Оплатить платежные документы в России можно 900 триллионов способов, что приводит к ежегодному возникновению 30 миллионов ошибок. Это колоссальная нагрузка на бухгалтеров и налоговые службы. Чтобы облегчить процесс уплаты налогов, вводится единый налоговый счет для организаций и ИП. Соответствующие поправки закреплены в Федеральном законе о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ.
Единый налоговый счет — что это
Сейчас, чтобы оплатить налоги, нужно заполнять отдельные платежные поручения. Это сложно для бухгалтеров – во-первых, бумаг слишком много, во-вторых, легко ошибиться во множестве реквизитов. Из-за этого легко потерять платеж, задолжать ФНС и уйти в долгие разбирательства.
Единый налоговый счет – это система, которая призвана облегчить бюрократические моменты для бизнеса и ФНС. Она позволит ИП и компаниям оплатить сразу все налоги и взносы всего через одно платежное поручение.
Получается, что вместо десятка платежек бухгалтер может внести сумму один раз, не указывая вид платежа, сроки для оплаты и т. д. А дальше ее автоматически распределят на все нужды.
Так ЕНС позволит упростить оплату:
- налогов, авансовых платежей;
- пеней, штрафов, процентов;
- страховых взносов;
- различных сборов.
Не хватает денег, чтобы пополнить оборотные средства или исполнить контракты? «Легкий кредит» от Совкомбанка поможет решить эти проблемы. Оформите за пару кликов и получите индивидуальную сумму на срок до двух лет.
Суть нововведения
Система работает следующим образом.
- Налогоплательщик вносит единый платеж и не указывает никакой уточняющей информации.
- Сумма поступает на счет Федерального казначейства.
- Налоговая распределяет средства по назначению, исходя из имеющихся данных и информации, которую предоставит сам плательщик.
Куда именно и в каком приоритете распределяются средства – отдельный механизм.
- Сначала закрывают недоимки.
- Следом за ними закрывают предстоящие обязательные взносы, в том числе авансовые.
- В последнюю очередь закрывают штрафы, пени и проценты.
Вкратце это выглядит так:
недоимки –> налоги, взносы, сборы –> штрафы, пени, проценты
В каждом блоке приоритет отдается пунктам, которые возникли раньше других. То есть сначала закроют более ранние недоимки, а затем поздние. Потом перейдут к предстоящим платежам и закроют их в порядке очередности. Аналогично закроют последний блок со штрафами.
Важно: если несколько платежей нужно выплатить в одну дату, а денег не хватает, долги закрывают пропорционально их сумме.
Рассмотрим на простом примере.
На ЕНС предпринимателя Василия осталось 100 тысяч рублей. Завтра ему нужно выплатить 200 тысяч рублей за сбор и в этот же день 50 тысяч рублей – за налог. Согласно правилу, сумма разделится следующим образом:
- 100 000 / (200 000 + 50 000) × 200 000 = 80 000 уйдут за сбор;
- 100 000 / (200 000 + 50 000) × 50 000 = 20 000 уйдут за налог.
Остаток спишется со следующего платежа.
Как сообщить о поступлении ЕНП? Для этого нужно уведомить ИФНС о сумме начислений в специальной форме. Когда речь идет о налогах, авансовых платежах и взносах для бизнеса, необходимо послать уведомление за пять дней до наступления срока уплаты.
Выходит, что теперь не нужно делать кучу платежек, достаточно сделать одну, внести достаточную сумму на счет и уведомить налоговую. Платежных документов будет меньше, зато появятся уведомления.
К простоте, удобству и максимальной выгоде стремятся все. Совкомбанк предлагает физлицам расширить возможности кредитования при помощи залога коммерческой недвижимости. Оставьте простую заявку и узнайте, какими условиями можете воспользоваться именно вы.
Если внести на счет больше, чем следовало, после всех выплат деньги просто останутся на счете и спишутся в счет следующих взносов. Но когда речь идет о немалых суммах, просто так хранить деньги на ЕНС нет смысла – ведь бизнесу важно пускать их в оборот, получать прибыль.
Вернуть излишки можно по заявлению. ФНС примет решение о возврате в течение десяти дней, отправит его копию в казначейство. Средства вернутся в течение месяца. Если налоговая не успеет сделать возврат за месяц, за просрочку доплатят проценты по ставке рефинансирования.
Важно: внести средства можно даже на счет другой компании, вот только в случае переплаты вернуть их на свой счет не получится.
Кому подойдут ЕНП и ЕНС
Предприниматель может внести два отдельных платежа.
- Как физлицо – для уплаты налога на доходы, транспорт, землю и имущество (на основании статьи 1 НК РФ).
- Как бизнес – для уплаты обязательных взносов (на основании статьи 2 НК РФ).
Объединить их в один ЕНП нельзя.
Важно: физические лица могут вносить единовременный платеж уже с 2019 года, а для компаний система только вводится. Все тестируется на добровольных началах. На время тестирования и те, и другие могут уплачивать взносы по-старому.
Как только предприниматель решит перейти на новую систему, его ЕНП сложится не только из того самого целевого перевода, но также из следующих средств:
- все суммы, переведенные ранее в счет уплаты налогов, взносов, сборов и так далее, незапланированные как ЕНП;
- суммы, которые переплатили или излишне взыскали раньше.
Плюсы и минусы
Говорить о преимуществах и недостатках ЕНС пока рано, ведь система находится в разработке и еще даже не прошла тестовый период. Однако кое-какие моменты можно выделить уже сейчас.
К плюсам можно отнести:
- простоту оплаты налогов – одно внесение средств для всего;
- минимизацию ошибок в платежных документах;
- удобство учета недоимок и переплат – теперь не будет такого, что где-то не хватило денег, а где-то их осталось много. Так как все средства будут лежать на одном счете, произойдет их взаимозачет;
- возможную автоматизацию процесса – настройка автоплатежей, получение детализации для проверки.
К недостаткам можно отнести:
- сложность с подсчетом авансовых платежей;
- неготовность передать контроль над своими обязательствами ФНС;
- заморозка средств, долгий возврат в течение месяца.
Как будут внедрять
Система начнет действовать с 1 января 2023 года. Но опробовать ее на добровольных началах можно уже с июля 2022 года. Если новый формат не подходит или не нравится, можно остаться на старом и продолжать делать взносы согласно кодам бюджетной классификации (КБК).
Чтобы завести ЕНС и перейти на ЕНП, необходимо подать заявление, но перед этим нужно сверить все расчеты с налоговой и закрыть все возникшие вопросы.
- 1–30 марта 2022 года – проводим сверку и решаем разногласия;
- 1–30 апреля 2022 года – подаем заявку для перехода.
Заявление о переходе нужно подать в электронном виде в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Заявление подается по телекоммуникационным каналам связи.
Можно ли перейти на ЕНП
В целом эта система должна улучшить жизнь как простых физических лиц, так и компаний. Так как опыт ЕНП для физлиц оказался удачным, планируется аналогично упростить процесс и для юрлиц.
Но если у физлиц мало налогов, то у юрлиц и ИП с этим сложнее. Обязательных отчислений в бюджет много, даты платежей для них разные и рассчитываются они по-разному.
Для решения спорных моментов об удобстве системы и предусмотрен «экспериментальный» период в полгода. Он укажет на слабые стороны и поможет внести доработки в систему.