Что такое 3-НДФЛ и как правильно ее заполнить

• Что такое налоговая декларация о доходах 3‑НДФЛ
• 3-НДФЛ: кто должен подавать и зачем
• Когда подавать декларацию 3‑НДФЛ
• Куда подавать налоговую декларацию 3‑НДФЛ
• Как заполнить и подать декларацию 3‑НДФЛ
  • Где взять бланк налоговой декларации
• Что будет, если не подать декларацию 3‑НДФЛ или сделать это с опозданием

Что такое налоговая декларация о доходах 3‑НДФЛ

3-НДФЛ — это форма налоговой отчетности, так физлица уведомляют государство о своих доходах и тратах. Например, при покупке или продаже квартиры или автомобиля.

Для ИП на общей системе налогообложения — это обязательный документ для декларации доходов от трудовой деятельности. Наемным работникам в этом отношении повезло — работодатели сами передают информацию о зарплатах и делают отчисления в Федеральную налоговую службу (ФНС). 

3-НДФЛ: кто должен подавать и зачем

Есть ситуации, когда документ нужно заполнять всем. Полный список ситуаций приведен в главе 23 Налогового кодекса, перечислим самые распространенные случаи.

За 2024 год декларацию 3-НДФЛ подают лица, которые:

• продали недвижимость и владели ей меньше пяти лет (в некоторых случаях — меньше трех);
• получили недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от дальних родственников (тети, дяди, тестя, свекра) по договору дарения;
• выиграли в лотерее, на соревнованиях или конкурсах приз до 15 тысяч рублей;
• получили доход от сдачи в аренду недвижимости;
• заработали деньги от зарубежных компаний.

Это правило относится ко всем налоговым резидентам России — людям, которые прожили в стране более 182 дней, — и нерезидентам, которые получили доход в период пребывания в РФ.

Когда подавать декларацию 3‑НДФЛ

Налоговую декларацию подают до 30 апреля, если этот день не выпадает на выходной. В 2025 году — это среда.

По полученным сведениям ФНС назначает камеральную проверку — изучает и проверяет документы. Срок — от 30 до 180 дней, зависит от типа декларации. 

После этого ФНС рассчитывает подоходный налог. Его надо уплатить до 15 июля. Сделать это можно через сайт налоговой или в банке, взяв в собой платежное поручение.

Получать налоговый вычет всегда приятно. Деньги можно не тратить сразу, а положить на накопительный счет. Банк сохранит и приумножит полученную сумму.

Куда подавать налоговую декларацию 3‑НДФЛ

Декларацию подают в инспекцию ФНС по месту постоянной или временной регистрации в электронном или бумажном виде. Уточнить адрес можно на сайте службы.

В электронном виде:

• в «Личном кабинете налогоплательщика» — зарегистрируйтесь и создайте электронную подпись (ЭП);
• через портал госуслуг;
• с помощью платного онлайн-сервиса (например, «Налогия»).

В бумажном виде:

• заказным письмом с описью вложения по почте;
• лично в территориальный налоговый орган.

Как заполнить и подать декларацию 3‑НДФЛ

С 2024 года появился альтернативный способ подать заявление на некоторые вычеты. К ним относятся:

• имущественный или инвестиционный вычет; 
• возврат части денег на очное обучение, медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги; 
• страховые взносы по договорам ДМС, пенсионного и добровольного страхования жизни; 
• уплата взносов в коммерческие пенсионные фонды.

Для подачи 3-НДФЛ понадобятся:

• паспорт;
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
• справка о доходах за отчетный временной интервал;
• бумаги, подтверждающие факт наличия доходов, подлежащих декларированию, и расходов, за которые полагается компенсация, — договоры, чеки, квитанции, платежные поручения и т. д.

Чтобы оформить вычет за расходы на медицину, соберите следующие документы:

• договор с медицинской клиникой;
• справку об оплате услуг с кодом «1» (код «2» — для вычета за дорогостоящие медикаменты);
• рецепты на лекарства с подписью лечащего врача и печатью медорганизации — для вычета за медикаменты;
• платежные документы — для вычета на лекарства;
• договор ДМС и платежные документы — для вычета за расходы по договору добровольного медстрахования.

