Налоги на ценные бумаги и момент их уплаты
Вид налога зависит от того, кто владеет акцией: физическое или юридическое лицо. Если владелец — человек, то он уплатит в пользу государства НДФЛ. Его ставка составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Если сумма доходов больше 5 миллионов рублей, то ставка у резидентов составит 15%.
Если инвестором выступает юридическое лицо, то нужно будет оплатить налог на прибыль или единый налог по УСН. Ставка по первому составляет 20%, по второму она равна, по общему правилу, 6% при налоговом режиме «доходы» и 15%, если использовать «доходы минус расходы».
Российские брокеры выступают в качестве налоговых агентов, то есть сами удерживают большинство налогов. Если вы работаете с иностранным брокером, у которого нет лицензии ЦБ РФ, например, Interactive Brokers, и получили прибыль, то вы должны заплатить налог самостоятельно.
Налог на акции платят в двух случаях:
- Налог с дивидендов
Его удерживают при каждой выплате дивидендов.
Например, ПАО «Газовичок» заработало в первом квартале 2021 года 1 миллиард рублей. Совет директоров компании решил передать на дивиденды 50% прибыли. То есть 500 млн рублей распределят между акционерами, выплата составила 100 рублей на акцию.
У Владлена было 50 акций компании, то есть за I квартал 2021 года он получит 5000 рублей в качестве дивидендов. Из этой суммы удержат 13% налога или 650 рублей.
Дивиденды выплачивают не всегда. Например, их могут не передать акционерам, если компания планирует крупные траты на оборудование или реализацию новых проектов. Нет выплат и в случаях, если компания завершает период с убытком. В таких ситуациях вопрос о том, как платить налог с дивидендов, теряет актуальность
- Налог при выводе денег, расторжении договора, окончании налогового периода
Прибыль есть только тогда, когда инвестор продал актив с ростом стоимости. Если акция не продана, хотя и выросла в цене, прибыли не будет.
Также не совсем корректно говорить «налог с акций», ведь для расчета налога важна общая прибыль от инвестиций за налоговый период, то есть за один год.
Человек может заработать 100 тысяч рублей прибыли на акциях в налоговом периоде, но потерять 120 тысяч на облигациях. Тогда у него будет убыток, и платить налог при выводе денег не придется.
Помимо убытка, из прибыли инвестора вычтут расходы на брокерскую и биржевую комиссии.
В то же время валютная переоценка актива будет учтена в доходе.
Изольда купила 10 акций Apple по 150 долларов за штуку при курсе 70 рублей за доллар, заплатив 10 500 тысяч рублей. Через 3 месяца Изольда продала акции по 180 долларов каждую при курсе 80 рублей и получила 14 400 рублей. 13% нужно заплатить с 3900 рублей.
Налог также должен быть уплачен, если инвестор получит прибыль и расторгнет договор брокерского обслуживания. Брокер спишет налог при выводе средств.
Если инвестор не совершит ни вывода средств, ни расторжения договора, но получит прибыль, налог спишут по окончании налогового периода, то есть в начале следующего года.
Заинтересовались инвестициями, но не знаете, с чего начать?
Чтобы успешно торговать на бирже, откройте счет у надежного брокера — «Совкомбанк Инвестиции». Вы получите выгодные условия обслуживания и широкий выбор инструментов, включая акции, облигации и фонды. Оставьте заявку на свой брокерский счет онлайн.
Налоги с акций при W-8BEN
Если инвестор владеет ценными бумагами американских компаний, то при получении купонного дохода по облигациям или дивидендов по акциям с него удержат налог в пользу США в размере 30%. Чтобы снизить ставку, нужно подписать форму W-8BEN. После заполнения формы ставка налога в пользу США составит всего 10%. Однако, чтобы вы не получали преимуществ за счет американской налоговой ставки, дополнительный налог нужно будет доплатить в пользу России, подав налоговую декларацию. Например, для физических лиц доплата составит 3% или 5%.
Форма W-8BEN работает не всегда. Ее нельзя применить в следующих случаях:
- При продаже акций и росте их стоимости. Здесь вы заплатите обычный НДФЛ 13% в пользу России.
- При покупке акций компаний, которые не зарегистрированы в США. Ставки по дивидендам у них будут зависеть от национального законодательства.
- Если берете REIT — инвестиционные фонды недвижимости. По ним ставка налога составит 30%.
- Если берете акции LP — партнерств с ограниченной ответственностью. Здесь ставка составит 37%.
