Теория вопроса
Агентский договор — это соглашение между двумя сторонами, согласно которому одна обязуется выполнять юридические и иные действия для другой. За это исполнитель получает вознаграждение, размер которого фиксируют в договоре.
Понятие такого договора и правила отражены в статье 1005 ГК РФ.
Участники
Здесь есть две стороны. Принципал — это наниматель агента для выполнения услуг. Агент — исполнитель.
Принципалом и агентом бывают организации, индивидуальные предприниматели и даже физические лица. Отношения между сторонами складываются по двум принципам.
Первый: агент работает от имени принципала. Тогда ответственность перед конечным клиентом будет на заказчике. Если возникнут претензии, устранять их будет он.
Второй: агент действует от своего имени. Все документы он оформляет на себя, и принципал в них не фигурирует. Соответственно, по обязательствам перед клиентом отвечает агент.
Форма распределения ответственности фиксируется в агентском договоре.
Примеры использования и особенности
Его применяют в самых разных сферах: торговой, логистической, страховой, банковской, для оказания услуг.
Примеры агентских договоров:
- интернет-магазин (принципал) заключает соглашение со службой доставки (агентом) или с платежной системой/банком для приема денег от покупателей;
- предприниматель (селлер) подписывает договор с маркетплейсом для продажи своих товаров;
- производитель мясных изделий поручает реализацию продуктов сети магазинов;
- страховая компания нанимает агентов для привлечения клиентов;
- организация заключает договор с кадровым агентством для подбора сотрудников;
- инвестор/обычный человек нанимает риелтора для поиска квартиры;
- фрилансеры подписывают договор с онлайн-сервисами для поиска клиентов.
Важно: в агентском договоре можно ограничить права сторон. Например, сеть магазинов согласится продавать мясные изделия конкретного производителя (принципала), но тот обязуется не нанимать других агентов.
«А как же договоры поставки, купли-продажи и другие? Разве это не то же самое?» — нет. Агентский договор отличается от них. Сделали таблицу, в которой показали разницу.
|
Вид договора |
Ключевое отличие от агентского |
|
Купли-продажи |
Агент бесплатно получает товар от поставщика, в договоре купли-продажи он его выкупает |
|
Оказания услуг |
Агенту выплачивают комиссию, а не стоимость услуги |
|
Договор поручения |
Исполнитель проводит только юридические сделки. В агентском договоре агент вправе совершать неюридические действия |
|
Договор поставки |
Траты на доставку оплачивает принципал, а не вторая сторона, как в договоре поставки |
|
Договор комиссии |
По нему можно проводить только сделки, то есть исполнителю поручают задачи, приводящие к заключению сделок. В агентском договоре такого правила нет |
|
Договор субподряда |
В договоре подряда/субподряда агент не несет ответственность за действия подрядчика/субподрядчика. В агентском же он отвечает перед заказчиком (принципалом) за работу субподрядчика |
Как видно, агентский договор не аналог других видов. Также к его особенностям относятся:
- длительный срок. Чаще используют для долгосрочных отношений, а не единоразовых операций;
- возмещение агентских затрат;
- возможность агента привлекать субагентов;
- ограничение территории, в рамках которой работает агент;
- начисление вознаграждения агенту только после того, как принципал утвердит отчет;
- отсутствие необходимости заверять договор у нотариуса.
Субагентский договор
Агент может заключить субагентский договор, если запрета на это нет в агентском. Причем говорить о найме субагентов своему заказчику он не обязан, но ответственность за действия субагентов перед принципалом на нем (агенте).
Субагент будет заключать сделки либо от имени агента, либо от своего. Реже в агентских договорах фиксируют право передоверия, тогда и субагенты могут работать от лица принципала.
Плюсы и минусы
Разберем, какие преимущества дает агентский договор участникам, его отличительные черты и риски.
Плюсы для принципала:
- возможность расширить бизнес, увеличить прибыль за счет делегирования задач, поиска агентом новых клиентов. При этом можно заранее рассчитать все расходы (ими будет агентское вознаграждение);
- можно не контактировать, например, с конечным потребителем продукта, это делает агент;
- доверие непрофильных задач профессионалам. Например, запуск рекламы для своей фирмы лучше отдать таргетологу;
- отсрочка начисления налога с доходов тоже для кого-то плюс. Принципал платит налог не сразу после продажи, а когда получит агентский отчет.
