Конец квартала — непростое время для бизнеса: подготовка отчетов, оплата налогов. В этом материале расскажем, как «упрощенцам» пройти этот период.
Юрлица до 25 марта отчитываются за предыдущий год, а до 25 апреля — за первые три месяца 2023 года. Чтобы все прошло гладко, следует знать, как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы».
Авансовый платеж по УСН
Бизнесмены на УСН направляют в фискальные органы заполненную декларацию один раз в год. Столько же раз они платят налог, однако есть еще и авансовые платежи.
Если проект существует в форме ООО, то дата расчета — 28 марта. У индивидуальных предпринимателей времени на месяц больше.
Однако у бизнесменов на УСН есть еще одна обязанность — авансовые платежи. Это части общего налога, которые платят по итогам первых трех кварталов. В конце года из итоговой суммы вычитают то, что уже заплатили, то есть переплаты не будет.
Для расчета предоплаты возьмите КУДиР и посчитайте, сколько вы заработали за квартал. Получившееся число умножьте на 6% (если работаете по УСН «Доходы») и на 15% (если работаете по УСН «Доходы минус расходы»).
Нюанс! Вас не оштрафуют, если вы не выплатите «авансы», но начислят пени.
Чтобы оплата налогов не вызывала трудностей, а счета были под рукой, откройте расчетный счет в Совкомбанке. Опция доступна даже тем, кто обслуживается в другом банке. Такой бизнес получит от нас особые бонусы.
Когда платить
С 2023 года практически все отчисления нужно делать в отведенный для этого день — 28 числа. Деньги следует переводить на единый налоговый счет (ЕНС).
Если вы вовремя не перечислили авансовые платежи, вас накажут только пенями. А неоплаченный налог — 28 марта и 28 апреля для юрлиц и индивидуальных предпринимателей соответственно — обернется штрафом. Он равен 20% годового налога или недоимки.
Вы подтвердите правильность начисления «аванса» с помощью КУДиР и бумаги об оплате. Сведения из этих документов внесете в итоговую декларацию.
Оплатить авансовый платеж — полдела. Обязательно сообщите налоговой, что вы перевели средства и в счет какого обязательства.
Уведомление подают до 25 числа, а спустя три дня — переводят деньги. Если этот день нерабочий, бумагу направляют в ближайший рабочий день.
Рекомендации по заполнению письма подготовила ФНС.
Сокращение авансового платежа
Предприниматели и юрлица вправе сократить объем ежеквартальных отчислений за счет страховых взносов. В зачет идут деньги, направленные бизнесменом за себя и сотрудников.
Подход к бизнесменам на системах «Доходы» и «Доходы минус расходы» разный:
- первые благодаря страховым взносам сокращают объем предоплаты;
- вторые включают обязательные выплаты в расходы и уменьшают прибыль.
Для ИП существует дополнительная тонкость. Если предприниматель работает без наемных сотрудников, то из авансовых платежей он может вычесть все страховые выплаты за себя.
Если в штате есть официально трудоустроенные люди, то сократить предоплату можно только вполовину или меньше.
ООО не может вычесть из предоплаты весь объем страховых взносов: организации с момента регистрации считаются работодателями. Если формально в компании никого нет, у нее все еще есть номинальный руководитель. Он, с точки зрения законодательства, наемный сотрудник.
Как уменьшить авансовые платежи ИП на УСН
У индивидуальных предпринимателей несколько сценариев снижения предоплаты. Они зависят от выбранной системы налогообложения и количества сотрудников.
Елена работает на УСН «Доходы». Она делает карнавальные костюмы, сдает их в аренду и изготавливает кукол. В 2023 году предпринимательница заработала 960 854 рубля.
Елена все делает сама, поэтому может заявить все взносы к вычету.
Когда доход за год не превышает 300 тысяч, ИП переводят 45 842 рубля на обязательное страхование. Если порог пройден, к этим деньгам прибавляют один процент разницы между заработком и 300 тысячами.
Елена доплатит: (960 854 – 300 000) *1%)= 6608,54. Итоговый страховой взнос составляет 52 450,54 рубля.
Обязательные выплаты на страхование предпринимательница обязана выплатить не позднее 31 декабря (если это не выходной) или в следующий за ним рабочий день. Дополнительные начисления принимают до конца первого полугодия 2024 года.
Если переводить взносы раз в квартал, то итоговый размер налога снизится.
Елена разделила 45 842 рубля на четыре равные части — 11 460,5.
|
Квартал |
Доходы |
Доходы с нарастающим итогом |
Обязательные взносы за предпринимателя с нарастающим итогом |
|
I |
200 000 |
200 000 |
11 460,5 |
|
II |
180 800 |
380 800 |
22 921 |
|
III |
314 000 |
694 800 |
34 381,5 |
|
IV |
266 054 |
960 854 |
45 842 |
Теперь остается рассчитать авансовые платежи:
- 200 000 * 6% = 12 000. Отсюда предпринимательница вычитает 11 460,5 рубля. Получается, что благодаря страховым взносам в первом квартале она заплатит 539,5 рубля.
