Страховые взносы: что это такое, кто и как уплачивает

• Какими бывают взносы
• Что изменится в 2025 году
• Как платить страховые взносы
• Льготы по тарифам
• Как платить ИП и главам фермерских хозяйств
• Взносы на травматизм

Зарплата сотрудника зависит от квалификации, объема задач и сферы занятости. Зачастую за работу он получает не только оклад, но и премии.

Работодатель обязан переводить деньги работнику и государственному фонду. Такие платежи называют страховыми взносами (СВ).

Какими бывают взносы

Российские работодатели платят за сотрудников обязательные СВ:

• на медицинское страхование (ОМС);
• на пенсионное страхование (ОПС);
• на социальное страхование: на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• на случай получения травмы на работе или появления профессионального заболевания (на травматизм).

Раньше организации и ИП сами рассчитывали и отправляли взносы по каждому типу страхования. С 2023 года для всех взносов есть единый тариф. Налоговая нагрузка осталась прежней, но для бухгалтерии упростилась рутина.

Организации переводят в качестве страхового взноса 30% от зарплаты и премий работника.

В компании «Сильные люди» зарплата сотрудников составляет 64 тысячи рублей. В бухгалтерии посчитали, что в фонды нужно отчислять: 64 000 × 0,3 = 19 200 рублей.

Эти деньги не вычитают из зарплаты, а считают от ее объема. Из вознаграждения сотрудников удерживают подоходный налог (13%), так как его должен оплачивать работник, а не работодатель.

Для работников установлены «плавающие» ставки. Это значит, что процент по взносам снизится или станет нулевым при достижении предельной базы.

Предельная база — это объем заработка сотрудника, от которого зависит СВ.

В 2024 году максимальная величина базы для исчисления страховых взносов составляет 2,225 млн. В пределах базы общая ставка для всех взносов — 30%, после достижения порога предельной базы — 15,1% с того месяца, в котором она превышена.

Предельная база индексируется раз в год.

Что изменится в 2025 году

В 2025 году единую предельную базу снова проиндексируют: увеличат на 24% — до 2, 759 млн. С доходов выше этого уровня нужно будет делать отчисления в размере 15,1%.

Для СВ также будет действовать общий тариф — 30% от зарплаты и премий.

Как платить страховые взносы

Компании переводят средства на единый налоговый счет. На него перечислят не только налоги, но и СВ. Дальнейшее списание средств зависит от отчетности организаций.

Сведения в налоговую подают до 25 числа, а оплачивают все до 28.

Также существует объединенный отчет по форме ЕФС-1: о трудовой деятельности, взносах на травматизм, взносах. Его подают лишь в ряде ситуаций: при увольнении сотрудника или при перечислении ему денег за травму, полученную на производстве.

Периоды сдачи отчета отличаются. Например, при увольнении сотрудника или его трудоустройстве у организации будет два дня: этот и следующий.

До 25 января работодатели направляют информацию о стаже, а раз в квартал — сведения о СВ на травматизм.

Организации с численностью сотрудников менее 10 человек могут отчитываться на бумаге. Более крупным организациям доступен только электронный документооборот.

К тому же до 25 числа работодатели подают документ со сведениями о заработках сотрудников и взносах, рассчитанных по их объему. Этот отчет налоговые инспекторы направляют в Соцфонд, где рассчитают выплаты за больничный.

Сохранится правило, что первые три дня болезни сотрудника оплачивает работодатель, а декрет в полном объеме покрывают из бюджета Социального фонда.

Льготы по тарифам

Некоторые организации могут получить льготы и платить страховые взносы по пониженным тарифам. Это позволяет снизить финансовую нагрузку на бизнес и стимулировать развитие экономики.

Имеют право на льготы:

1. Отдельные субъекты малого и среднего бизнеса. Пониженный тариф применяют не ко всей заработной плате, а только к выплатам свыше МРОТ.
2. Бизнес, который работает в сфере общепита по ОКВЭД 56, если сумма доходов за предыдущий год не превысила 2 млрд рублей, численность персонала выше 250 человек, а среднемесячные выплаты сотрудникам не ниже зарплаты в отрасли по региону.
3. IT-компании, которые прошли аккредитацию. 
4. Резиденты Сколково. Для них действует тариф — 15% на выплаты свыше МРОТ.
5. Резиденты территорий опережающего развития. Для них льготная ставка выплат составляет 7,6%.
6. Сфера радиоэлектронной промышленности — 7,6% в пределах базы.
7. Благотворительные, некоммерческие организации, которые находятся на упрощенной системе налогообложения.
8. Организации с экипажами судов — действует нулевой тариф.

Пониженный тариф применяется только к части зарплаты, которая выше общероссийского МРОТ.

Как платить ИП и главам фермерских хозяйств

Индивидуальные предприниматели платят фиксированные платежи на ОПС и ОМС, не зависящие от результатов деятельности и дохода. Общая сумма в 2024 году составляет 49 500 рублей. Переводить деньги нужно одним платежом в Социальный фонд.

Такая сумма установлена для доходов не выше 300 тысяч. Если предприниматели зарабатывают больше этой суммы, вносить нужно 1% с разницы.

Максимум обязательных взносов для предпринимателей составляет 277 571 рубль. Больше этого значения вне зависимости от заработка платить не придется.

Размер страховых выплат для глав КФХ рассчитывают как произведение ставки на число членов хозяйства. Объем ставки такой же, как у ИП, – 49 500 рублей.

Тем, кто только собирается стать предпринимателем, следует знать не только размеры отчислений, но и какому банку доверить обслуживание.

Взносы на травматизм

Взносы на травматизм переводят в Социальный фонд России. Если на работе с сотрудником произойдет несчастный случай, то он получит выплату.

Особенность этого вида взносов в том, что по нему не установлено четкого тарифа. Он «гибкий», включает 32 различные ставки, зависящие от сферы деятельности организации.

Тарифы для работодателей ежегодно устанавливают специалисты ФСС. Итоговая ставка зависит не только от основной деятельности и профессионального риска, но и от подтверждения этой деятельности.

Работодатель предоставляет в Социальный фонд документы:

• заявление о подтверждении деятельности;
• подтверждающую это справку;
• комментарий к бухгалтерскому балансу.

Если этого не сделать, то для компании установят тариф сами (от 0,2 до 8,5%). Часто специалисты фонда выбирают наиболее высокий класс травматизма, а чем он выше, тем крупнее отчисление.