Что такое индивидуальный инвестиционный счет
В популярном фильме «Волк с Уолл-стрит» главный герой, которого играет Леонардо Ди Каприо, возглавляет брокерскую фирму. Сотрудники обзванивают разных людей и предлагают купить им акции, утверждая, что на этом можно заработать.
Без участия такого «буфера» (брокера) люди не могут играть на бирже. За помощь в совершении покупок и продаж они платят «буферу» комиссию.
Быть инвесторами могут не только граждане США или Европы, но и многих других стран мира. Например, в РФ большой выбор возможностей для открытия брокерского счета. Но еще более привлекательным инструментом знакомства с миром ценных бумаг является ИИС.
С помощью этого механизма индивидуальные предприниматели и физические лица могут стать не только инвесторами, но и вернуть часть уплаченных налогов.
Однако есть нюансы:
- объем пополнения в год не превышает 1 млн рублей;
- за один год по нему можно вернуть не более 52 тысяч рублей;
- минимальный срок существования ИИС – три года.
Право на налоговый вычет есть только у тех, кто платит НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Иными словами, доступен он только индивидуальным предпринимателям, работающим на ОСНО. Однако если ИП работают в найме и платят НДФЛ, то могут вернуть часть подоходного налога.
Такой способ инвестиций придумали специально, чтобы повысить привлекательность фондового рынка среди резидентов РФ.
Налоговые резиденты – люди, живущие в России не менее 183 дней на протяжении 12 месяцев. Они обязаны платить НДФЛ по всем своим доходам независимо от источника заработка.
ИИС открывают любые брокеры. В России их роль в основном выполняют банки.
Через ИИС покупают те же ценные бумаги, что и через обычный брокерский счет:
- акции,
- облигации,
- фонды,
- ETF,
- евробонды,
- валюту,
- драгоценные металлы.
Какими бывают вычеты за инвестиции
Налоговый вычет – это возможность уменьшить налогооблагаемую базу на размер вычета. Так как он привязан к налогу на доходы физлиц, то его сумма составляет 13% или 15%, если годовой доход превысил 5 млн рублей.
Вычет по индивидуальному инвестиционному счету в 2022 году можно получить по одному из двух видов. Традиционно их называют «А» и «Б».
Вычет «А»
Андрей ведет бизнес по продаже цветов. Он работает на ОСНО. Предприниматель постоянно пытается увеличить заработок и использует банковские депозиты, чтобы сберечь деньги от инфляции, но процентная ставка по ним его не устраивает.
Однажды он решил, что попробует играть на бирже, и открыл ИИС. Андрей узнал, что за это возвращают часть уплаченных налогов, и решил использовать первый тип вычета.
Такой способ получения части подоходного налога доступен ежегодно. Однако есть ограничение: вычет рассчитывается от суммы до 400 тысяч рублей.
Андрей посчитал, что его доход в 2021 году составил 1,1 млн рублей. С этой суммы он уплатил 143 000 рублей в качестве НДФЛ. На ИИС предприниматель внес 450 000 рублей.
Далее Андрей подумал, как налоговая база сократится для него. Он отнял из годового дохода деньги, внесенные на инвестиционный счет: 1 100 000 – 400 000 (максимальная для получения вычета сумма) = 700 000.
Далее ИП посчитал, какая сумма, выплаченная в качестве НДФЛ, вернется. Для этого он 700 000 умножил на 13%.
В итоге сумма налога к уплате сократилась со 143 000 до 91 000 рублей. Разница между ними составила 52 000. Это предельный объем налогов, которые Андрей сможет заявить к возврату (13% от 400 000).
Так работает первый тип вычета. Счет должен действовать не менее трех лет. Иначе вернувшийся подоходный налог нужно будет вновь отдать государству.
Вычет «Б»
Этот инструмент работает по-другому, по нему не возвращают ранее уплаченные налоги. Он позволяет не платить 13% от прибыли с ценных бумаг.
Ольга ведет бизнес в сфере продовольственного рынка. Она работает по упрощенной системе налогообложения (УСН). Предпринимательница решила стать инвестором. Но рассчитывать на вычет типа «А» ей не приходится – нет выплат по НДФЛ.
Тогда она решила воспользоваться другим инструментом. Ольга открыла ИИС, внесла деньги. Бизнес-леди посмотрела ролики в интернете, прочитала профильную литературу и стала торговать. За год ее прибыль от игры на бирже составила 100 000 рублей.
Ольга знает, что деньги вернутся, если ее счет просуществует три года. В противном случае с прибыли придется заплатить подоходный налог.
Что нужно знать заранее
Начинающим инвесторам следует знать, что доступен только один тип вычета. Менять их нельзя. Следовательно, первый подходит тем предпринимателям, которые платят НДФЛ, а второй – активным игрокам с большой прибылью.
Если предприниматель решил просто положить на ИИС 400 тысяч рублей, а в следующем году вернуть 52 тысячи, то его будет ждать неудача. В законодательстве не сказано, что инвестор обязан покупать и продавать ценные бумаги. Но ФНС заподозрит вас в нечестности, если вы обратитесь за деньгами без сделок на бирже.
