После продажи любого транспортного средства, зарегистрированного в ГИБДД, не забудьте о гражданском долге. Иначе вы рискуете получить в следующем году извещение из ФНС о неуплаченном налоге и начисленных пенях.
Какой налог вы уплатите после продажи автомобиля
Государство внимательно отслеживает любые крупные сделки, которые проводят физические лица. Реализация дорогого имущества, как правило, дает продавцу существенную прибыль, а значит, он обязан уплатить налог на доход (НДФЛ). Эта норма закреплена в 325-ФЗ.
Продажа автомобиля также входит в требования федерального закона. НДФЛ в России составляет 13% от полученного дохода. Таким образом, поверхностный расчет показывает, что если вы продали машину за 1 млн рублей, то должны будете отдать государству 130 тысяч рублей.
Картина, на первый взгляд, представляется печальной. Но не спешите расстраиваться. В абсолютном большинстве случаев налог будет намного меньше, а иногда его и вовсе можно избежать.
Продали старый автомобиль и задумались о покупке нового? У Совкомбанка есть выгодные предложения по автокредитам.
Вам не придется затягивать с покупкой машины, если вы возьмете автокредит в Совкомбанке. С его помощью можно купить новое или подержанное авто. Выберите подходящую программу и рассчитайте ежемесячный платеж прямо сейчас!
Способы расчета налога
ФНС предлагает формулу на выбор (но результат в каждом случае будет разным):
- налог на прибыль от продажи;
- налог на доход с использованием вычета.
Какой формулой воспользоваться — решать вам. При этом важное значение будет иметь то, каким образом вам достался автомобиль — в результате покупки, по наследству или по договору дарения.
Налог на прибыль от продажи
Если вы приобрели ТС менее трех лет назад и у вас сохранились документы, подтверждающие факт сделки, то в большинстве случаев выгоднее воспользоваться этим способом расчета.
В данном случае облагаться налогом будет только полученная прибыль. Она представляет собой разницу между доходами и расходами.
Формула будет следующей:
Налог = (Доход − Расход) × 13%
Представим, доход составил 1 млн рублей, а расход (затраты на покупку авто ранее), предположим, был равен 800 тысячам рублей.
Подставив числа в формулу, получим:
Налог = (1 000 000 − 800 000) × 13% = 26 000 руб.
Внимательный читатель наверняка обратил внимание на небольшой парадокс — в нашем примере цена продажи автомобиля выше стоимости приобретения несколькими годами ранее.
Очевидно, что со временем любое имущество изнашивается, поэтому становится дешевле. Но этот случай мы рассмотрим ниже. Пока же речь идет о менее распространенных ситуациях:
- авто значительно выросло в цене в связи с катастрофической инфляцией (как произошло в России в 2016 году);
- покупатель значительно вложился в ремонт/восстановление ТС (например, после аварии) или модернизировал своего «железного коня»;
- речь идет о «перекупах», которые знают, где выгодно купить автомобиль, чтобы впоследствии его удачно продать.
Налог на доход с использованием вычета
Этой формулой придется воспользоваться в том случае, если ТС досталось по наследству или по договору дарения. В большинстве ситуаций результат, вычисленный по этой формуле, будет выше, следовательно, продажа авто обойдется вам дороже.
Налогом в этом случае облагается полная сумма, полученная в результате продажи ТС, за вычетом 250 000 рублей (установленная законодательством константа).
Налог = (Цена продажи − 250 000) × 13%
Предположим, что автомобиль, который вы продали за 1 млн рублей, достался вам по наследству. Тогда получаем:
Налог = (1 000 000 − 250 000) × 13% = 97 500 руб.
Как видно, разница между первым и вторым подсчетом существенная.
Важно: не теряйте документы, подтверждающие факт покупки авто. Иначе при продаже его ранее, чем через три года, налог будет начислен по второй формуле.
С точки зрения ФНС отдельным случаем считается получение автомобиля в дар от неблизкого родственника (например, дяди или тети) или человека, не состоящего с получателем в родстве. В этой ситуации новому владельцу ТС придется уплатить полный НДФЛ в размере 13% от его рыночной стоимости.
В каких случаях продажа авто не облагается налогом
Есть ситуации, когда продавец может не платить налог с продажи автомобиля.
- Он владел автомобилем дольше трех лет
Такой подход позволяет отделить людей, которые приобретают ТС для личного или коммерческого использования, от тех, кто делает бизнес на перепродаже автомобилей — так называемых «перекупов».
- Владелец не получил прибыль от продажи авто
Прибыль не может быть отрицательной, так как в этом случае она превращается в убыток, а он ФНС не интересует. Если вы продали транспортное средство дешевле, чем купили, или за ту же цену, то налог будет равен нулю. Сэкономленные деньги лучше сохранить на карте «Халва» и получить процент на остаток.
- Сумма сделки не превысила 250 000 рублей
Это максимальная сумма, которая по закону не облагается налогом при купле-продаже ТС.
- Автомобиль передан новому владельцу по договору дарения
Эта норма распространяется только на близких родственников: супругов, детей, братьев и сестер, а также родителей и внуков.
- Налог уже был уплачен при получении ТС в дар
Если даритель авто не относится к близким родственникам, то бенефициар уплатит полный НДФЛ еще при получении «подарка».
