматической упрощенке, право на ее применение уходит с начала нового календарного месяца. 

Также АУСН не могут использовать компании, занятые в следующих сферах:

• выдача микрокредитов;
• страхование;
• ломбарды;
• производство товаров с платой за использование акциза;
• НКО;
• юридические фирмы;
• компании с работниками-иностранцами;
• инвестиционные фонды;
• некоммерческие пенсионные фонды;
• фермы.

Как стать участником 

Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.

Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.

АУСН и УСН: сравнение

Сравним по основным параметрам экспериментальную и привычную системы. Так станет понятно, кому какой вариант подходит.

Как рассчитать налог и выбрать более выгодную схему

Рассмотрим два примера.

Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы».

• В 2024 году он заработает 350 тысяч руб.
• ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
• Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
• Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).

А если бизнесмен выберет «АУСН Доходы», то заплатит 22 400 руб., страховых взносов нет.

Представим другой пример: индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «Доходы минус расходы».

• В 2024 году его бизнес принесет 420 тысяч руб.
• Региональная ставка УСН – 15%, расходы – 56 тысяч руб.
• Считаем: 420 000 – 56 000 × 15% = 54 600.
• Вычтем страховые взносы – 43 211, получим 11 389 руб к уплате.

При аналогичных показателях по АУСН придется заплатить (420 000 – 56 000) × 20% = 72 800 руб.

Плюсы и минусы автоматической упрощенной системы налогообложения

1. Сначала рассмотрим преимущества автоматической упрощенки.

Как понятно из названия, если все операции автоматизированы (банковские проводки, выплата зарплаты, кассовые операции), то государственная инспекция сама рассчитает сумму сборов на основании данных безналичных расчетов. Нельзя сказать, что предлагаемый режим полностью заменит традиционную бухгалтерию. Но он позволит бизнесу вести ее в удобном для себя формате, отслеживая основные показатели.

Предприниматель сможет выбирать из двух вариантов сборов: только от доходов либо от доходов минус расходы. На практике это будет выглядеть так: банк будет отмечать расходные операции для ФНС. Фактически под параметр «расходы» попадает только заработная плата, которую все налогоплательщики, выбравшие автоматический учет, проводят через зарплатные проекты.

Работать с самозанятыми станет проще – все платежи нужно проводить через банк, а самозанятые принимают переводы от юрлиц или ИП совершенно официально. Если нет страховых взносов, то почти нет разницы – работать по трудовому договору с наемным работником или самозанятым.

Предприниматели на АУСН смогут перейти на «светлую сторону» – показывать всю зарплату, которую получают сотрудники, так как от этого уже не зависит сумма отчислений в страховую. Для сотрудников такой выход из серой зоны, безусловно, плюс.

Начисляет и отчисляет НДФЛ за работников банк, а компания передает финансовой организации информацию о доходах. Стандартные вычеты начисляет ФНС по безналичным операциям и данным контрольно-кассовых аппаратов.

Как происходит оплата налога:

• информацию нужно передавать до 5 числа ежемесячно: то есть информацию за октябрь подаете до 5 ноября;
• до 15 ноября ФСН рассчитает сумму взноса;
• до 25 вы его оплачиваете. И так каждый месяц.

Больничные листы отправляют в страховую в электронном виде напрямую из поликлиник и больниц с 1 января 2022 г., работодатель передает только информацию об отпусках по уходу за ребенком.

Согласно проекту, расходы учитываются в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, они оплачиваются с расчетного счета предпринимателя или проводятся через кассу.

Микробизнес не заполняет 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам.

2. Теперь посмотрим на минусы новой системы.

Проект системы налогообложения для микробизнеса и ИП оставляет в силе зарплатные взносы и НДФЛ. ИП не платят налог на доходы физлиц, но таковы были условия и традиционной УСН.

Компаниям, которые перейдут на АУСН, будет сложнее работать с иностранными гражданами – нанимать в качестве работников или привлекать как инвесторов. Со всеми привлекаемыми работниками нужно будет заключать трудовой договор или привлекать как самозанятых.

Налог, хоть и один, упрощенный, станет выше, а платить его нужно будет чаще – каждый месяц. 

После перехода на автоупрощенку вернуться к традиционным способам уплаты налогов можно только через 12 месяцев.

Режим онлайн-налогообложения будет одним из вариантов наряду с другими, и каждый владелец бизнеса сможет выбрать для себя оптимальный способ расчетов с ФНС.