Что такое единый налоговый счет и единый налоговый платеж

• Что такое единый налоговый счет (ЕНС)
• Как пополнить 
• Сальдо ЕНС
• Какие налоги можно оплачивать через ЕНС
• Какие платежи не входят в ЕНС
• Как списывают налоги с ЕНС
• Что такое единый налоговый платеж 
• Единый налоговый счет для ИП 
• Страховые взносы и сокращение налога по УСН
• Уведомления об исчисленных суммах
• Личный кабинет
• Как вернуть переплату на едином налоговом счете
• Куда обращаться, если в ЕНС ошибка

В 2023 году в России кардинально изменились правила уплаты налогов и сборов для организаций и индивидуальных предпринимателей — произошел переход на новую систему. Взаимодействовать с ФНС стало удобнее: на смену множеству платежных поручений с разными реквизитами пришел единый налоговый платеж (ЕНП), который зачисляют на единый налоговый счет (ЕНС).

Что такое единый налоговый счет (ЕНС)

Единый налоговый счет — это специальный счет налогоплательщика, на котором учитывают все его платежи (налоги, взносы, пени, штрафы), а также переплаты и задолженности.

Проще говоря, это единый кошелек для расчетов с бюджетом: все операции видны в одном месте, а платежи можно вносить одной суммой без разделения по видам налогов.

По сути этот счет — виртуальный кошелек в Федеральном казначействе, на который делают взносы. Далее налоговая служба сама распределяет полученные средства по направлениям.

Ключевые плюсы ЕНС:

• Открывается автоматически — никаких дополнительных действий от налогоплательщика не требуется.
• Упрощает расчеты — вместо того, чтобы заполнять пачку платежек, бухгалтер вносит сумму на единые реквизиты, не указывая вид платежа, сроки для оплаты и т. д.
• Снижает нагрузку на бухгалтерию — уменьшает объем рутинной работы, связанной с подготовкой и отправкой платежек. Это особенно важно для организаций с небольшим штатом или ИП — можно сосредоточиться на решении более важных задач и развитии бизнеса.
• Минимизирует ошибки в платежных документах — раньше неправильно заполненные реквизиты или коды бюджетной классификации (КБК) могли привести к недоимке и штрафам. С ЕНС это практически исключено.
• Упрощает отчетность — ЕНС интегрирован с другими системами отчетности. Это облегчает сдачу деклараций и других документов.
• Позволяет гибко управлять финансами — можно вносить платежи в любое время в течение налогового периода. ФНС сама списывает необходимые суммы в установленные сроки.
• Дает доступ к актуальной информации 24/7 — проверить состояние ЕНС, поступления, списания можно в любое время.
• Позволяет учитывать недоимки и переплаты — теперь практически исключены ситуации, когда для погашения одного сбора средств слишком мало, а по другому внесено больше, чем нужно. Так как все деньги лежат в одном месте, их взаимозачитывают.

Как пополнить 

Есть несколько способов. Выбирайте тот, который вам удобнее.

В личном кабинете налогоплательщика 

Здесь можно сформировать платежное поручение, оплатить онлайн (для ИП доступна оплата по карте) и сразу увидеть, что средства поступили.

Для входа понадобятся логин и пароль от учетной записи на Госуслугах или электронная подпись.

Через интернет-банк

Большинство банков уже интегрировали возможность уплаты ЕНП в свои системы. Просто найдите соответствующий раздел (обычно он называется «Налоги» или «Платежи в бюджет») и сформируйте платежку.

В отделении банка

Если вам удобнее работать с бумажными документами, обратитесь в отделение банка. Операционист поможет сформировать платежное поручение.

Имейте в виду, что внести деньги наличными через кассу могут только ИП. Юридическим лицам доступно лишь безналичное пополнение.

С помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС

Найдите на главной странице опцию «Уплата налогов и пошлин». Затем выберите тип налогоплательщика, введите необходимые данные и укажите способ пополнения.

Через Госуслуги

Этим способом вносить платежи можно на ЕНС физлиц и ИП. Но есть нюанс: опция становится доступной только после того, как у налогоплательщика появляется задолженность. В личный кабинет приходит уведомление с предложением погасить просроченный платеж.

Также в некоторых регионах платежи от ИП и физлиц принимают в МФЦ и в кассе местной администрации.

При пополнении ЕНС не через личный кабинет внимательно проверяйте реквизиты. Если ошибетесь хотя бы в одной цифре, деньги уйдут не туда или банк отклонит операцию — а это может привести к задолженности.

В зависимости от способа пополнения могут понадобиться:

• ИНН плательщика;
• КПП плательщика;
• КБК — 18201061201010000510 (единый для всех взносов на счет);
• ОКТМО — в этой графе всегда ставят 0;
• статус плательщика — для платежей, включенных в систему ЕНС, всегда ставят 01;
• назначение платежа — «Единый налоговый платеж».

Остальные сведения указывать не нужно — они заполняются автоматически.

Сальдо ЕНС

Это разница между всеми поступлениями на счет и суммой списаний. Значение может быть:

• положительным — есть переплата. Эти деньги можно вернуть себе или зачесть в счет последующих платежей;
• нулевым — вы погасили все обязательства и на счете нет свободных средств;
• отрицательным — есть задолженность, нужно пополнить счет.

Узнать баланс счета можно через оператора электронного документооборота (ЭДО), в личном кабинете налогоплательщика или из справки от налоговой инспекции.