Законодательство позволяет пополнить инвестиционный счет на сумму не более 1 млн рублей в течение года. Лимит обновляется с наступлением нового года. ИИС открывается только в российской национальной валюте. Запретов на приобретение иностранной валюты нет.
Предприниматели и физлица могут владеть лишь одним ИИС. А вот ограничений на открытие брокерских счетов нет.
Этапы получения налогового вычета
Путь за вычетом начинается с регистрации в личном кабинете налогоплательщика (ЛКН).
- Регистрация
Если вы ранее не пользовались ЛКН, посетите любую инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) для получения данных для входа. Главное – не забыть дома паспорт.
Без похода в инспекцию обойтись можно, если у предпринимателя подтвержденная страница на госуслугах. Войти удастся по данным этого портала.
В ИФНС начинающий инвестор-предприниматель получит временный пароль. Замените его на основной. Имейте в виду, сразу в кабинете налогоплательщика может отобразиться не вся информация о взаимодействии с ФНС. Порой на загрузку сведений уходит несколько дней.
- Получить неквалифицированную электронную подпись в ФНС
На бумагах, которые предприниматели подают в любую организацию лично, всегда стоит подпись, а в некоторых случаях – печать. При отправке документов через интернет на них ставят электронную подпись (ЭП).
Сайт ФНС позволяет оформить ЭП прямо в профиле налогоплательщика на вкладке «Получить ЭП». Остается только создать пароль к сертификату и запомнить его. Если забудете, то воспользоваться электронной подписью не сможете.
Имейте в виду, электронная подпись ФНС – неквалифицированная. Иными словами, она доступна лишь для отправки бумаг в налоговую.
Если электронная подпись нужна не только для общения с налоговой, но и, например, для участия в госзакупках, потребуется квалифицированная электронная цифровая подпись (КЭЦП).
Удостоверяющий центр Совкомбанка рассматривает заявки на оформление КЭЦП за пять минут и бесплатно доставляет ее туда, куда нужно бизнесмену.
Документы для фискальной службы
Одного права на возврат налогов для получения денег недостаточно. ФНС откажет, если при оформлении декларации о доходах допустить ошибки. Отнеситесь к этому серьезно.
Прежде всего подготовьте справку 2-НДФЛ за год, когда на инвестиционный счет поступали деньги. Если рассчитываете на вычет за 2021 год, то справку 2-НДФЛ нужно готовить именно за этот период. Она подтвердит, что бизнесмен отчислял 13% в государственный бюджет.
Предприниматели, работающие в найме, могут зайти за справкой в бухгалтерию по месту работы.
Бизнесмены, ведущие собственный бизнес, не могут оформить эту справку сами себе. В таких ситуациях составляют аналогичный документ в свободной форме.
Дополнительным подтверждением доходов ИП служит книга учета доходов и расходов. Нужные страницы просто копируют, заверяют и прикладывают к декларации.
- Копия договора об открытии счета
У этого документа в зависимости от брокера разные названия. Он не откажет в выдаче подтверждающей бумаги. Ее можно попросить через службу поддержки на сайте, в мобильном приложении или позвонив на горячую линию.
- Документы, подтверждающие поступление денег на ИИС
Достаточным подтверждением станут платежное поручение или приходный ордер с квитанцией. Первый документ используют, если деньги переводят со своего счета, второй – при зачислении через кассу брокера.
Заполнение документов для вычета онлайн
Так как весь процесс проходит онлайн, выберите в ЛКН раздел «Жизненные ситуации». В предложенной форме легко разобраться, там есть окна для заполнения и выпадающие списки. Самому ничего выдумывать не нужно, а часть сведений вносится автоматически из баз данных, к которым у ФНС есть доступ.
Путь заполнения документа выглядит так:
- Определите, за какой год собираетесь представить декларацию, и выберите его из списка.
- Укажите сумму доходов.
- Выберите из списка инвестиционный вычет.
- Укажите сумму, внесенную на ИИС.
- Напишите заявление на получение части уплаченного подоходного налога.
- Проверьте объем средств, которые вернутся, и приложите все подтверждающие право на возврат части налогового платежа справки.
Остается лишь написать пароль от ЭП, согласиться, что все документы, прикрепленные к заявлению, оформлены верно. После этого декларация отправится на проверку в ФНС.
По закону у ведомства есть три месяца на проведение камеральной проверки. Но через 90 дней деньги не вернутся, так как на перевод средств у сотрудников налоговой есть еще один месяц.
Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.
Оформление вычета с сокращенными сроками
В 2021 году брокеры и налоговая наладили систему взаимодействия. Теперь для вычета достаточно сведений, поступающих в ФНС от организаций-брокеров.
Процедура получения вычета в ускоренном порядке состоит из двух этапов:
- открытия ЛКН,
- заполнения заявления на вычет в упрощенном порядке.
Система ФНС проанализирует необходимую информацию. Вместо трех месяцев проверка займет не более месяца, а срок перечисления средств – всего 15 дней.
Однако не все организации присоединились к системе автоматического обмена информацией. Например, у инвесторов, торгующих с помощью Совкомбанка, такая возможность есть.