- 380 800 * 6% = 22 848. Из этой суммы Елена «выбрасывает» предоплату за первый квартал и страховые взносы за полугодие: 22 848 – 539,5 – 22 921= –612,5 рубля. Получается, что бизнес-вумен по итогам двух кварталов заплатила в бюджет больше положенного. Сейчас она ничего не будет вносить и оставит переплату на следующий квартал.
- 694 800 * 6% = 41 688 рублей. Елена повторяет действия предыдущего этапа: 41 688 – 34 381,5 – 539,5= 6767,5 рубля. Отсюда же вычитаем переплату из второго квартала — 612,5. Предпринимательница заплатит за девять месяцев лишь 6155 рублей.
- Годовой платеж переводят на ЕНС до 28 апреля. В зачет пойдут все «авансы» и страховые взносы: 960 854 * 6% = 57 651,24. Теперь бизнес-леди отнимает то, что выплатила ранее: 57 651,25 – 45 842 – 539,5 – 6155 = 5114,74.
Столько заплатит Елена до 28 апреля. Дополнительные страховые взносы — 6608,54 рубля — предпринимательница перечислит до 1 июля.
Так сильно уменьшить налог могут лишь предприниматели без сотрудников.
Эта схема расчета не подойдет бизнесменам, работающим по УСН «Доходы минус расходы». Чтобы было нагляднее, воспользуемся данными Елены, но добавим столбец с расходами. В него включим средства, направленные на страхование.
|
Квартал |
Доходы |
Доходы с нарастающим итогом |
Расходы с нарастающим итогом |
|
I |
200 000 |
200 000 |
61 460 |
|
II |
180 800 |
380 800 |
122 921 |
|
III |
314 000 |
694 800 |
229 381,5 |
|
IV |
266 054 |
960 854 |
327 450,54 |
Считаем авансовый платеж по стандартной ставке 15%:
- (200 000 – 61 460) * 15% = 20 781 рубль. Сразу видно, насколько велика разница между системой «Доходы» и «Доходы минус расходы».
- (380 800 – 122 921) * 15% = 38 681. Отсюда вычитаем «аванс», уплаченный за первый квартал — 20 781. Получаем, что за полугодие предпринимательница должна 17 900,85 рубля.
- (694 800 – 229 381,5) * 15% = 69 812,78. Теперь вычитаем уплаченное ранее и получаем, что по итогам третьего квартала взнос в бюджет составит 31 130,93 рубля.
- Размер налога по итогам года составит: (960 854 – 327 450) * 15% – 20 781 – 17 900,85 – 31 130,93 = 25 197,82 рубля.
Проверьте, обязаны ли вы платить минимальный налог, равный 1% прибыли. Переводить его на ЕНС нужно, если на протяжении года не было средств или сумма уплаченного была ниже минимального платежа.
В случае Елены 1% — 9608,54 рубля. Это гораздо меньше того, что предпринимательница могла перевести на единый налоговый счет, если бы пользовалась системой «Доходы минус расходы».
Сравним, правильно ли сделала Елена, выбрав «Доходы». С учетом обязательных и дополнительных взносов она заплатила 64 259,78 рубля. На системе УСН «Доходы минус расходы» ей бы пришлось перевести 147 461,14 рубля.
Эта система налогообложения выгодна, когда расходов в выручке более 70%. В противном случаем на налоги уйдет непомерно много.
С 2023 года деньги направляют на ЕНС. Чтобы их зачли в качестве обязательных отчислений, направьте в ИФНС, на учете которой вы находитесь, особое распоряжение.
Попросите зачесть положительное сальдо в качестве уплаты фиксированных взносов.
Если этого не сделать, то деньги пролежат на счету до 31 декабря, и вы не сможете сократить размер предоплаты.
Распоряжение в налоговую нельзя отправить по почте или принести лично. Есть два варианта:
- по ТКС — система передачи отчетности в ФНС онлайн;
- через личный кабинет индивидуального предпринимателя.
В обоих случаях понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись. Нет ничего проще, чем получить ее через сервис Совкомбанка — Финтендер: оформление заявки занимает всего пять минут.
Если переживаете, что самостоятельно не сможете заполнить документы на сайте налоговой, воспользуйтесь предложением Совкомбанка, упрощающим подготовку налоговых отчетов.
Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.
Как ООО на УСН уменьшить авансовый платеж
Максимальная сумма, на которую ООО может сократить «аванс», — 50%. Такая же учесть ожидает и ИП с сотрудниками.
ООО «Нау Руз» работает по УСН «Доходы». В компании трудоустроено три человека, каждый из которых получает по 35 000 р. Работодатель уплачивает за них страховые взносы — 31 500 рублей в месяц. За три месяца объем отчислений достигает 94 500 рублей.
На больничный никто из сотрудников не уходил. Если такое случается, учитывайте это при расчете «аванса».
В первом квартале «Нау Руз» заработал 1,5 млн. Значит, 6% этой суммы — 90 000 р.
