Баннер
Глоссарий

Все о налогах: какие бывают и зачем нужны

Анастасия Кузнецова
/ 20 декабря 2022 08:00
13 мин.
Текст изменился / 27 июля 2023

Все работающие россияне хотя бы раз в жизни слышали о налогах. Но не каждый взрослый до сих пор может объяснить необходимость НДС и НДФЛ. Составили для вас подробный ликбез про налогообложение, в котором объяснили, зачем оно вообще нужно.

налоги, взносы, налоговая, НДФЛ, НДС
Каждый россиянин отчитывается о доходах и прибыли ежегодно до 30 апреля

Что такое налоги

Налоги — регулярная выплата, которую государство взимает с организаций и граждан безвозмездно в принудительном порядке. Платежи идут на содержание страны и выполнение ее физических задач.

Каждый налогоплательщик вносит своевременную плату в назначенный налоговой промежуток времени. В зависимости от рода деятельности размер взноса для физического и юридического лица может отличаться.

История возникновения

С давних времен государство обязывало граждан платить налоги. Полученные шкуры животных и продукты питания шли на содержание армии и дипломатов, десниц и советников. Позже было решено на постоянной основе установить единую денежную выплату.

К XVIII веку понятие «подоходный налог» закрепилось в жизни налогоплательщиков, а после Первой мировой войны платежи разделили на акцизы, прямые и косвенные налоги, за счет которых разные страны поднимали экономику с колен во время затяжного кризиса.

Факт дня
Первые в мире бумажные деньги появились в Китае в 910 году.

Источники уплаты налогов

Источник налога – это доход субъекта, из которого уплачивается налог. По источнику уплаты налоги подразделяются на:

  • взносы, перечисляемые из выручки;
  • пошлины, включаемые в себестоимость продукции;
  • акцизы, уплачиваемые из прибыли;
  • сборы, взимаемые с доходов физических лиц.
 налоги, взносы, налоговая, НДФЛ, НДС
Благодаря налогам государство может совершенствовать разные социальные сферы

Зачем мы платим налоги

Традиционно налоги необходимы для развития финансовой системы внутри общества. Благодаря изъятию небольшой части валового дохода  государство может формировать бюджет, планировать реформы и развивать экономику страны.

Налоги открывают перед государством возможность:

  • улучшать сферы образования, здравоохранения, спорта, культуры, жилищного хозяйства, пассажирского транспорта и связи;
  • создавать условия для налоговой оптимизации;
  • рассматривать и разрешать обращения, жалобы на действия и бездействия налоговых органов любых инстанций;
  • снижать уровень инфляции.

Элементы налога

Законодательные органы власти назначают элементы налога для равного взимания взносов. Они делятся на те, которые определяют налогоплательщик или законодатель.

С помощью элементов налога налоговые служащие выбирают, какой процент от дохода гражданин отдаст государству. В числе общепризнанных показателей — налоговая база, ставка, периодичность и различные коэффициенты.

Обязательные

Каждый граждан имеет финансовые обязательства перед государством, поэтому выплачивает налоги. Контроль в сфере налогов, сборов и иных обязательных платежей осуществляет ФНС.

ФНС делит обязательные сборы налогов по ряду отличительных признаков:

  • субъекту и объекту налогообложения;
  • налоговой базе и периоду;
  • порядку исчисления, сроку и уплате налогов.

Факультативные

Факультативные элементы не обязательны к применению и закреплены за юрисдикцией администрирующего ведомства (ФНС или ФТС) или другими юрисдикциями. Для данного вида характерны такие показатели, как:

  • налоговые льготы;
  • отчетный период;
  • декларация;
  • учет;
  • получатель налога.

Вспомогательные

Элементы применяются при разработке налога и используются при установлении налогового обязательства налогоплательщика. Об их назначении говорится в законодательных актах.

К вспомогательным относятся такие элементы, как:

  • носитель и масштаб налога;
  • налоговый оклад;
  • источник налога.
налоги, взносы, налоговая, НДФЛ, НДС, акциза, пошлина, сбор
Налоговые сборы могут изымать, не дожидаясь дохода налогоплательщика

Способы взимания налогов

Принципы и методы, по которым государство пополняет казну с помощью налогов, — это единая и неизменная база для налоговой системы страны.

В российском законодательстве установлено несколько способов уплаты налога, к числу которых относят кадастровый и декларационный методы. Также взносы могут изымать, не дожидаясь дохода налогоплательщика.