Какие налоги можно оплачивать через ЕНС

Через ЕНС можно оплачивать практически все основные налоги. Сюда входят НДФЛ, налог на прибыль и имущество, НДС, транспортный и земельный налоги, а также страховые взносы. Кроме того, через ЕНС можно погашать пени и штрафы по налоговым обязательствам.

Главное удобство ЕНС — в том, что нет нужды самостоятельно распределять платежи.  Достаточно внести общую сумму, а налоговая сама определит, что делать с ней дальше. 

Это особенно полезно для бизнеса, так как снижает риск ошибок и экономит время на оформление платежек.

Какие платежи не входят в ЕНС

Несмотря на широкий охват, некоторые платежи нельзя проводить через единый налоговый счет. Например, таможенные пошлины, платежи за лицензии и разрешения, а также госпошлины (например, за регистрацию юридического лица или подачу иска в суд) нужно оплачивать отдельно.

Также через ЕНС не перечисляются страховые взносы за травмы, НДФЛ за иностранных сотрудников, административные штрафы.

Как списывают налоги с ЕНС

Налоговая списывает средства с единого налогового счета автоматически в установленные законом сроки. Налоговая инспекция сама распределяет деньги по начисленным обязательствам в порядке очередности:

1. Недоимка по НДФЛ, начиная с самой ранней даты, как она возникла.
2. НДФЛ.
3. Страховые взносы.
4. Недоимка по иным налогам (сборам, страховым взносам).
5. Текущие налоги.
6. Пени и штрафы.

Если на счету недостаточно средств, платежи списывают частично — в первую очередь на НДФЛ, а остаток долга распределяют пропорционально между остальными обязательствами.

Что такое единый налоговый платеж 

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это способ уплаты налогов, при котором все обязательные платежи (например, НДФЛ, налог на прибыль, НДС и другие) перечисляют одной суммой на единый счет налогоплательщика, а налоговая сама распределяет их по нужным статьям. 

Это упрощает процесс: не нужно платить по отдельности, достаточно одного перевода.

Кроме вышеперечисленных, ЕНП объединяет еще единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), авансовые налоговые платежи, акцизы и различные сборы.

Единый налоговый счет для ИП 

ЕНС для ИП работает по тому же принципу, что и для организаций. Это единый «кошелек», куда предприниматель перечисляет деньги, а ФНС сама распределяет их по нужным налогам и взносам. Но есть и важные отличия.

Страховые взносы и сокращение налога по УСН

Предприниматель обязан платить страховые взносы, даже если не ведет коммерческую деятельность и не получает доход.

Срок уплаты — до 31 декабря текущего года. Но лучше платить частями в течение года, чтобы уменьшать налог по УСН на сумму страховых взносов.

ИП, у которых есть работники, могут уменьшить налог не более чем на 50% от суммы взносов (и за себя, и за сотрудников).

Уведомления об исчисленных суммах

Несмотря на то, что налоговая сама распределяет деньги с ЕНС по разным направлениям, в некоторых случаях ИП обязаны уведомлять службу о рассчитанных суммах. В частности, это касается ситуаций, когда срок уплаты наступает до подачи декларации или ее не подают вовсе. 

Уведомлять следует до 25-го числа месяца, в котором спишут деньги. Если не сделать это заранее, в ФНС не смогут правильно распределить средства.

Личный кабинет

У ИП есть отдельный личный кабинет на сайте ФНС со всеми необходимыми функциями. С его помощью удобно:

• пополнять ЕНС;
• контролировать сальдо ЕНС;
• создавать платежные поручения;
• подавать заявления об использовании переплаты;
• получать информацию о предстоящих взносах и сроках уплаты.

Одно из главных удобств ЕНС — автоматическое распределение средств по налоговым обязательствам. Это значительно упрощает взаимодействие с госорганами, освобождая время и позволяя сосредоточиться на развитии бизнеса и решении стратегически важных задач. 

У Совкомбанка есть несколько выгодных финансовых решений, которые помогут вам достичь желаемых целей в бизнесе.

Как вернуть переплату на едином налоговом счете

Если вы выполнили все обязательства и на вашем счете остались неиспользованные средства, их можно вернуть.

Для этого подайте заявление в ФНС:

• в ЛК, в разделе «Заявление о возврате/зачете переплаты»;
• на бумаге по почте или лично посетите отделение;
• через оператора ЭДО.

Куда обращаться, если в ЕНС ошибка

Если вы обнаружили ошибку в данных ЕНС (неправильное сальдо, некорректные списания и т. д.), обратитесь в налоговую инспекцию.

Сделать это можно несколькими способами:

1. Войдите в личный кабинет на сайте ФНС, найдите раздел «Обращения» или «Сообщить об ошибке». Опишите проблему, приложите подтверждающие документы.
2. Посетите ближайшее отделение налоговой службы с документами, подтверждающими ошибку. Сотрудник ФНС поможет составить заявление и направит его на рассмотрение.
3. Позвоните по телефону горячей линии ФНС 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный). Опишите проблему оператору — он подскажет, как действовать дальше.
4. Напишите электронное письмо в налоговую службу на официальный адрес регионального управления ФНС или через сервис «Разблокировка счета и вопросы по ЕНС». Укажите свои данные (ИНН, КПП, название организации или ФИО ИП), опишите проблему и приложите сканы документов.

После появления ЕНС и ЕНП навести порядок в налогах стало проще. Новый способ уплаты налогов экономит время и силы. Используйте его с пользой для бизнеса.