Запросить форму W-8BEN можно у брокера. После заполнения ее передают бирже. Например, у «Совкомбанк-Инвестиции» срок оформления составит до 30 дней. Подписание формы для Санкт-Петербургской биржи — бесплатное. Для Московской биржи тариф определен НРД и составляет 500 рублей для физического лица, 3000 рублей — для организаций.
Льгота на долгосрочное владение
Государство поощряет инвесторов, предлагая льготу на долгосрочное владение ценными бумагами.
Если вы владеете акциями более трех лет, то с их продажи брокер не удерживает налогов, даже если они выросли в цене.
Некоторые брокеры требуют написать заявление на освобождение от налога в связи с владением ценной бумагой больше трех лет. Если вдруг по каким-то причинам брокер удержал налог, обратитесь в налоговый орган по месту жительства с просьбой вернуть излишки.
При использовании льготы помните, что:
- Налоги по дивидендам нужно платить, даже если вы владеете акцией более трех лет.
- На льготу можно претендовать, если вы купили ценные бумаги у российского брокера. Если купили у иностранного, то налог придется уплатить независимо от срока владения.
ИИС
С индивидуальным инвестиционным счетом (ИИС), который доступен только физическим лицам, инвестор получает преимущества:
- Если выбрали ИИС по типу A, то можете каждый год возвращать до 52 000 рублей в виде налогового вычета (13% от суммы пополнения). При этом при закрытии ИИС придется заплатить налог с полученной прибыли.
Валентин пополнял ИИС три года подряд на сумму 400 тысяч рублей. За три года он получил 156 тысяч рублей в качестве вычетов (52 тысячи ежегодно). По результатам инвестирования Валентин заработал 300 тысяч рублей чистой прибыли. 39 тысяч рублей или 13% от полученной прибыли нужно заплатить в качестве налога.
- Если выбрали ИИС по типу B, то вы будете освобождены от уплаты налога на прибыль от инвестирования.
Жанна пополнила ИИС на 3 миллиона рублей за три года. За это время она заработала 500 тысяч рублей чистой прибыли. При закрытии ИИС у Жанны не удержат 13% от полученной прибыли.
ИИС — интересный инструмент, но у него есть подводные камни. Его нужно открывать на период не менее 3 лет. Если закроете досрочно, потеряете все налоговые преимущества. Например, ежегодные вычеты до 52 тысяч рублей придется вернуть.
Не готовы к рискам, связанным с инвестициями? Тогда рассмотрите более консервативный инструмент.
Чтобы не переживать о личных накоплениях, позаботьтесь о них уже сегодня. С онлайн-калькулятором от Совкомбанка вы легко рассчитаете прибыль от вложений именно на тот срок, который вам нужен. А для держателей карты «Халва» доход будет еще выше.
Маленькие хитрости инвестора
Иногда, чтобы получить дополнительную прибыль, нужно пойти на маленькие законные ухищрения.
- Заплатите налог самостоятельно
Брокер как налоговый агент обычно удерживает налог в первые рабочие дни после новогодних праздников. Лучше не оставлять свободные деньги на счету и предупредить брокера, что заплатите налог самостоятельно. Так вы получите законную возможность внести платеж не в январе, а до 1 декабря. То есть деньги будут у вас работать в течение более чем 10 месяцев.
Причем инвестору не нужно отправлять какие-то декларации. Брокер сам передаст сведения о инвесторе в налоговый орган, а тот пришлет гражданину уведомление о необходимости заплатить налог ближе к декабрю.
- Переносите убыток на будущие периоды
Если вы получили убыток по акциям в текущем календарном году, то можете использовать его в течение десяти следующих лет. Так вы сможете уменьшать размер налога в годы с прибылью.
Леопольд в 2020 году получил убыток по брокерскому счету 200 тысяч рублей. В следующем году Леопольд заработал 300 тысяч рублей. Перенося убыток, он заплатит не 39 тысяч, а 13 тысяч рублей в качестве налога.
Следите за переносом убытка со стороны брокера. Если он не сделал это самостоятельно и ошибочно удержал налог, обратитесь в налоговый орган за возвратом излишне уплаченных сумм.
Подводя итог, отметим следующее:
- Налог на операции с ценными бумагами есть. Его нужно платить как по дивидендам, так и после продажи в случае роста стоимости акций.
- Если работаете с российским брокером, то в большинстве случаев он выступит как налоговый агент и удержит все платежи. Если с иностранным, налоги нужно декларировать самому.
- Снизить налоги можно с помощью декларации W-8BEN, ИИС и льготы на долгосрочное владение акциями.
- Оптимизировать налоги можно через перенос убытков на последующие 10 лет инвестирования, а также если будете платить налоги самостоятельно вместо налогового агента.