Кадастровый

В зависимости от стоимости конкретного актива собственнику выставляют счет за владение недвижимостью уполномоченные структуры. 

Чаще всего объектами налогообложения становятся квартиры, земельные участки и здания, построенные под коммерческие нужды.

Для каждого участка есть своя кадастровая стоимость (обычно сопоставима с рыночной), на основе которой налоговая устанавливает размер ежегодного взноса. В исключительных случаях итоговая сумма может меняться из-за льгот и налоговых вычетов.

Екатерина жила в родительской трехкомнатной квартире, кадастровая стоимость которой составляла около 2 000 000 рублей. После покупки жилье было приватизировано. Каждый член семьи, в том числе Екатерина, получили собственную долю в квартире.

Героиня истории стала законным обладателем трети от общей площади квартиры. С наступлением совершеннолетия Екатерина обязана выплачивать ФНС ежегодно налог на имущество — около 500 рублей.

Декларационный

Примечательное отличие данного способа в том, что налогоплательщик самостоятельно заполняет бланк декларации и отчитывается за доходы и активы перед налоговой. Такой способ россиянам знаком не понаслышке — раз в год, до 30 апреля, граждане страны сдают декларацию по НДФЛ в ФНС.

Ирина работает бухгалтером в компании ООО «Ингрант». За месяц ее заработная плата составила 58 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на единственного пятилетнего ребенка (1400 руб.).

Как налоговый агент компания ООО «Игрант» рассчитывает НДФЛ к уплате и перечисляет сумму налога в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы.

Заработная плата Ирины облагается НДФЛ по ставке 13%. Таким образом налоговая базу можно рассчитать по формуле: 58 000 – 1 400 = 56 600 руб. Сумма НДФЛ: 56 600 × 13% = 7 358 руб.

Не дожидаясь дохода налогоплательщика

Суть уплаты налога объясняется в самом названии этого способа. Налоговый сбор налогоплательщика попадает в государственную казну до того, как облагаемый получит какой-либо доход. Иногда такой вид сбора напоминает декларационный.

Тимур ведет предпринимательскую деятельность по УСН (упрощенная система налогообложения). Не дожидаясь поступления и обналичивания прибыли на расчетный счет, он вносит собственные средства для уплаты налогов в ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) и ПФР.

Такая схема популярна у предпринимателей, которые хотят заниматься бизнесом, но еще не получили первый доход с ведения деятельности.

налоги, взносы, налоговая, НДФЛ, НДС, акциза, пошлина, сбор, льготы
Некоторые льготники освобождены от уплаты налогов. Источник: unsplash.com

Виды налогов

Экономисты различают несколько видов государственных сборов: 

  • прямые, 
  • косвенные, 
  • аккордные, 
  • прогрессивные, 
  • регрессивные, 
  • пропорциональные. 

Разберем подробнее каждый вид.

Прямые

К прямым относятся налоги на: 

  • доходы физических лиц;
  • прибыль организаций;
  • имущество физических лиц;
  • имущество организаций;
  • земельный и транспортный налог.

Став совершеннолетним, Егор сдал экзамен в автошколе и получил водительское удостоверение. С первых больших заработков он купил подержанную иномарку.

Воодушевленный автолюбитель узнал, что обязан платить транспортный налог, как только поставил «ласточку» на регистрационный учет.

Содержать личный транспорт оказалось для молодого человека дорогим удовольствием. Скрепя сердце он решил временно поставить машину к отцу в гараж на зимнее время.

Несмотря на то, что Егор отказался ездить на машине в снежный сезон, он все равно обязан оплатить транспортный налог по месту регистрации как владелец авто.

Главное отличие прямых налогов в том, что закон предусматривает процент за взимание части дохода налогоплательщика и льготы по оплате взносов или полное освобождение от них.

Некоторые пенсионеры не платят взносы за пользование личным транспортом, недвижимостью и другим имуществом. Неработающим пожилым гражданам государство дает и другие финансовые привилегии. Например, оформить кредит наличными на любые нужды по сниженной ставке.

Срочно требуются деньги на крупную покупку? Совкомбанк помогает пенсионерам просто и быстро оформить кредит. Все, что требуется от вас, — оставить заявку и рассчитать ежемесячный платеж в удобном кредитном калькуляторе.