Распечатанный бланк декларации заполните ручкой с черной или синей пастой. Данные внесите печатными буквами, в пустых ячейках проставьте прочерки.

Если скачали бланк и заполняете его в текстовом редакторе, используйте шрифт Courier New, высота 16 или 18. Текст выровняйте по правой стороне.

Еще несколько требований для заполнения 3-НДФЛ:

• включайте только необходимые листы из стандартной формы;
• если страниц в разделе недостаточно, используйте дополнительные;
• нумерацию листов указывайте в поле «Стр.», начинайте со второго — «002»;
• на первой странице пропишите количество основных листов и вложений;
• в каждой ячейке документа располагайте только один символ, за исключением точек в датах и десятичных дробях;
• подоходный налог округляйте до целого значения по следующим правилам: до 49 копеек в меньшую сторону, от 50 копеек — в большую;
• остальные значения указывайте с копейками;
• валютные доходы переведите в рубли по курсу Центрального банка на момент их получения.

Поделюсь личным опытом заполнения 3-НДФЛ в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС. Я подавала отчет, чтобы вернуть часть уплаченного налога, но моя инструкция будет полезна вне зависимости от цели, поскольку основные поля заполняют одинаково.

Первое, что необходимо сделать, — авторизоваться на сайте ФНС. Если у вас нет аккаунта, посетите отделение по месту жительства для регистрации или используйте логин и пароль от Госуслуг.

Следующий шаг — заказ электронной подписи (если это не было сделано ранее). Выберите в своем профиле опцию «Получить ЭП», придумайте пароль для подтверждения и отправьте заявку. Создание ЭП займет несколько дней.

Если вы получали вычеты в отчетном периоде, рекомендую заранее скачать предыдущую декларацию из раздела «Доходы и вычеты» — она нужна для переноса остатков на следующий срок.

Теперь переходите к оформлению декларации:

1. Перейдите в раздел «Жизненные ситуации», затем — «Подать декларацию 3‑НДФЛ».
2. Укажите период, за который подаете сведения.
3. Проставьте отметки напротив верных ответов на вопросы о повторном заполнении и резидентстве.
4. Заполните блок «Доходы», используйте справку 2-НДФЛ, если данные не загрузились автоматически. С помощью кнопки «Добавить доход» по каждому коду дохода укажите поступления и вычеты за год.
5. Сверьте со справкой о доходах от работодателя итоговую сумму поступлений, удержаний, а также облагаемого дохода — она указана в строке «Налоговая база».

6. В разделе «Выбор вычетов» отметьте виды компенсаций, на которые претендуете, и нажмите «Далее».
7. Заполните сведения по всем типам выбранных вычетов по каждому объекту, услуге, ребенку.
8. В следующем разделе нажмите кнопку «Распорядиться» и укажите реквизиты счета для получения компенсации.
9. Прикрепите копии подтверждающих документов.
10. Введите пароль к сертификату ЭП.
11. Нажмите «Подтвердить и отправить».

Готово! Статус проверки, прочие уведомления и запросы от ФНС можно отслеживать в разделе «Сообщения».

Где взять бланк налоговой декларации

Бланк можно скачать на сайте ФНС. Его либо заполняют в текстовом редакторе, либо распечатывают и вписывают информацию от руки. Но гораздо удобнее оформлять документ с помощью программы «Декларация» — в ней автоматически проверят данные.

Подавайте налоговую отчетность по актуальной форме. В ином случае ее отклонят.

Что будет, если не подать декларацию 3‑НДФЛ или сделать это с опозданием

Если вовремя не сдать декларацию, то будет штраф:

• 1 000 рублей — по декларации ничего уплачивать не нужно;
• 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, но не более 30% — платить НДФЛ было нужно; 
• 20% от неуплаченной суммы — если не укажет все доходы;
• 40% от неуплаченной суммы — если скрыли доходы умышленно. 

Всегда 3-НДФЛ подают только индивидуальные предприниматели. Они обязаны это делать, даже если доход в расчетный период равен нулю. Обычные граждане сталкиваются с документом, если получили дополнительную прибыль, не связанную с местом работы. Раньше нужно было обязательно заполнять 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов, с 2024 года есть альтернативные варианты.