- Автомобиль получен в наследство
Наследнику не нужно платить налог при продаже — но только при условии, что он владел машиной не меньше трех лет. Если же он решит продать автомобиль сразу, не дожидаясь этого срока, то НДФЛ придется заплатить.
Особенности налогообложения при продаже коммерческих ТС
Что касается индивидуальных предпринимателей, то с этим немного сложнее. Если ТС используется в коммерческой деятельности, а не является личным авто бизнесмена, то налог на его продажу будет рассчитываться в зависимости от схемы налогообложения, по которой работает бизнес.
- Упрощенная система налогообложения «Доходы»
В этом случае применить вычеты не получится, а налог придется уплатить в размере 6% от цены продажи, даже если она была ниже цены покупки.
Например: ИП приобрел «Газель» за 2 млн рублей, а спустя два года продал ее за 1,4 млн рублей. Налог составит:
Налог = 1,4 млн × 6% = 84 000 руб.
- УСН по схеме «Доходы за вычетом расходов»
Если ИП отразит расходы на приобретение ТС в основных доходах компании, то формула станет сложнее. В случае продажи автомобиля налог 15% будет вычитаться только из той суммы, которая не была списана в виде расходов на его приобретение.
Представим, что ИП из предыдущего примера работает по схеме «Доходы за вычетом расходов». До продажи он списал 700 тысяч рублей из суммы расходов на покупку «Газели». Посчитаем налог:
Налог = (1,4 млн − (2 млн − 700 тыс)) × 15% = 15 000 руб.
- ИП на основной СН
Здесь действуют все те же условия и вычеты, что и для физических лиц. Налоговая ставка составляет 13%.
Когда нужно платить налог
Налог должен быть уплачен в следующем году после продажи.
До 30 апреля бывшему владельцу авто следует подать декларацию в подразделение ФНС по месту регистрации. Сделать это нужно даже в том случае, если авто было в собственности больше трех лет и на основании этого продавец освобожден от уплаты налога. Перечислить деньги в ФНС нужно до 17 июля этого же года.
Как заполнить и подать декларацию в налоговую
Есть несколько способов подать документы в ФНС:
- Заполните форму от руки. Бланки можно взять в отделении налоговой или скачать на сайте ФНС. Заполненные бумаги нужно сдать сотрудникам инспекции, к которой относится ваш адрес.
- В специальной программе «Декларация». Скачайте и установите на ваш компьютер. Программа простая и интуитивно понятная, сложностей с заполнением скорее всего не будет. После заполнения формы нужно распечатать и отнести в налоговую.
- В личном кабинете на сайте налоговой. Пожалуй, самый простой и быстрый способ задекларировать доход. Не нужно ничего устанавливать, скачивать, распечатывать, все делается в личном кабинете в онлайн-режиме. Личные сведения — ФИО, адрес, ИНН и номер паспорта и так далее — подтянутся автоматически. Останется только внести информацию о стоимости автомобиля, прикрепить договоры, расписки и другие документы, и нажать «Отправить».
Перед этим выберите функцию «Просмотреть декларацию» — выгрузится готовый документ и вы сможете проверить, правильно ли вы все заполнили. После того, как вы нажмете «Отправить», декларация уйдет в налоговую. На все про все буквально несколько минут.
К декларации нужно приложить документы, подтверждающие доходы и расходы, которые служат основанием для налогового вычета.
Нюансы заполнения 3-НДФЛ в некоторых ситуациях.
- Если продавец стал владельцем авто, купив его
Это договор купли-продажи с новым владельцем авто, договор с предыдущим владельцем, у которого вы когда-то купили машину. Не забудьте приложить расписки о получении денег или чек, если одна из сторон сделок — автосалон.
- Если автомобиль был подарен
Если вы получили автомобиль в дар от родственника, но не близкого, приложите декларацию за тот год, когда вы стали владельцем авто. Если на один год пришлись и получение в дар, и дальнейшая продажа, то в графе «Доход» указывают рыночную стоимость автомобиля, а также сумму сделки по продаже. В графе «Расход» — 250 000 рублей (фиксированная сумма вычета) или рыночная стоимость автомобиля.
- Если автомобиль получен в наследство
Декларацию нужно подавать, если наследник владел машиной меньше трех лет. К 3-НДФЛ нужно приложить свидетельство о праве не наследство.
Как ФНС наказывает за просрочку
Каждые просроченные сутки будут стоить вам денег:
- Ежедневно, начиная с 16 июля года, следующего за годом продажи ТС, недобросовестному налогоплательщику будут начисляться пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.
В мае 2024 она составляет 16%, а значит, каждый день просрочки будет стоить 0,05% от суммы начисленного налога. Если его размер 20 000 рублей, то за месяц наберется 300 рублей (20 000 × 0,05%= 10 рублей в день, или 300 рублей за месяц).
- Для юридических лиц, начиная со второго месяца просрочки, ежедневная пеня увеличивается в два раза.
- Более серьезным наказанием будет штраф за неуплату налога – 20% от его суммы, но не менее тысячи рублей.
- Если будет доказано умышленное уклонение, то штраф увеличится до 40%.
Информацию о задолженностях вы всегда можете найти в личном кабинете налогоплательщика.
Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.