Косвенные

Налог данной группы частично или практически полностью оплачивает покупатель. Собственник, продающий товары или услуги, лишь возмещает государству налог на доход или его часть.

Продавец — это посредник между покупателем и государством. Однако через него налоговая контролирует, вовремя ли предприниматель уплатил взносы.

Поставщик Кирилл продает компании «Ольха» комоды из натурального дерева, себестоимость которых 7000 рублей. Организация выставит изделие в магазине с наценкой 2000 рублей. НДС = 20% х 2000 = 400 рублей. Итоговая стоимость одного комода — 9400 рублей.

Аккордные (паушальные, или автономные)

Аккордный налог — фиксированная сумма платежа, которая не зависит от доходов налогоплательщика.

Житель Петербурга Максим каждый квартал выплачивает взносы в ФФОМС и Пенсионный фонд как индивидуальный предприниматель. Размер платежей зависит от установленного государством уровня МРОТ.

Таким образом, Максим перечислит в ФФОМС 8327 рублей, а в ПФР — 2118 рублей. Данные показатели не зависят от средней зарплаты Максима и его дохода с предпринимательской деятельности.  

Часто молодые предприниматели совсем не знают о ежеквартальных налоговых  взносах и теряются на этапе оформления ИП. Налоговые декларации, пошлины и ведение бухгалтерии — от всего этого голова идет кругом. Но только не у клиентов Совкомбанка.

Совкомбанк предоставляет возможность открыть расчетный счет без посещения офиса банка. Мы поможем открыть расчетный счет, объясним особенности налоговой отчетности и ведения бухгалтерии. Все что нужно от вас — оставить заявку онлайн и дождаться звонка менеджера.

Откройте расчетный счет без посещения банка. Совкомбанк подготовит документы для регистрации расчетного счета, предложит выгодные условия кредитования и проверит контрагентов. А еще поможет с налоговой отчетностью и бухгалтерией. Просто оставьте заявку онлайн, и менеджер приедет, куда вам удобно, заполнит документы на месте и предоставит расчетный счет.

Прогрессивные

В России система прогрессивного налога не распространена: большинство ставок фиксированные и не изменяются, чтобы не было противоречий в налоговом законодательстве.

Однако в конце 2020 года в России решили ввести «налог для богатых». Для людей, чей годовой доход превышает 5 млн рублей, правительство установило новую ставку НДФЛ в размере 15%.

налоги, взносы, налоговая, НДФЛ, НДС, акциза, пошлина, сбор, льготы
Налоги позволяют фиксировать прибыль и заработок налогоплательщиков. Источник: unsplash.com

Кристина является налоговым резидентом России и работает креативным директором по привлечению клиентов в рекламном агентстве. 

На текущий год ее доход превысил 5,5 млн рублей, включая дивиденды с ценных бумаг, выручку ИП и другую прибыль. С 5 млн рублей Кристина заплатит НДФЛ по ставке 13%, а налог на 500 000 рублей рассчитают по ставке 15%.

Регрессивные

На первый взгляд регрессивная шкала налогообложения нелогична, так как ставка в данном случае уменьшается по мере роста налоговой базы и увеличивается при ее снижении.

Однако такой вид налогов позволяет успешно фиксировать настоящую прибыль и заработок налогоплательщиков, но не всегда считается справедливым в обществе.

На сегодняшний день не существует явных примеров регрессивных платежей. Нередко к ним относят прямые и косвенные налоги. Например, взносы за предпринимательский оборот тоже считаются регрессивным налогом.

Две семьи покупают одинаковые холодильники стоимостью 12 000 рублей и ставкой налога 18%. Семья с низкими доходами (40 000 рублей) заплатит те же налоги с оборота, что и семья с высокими (80 000 рублей).

Однако доля платежа в бюджете в первом случае будет гораздо выше. Таким образом, покупатели, живущие в достатке, заплатят меньший процент с покупки, нежели менее обеспеченная семейная пара.

Пропорциональные

Суть данного вида налогов в том, что ставки и налоговая база для всей части населения едины. У системы есть свои сторонники и противники.

При расчете налогов директор строительной фирмы с зарплатой в 4 000 000 рублей заплатит столько же налогов, сколько бригадир с минимальным окладом. Не все граждане считают такой подход честным.

Для тех, кто ценит свое время

Подпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.
Хотите узнавать о новых публикациях не заходя на сайт?
Подписывайтесь на анонсы в ВК и Телеграме
banner image
Баннер