Компания может сократить налоги лишь вдвое: 90 000 * 50%. Следовательно, ООО «Нау Руз» должно перечислить на ЕНС до 28 апреля 45 тысяч рублей.
Если бы компания заплатила за сотрудников менее 45 тысяч, то смогла бы сократить «аванс» на весь их объем. Но тогда размер предоплаты по итогам квартала был бы бóльшим.
Авансовые платежи по УСН за следующие периоды считают аналогичным способом:
- определяют заработок за шесть и девять месяцев;
- вычисляют 6% от него;
- полученную цифру сокращают вдвое;
- вычитают из нее ранее уплаченные деньги.
|
Квартал |
Доходы |
Доходы с нарастающим итогом |
Обязательные взносы за сотрудников с нарастающим итогом |
Больничные, за первые три дня болезни |
|
Первый |
1 500 000 |
1 500 000 |
94 500 |
— |
|
Второй |
1 250 000 |
2 750 000 |
189 000 |
3600 |
|
Третий |
1 450 000 |
4 225 000 |
283 500 |
10 800 |
|
Четвертый |
2 138 000 |
6 463 000 |
409 500 |
14 400 |
Мы знаем, сколько «Нау Руз» должно заплатить за январь-март со своего дохода.
В апреле-июне ООО перечислит: 2 750 000 * 6% = 165 тысяч. Сумма обязательных взносов и больничных выше налога. По этой причине «аванс» сокращается на 50% — 82 500 рублей. Из получившегося числа вычитаем то, что фирма заплатила в первом квартале — 45 000.
Выходит, что взнос за полугодие равен 37 500 рублям.
Повторяем процедуру, чтобы вычислить объем третьего «аванса»: 4 225 000 * 6% = 253 500.
«Нау Руз» к этому моменту заплатило взносов и пособий на 297 900 рублей. Это позволяет фирме сократить авансовый платеж в два раза до 126 750 рублей.
Остается вычесть то, что организация ранее перевела: 126 750 – 45 000 – 37 500 = 44 250. Это и будет размер последней предоплаты.
За год останется заплатить: (6 463 000 * 6%) * 50% – 45 000 – 37 500 – 44 250 = 67 140 рублей.
Однако во второй половине года ООО «Нау Руз» занялось торговлей и уже в ноябре заплатило торговый сбор — 12 000 рублей.
Такие выплаты можно полностью вычитать из налогового обязательства. То есть, вместо 67 140 рублей «Нау Руз» заплатит 55 640 рублей.
Как посчитать пени за просроченный авансовый платеж
Предприниматели и ООО не всегда располагают средствами для оплаты авансового платежа. Поэтому они откладывают это на более поздний срок или вовсе вплотную к дате расчетов за год.
За каждый день просрочки налоговые органы начислят пени. Они «капают» с первого дня просрочки до момента, пока вы не внесете средства.
Правила расчета у ИП и ООО разные.
Для организаций формула будет такой же, если аванс вместе с пенями вы оплатили в первые 30 дней с даты внесения обязательного платежа. Если компания внесла деньги на счет в течение этого срока, то формула меняется.
Чтобы было понятнее, рассчитаем пени на примере предпринимательницы Елены. Представим, что за первые три месяца 2023 года она внесла предоплату не 28 апреля, а 31 мая. Между этими датами прошло 33 дня.
По ставке 6% Елена должна была заплатить 12 тысяч. Значит, 1/300 * 7,5% * 12 000 * 33 = 99. Эти деньги вместе с авансом предпринимательница заплатит за просрочку в 33 дня.
Резюме
Авансовые платежи — обязательства любого бизнеса на УСН. Их платят по завершении квартала в зависимости от дохода или прибыли предприятия. Если организация работает по базе «Доходы», то платеж равен 6% выручки. Если фирма выбрала «Доходы минус расходы», то налог равен 15% этой разницы.
Все организации вправе сократить объем выплаты, «выкинув» из нее страховые взносы и выплаты сотрудникам по болезни. Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить «аванс» на всю сумму. Но не ждите 31 декабря, а переводите деньги в течение года. Взносы не обязаны быть равномерными.
Предприятия с сотрудниками сокращают авансовый платеж по УСН максимум на 50%. При оценке объема взноса за два и три квартала учитывайте предыдущие выплаты. Из них нужно вычитать предыдущие авансовые платежи. Это правило распространяется и на выплаты за год. Из итогового налога убирают средства, которые вы внесли в качестве предоплаты на ЕНС.
ООО оплачивают годовой налог до 28 марта следующего года, а ИП — до 28 апреля. Минимум за три дня до этого подайте в ИФНС уведомление об исчисленном объеме взноса.
Если внесли деньги позже этих дат, то вас оштрафуют на 20% размера недоимки. Если положить «аванс» на ЕНС позже отчетной даты, вас не оштрафуют. Но придется рассчитать пени. Формула отличается для ИП и ООО.
Надеемся, с нашими рекомендациями конец первого квартала и финансового года пройдут без сучка и задоринки.