Масштабировать бизнес помогают не только агенты, но и денежные вложения. И тут предприниматели могут зайти в тупик: чтобы больше получать, нужно сначала потратить, а тратить нечего. Решение есть — кредит от Совкомбанка. Вы быстро получите деньги и начнете вкладывать их, чтобы кратно приумножить в ближайшем будущем.
Если ваш бизнес нуждается в дополнительном финансировании, возьмите кредит. Совкомбанк предлагает «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитная линия» и «Овердрафт». Выберите удобный вариант и оставьте заявку на сайте.
Плюсы для агента:
- не тратит деньги на товар, поставщик дает его бесплатно. При этом агент зарабатывает комиссию с продаж;
- все расходы может возмещать заказчик, если это прописано в договоре;
- экономия на налогах: если агент не выкупал товар, то налог он платит только с заработанных на продаже процентов. Другой пример: таргетолог получает 300 тысяч рублей на рекламу. Из них только 10% — его вознаграждение, остальное идет рекламной площадке за размещение. При заключении агентского договора он заплатит налог с 30 тысяч рублей. Без него — со всей суммы, проходящей через его счет.
Также обе стороны рискуют при такой форме сотрудничества. Например, заказчик понесет убытки, если его товар не продаст агент: производитель мясных изделий утилизирует продукт, если агент не продаст его в срок (до истечения годности). Если бы товар выкупался агентом, такой риск не возник бы.
С другой стороны, агент может не получить свои деньги, если принципалу что-то не понравится в выполнении работ. Также ему не оплачивают отпуск и больничный, за него не поступают отчисления в Социальный фонд, нет выплат при прекращении сотрудничества.
Форма агентского договора
В законе нет конкретных требований к его оформлению. Агентский договор на оказание услуг можно найти в сети или привлечь юристов для составления. Готовый агентский договор принципалу может прислать сам агент. Например, службы доставки высылают его онлайн-магазинам.
Обязательные пункты договора:
- предмет: в договоре между интернет-магазином и службой доставки предмет — услуга доставки;
- права и обязанности сторон: среди обязанностей заказчик может установить максимальный срок доставки, а агент — потребовать, чтобы заказчик не работал с другими курьерскими службами;
- порядок предоставления отчета агентом, его содержание;
- правила выплат;
- ответственность каждой стороны;
- порядок разрешения споров и расторжения договора;
- форс-мажорные обстоятельства, освобождающие от исполнения обязательств. Например, эпидемии, закрытие границ, ограничения в логистике и ряд других ситуаций считаются форс-мажорными по умолчанию. А вот уход с рынка страны производителей продуктов, которые обязался закупить агент, не освобождает его от обязанности. Поэтому такие обстоятельства лучше прописать в числе форс-мажоров.
В договор можно включить дополнительные пункты:
- неустойку для агента, выплачиваемую за недостачу;
- конфиденциальность: что агент не имеет права разглашать и сколько заплатит принципалу за нарушение;
- срок действия договора либо заключить бессрочный. Второй вид расторгается в одностороннем порядке.
В бизнесе важно проверять партнеров и контрагентов, чтобы минимизировать риски. В Совкомбанке есть специальный сервис — «Проверка контрагентов». С ним вы обезопасите себя от сотрудничества с ненадежными партнерами.
Хотите проверить контрагента на благонадежность, но не знаете, как это сделать? Клиенты Совкомбанка не задаются этим вопросом, а пользуются специальным сервисом «Проверка контрагентов» в интернет-банке. Проверяйте партнеров и будьте спокойны за свой бизнес.
Налоги
Важно знать о порядке налоговых выплат, чтобы не переплатить и, наоборот, избежать проблем за неуплату. Стороны агентского договора могут пользоваться разными системами.
Налоги принципала
Если агент ищет для заказчика помещение для аренды, то дохода, облагаемого налогом, у второго не будет.
Доход принципала — это сумма, внесенная конечными покупателями. Агентское вознаграждение автоматически заложено в нее и не вычитается. Даже если агент сразу оставляет себе вознаграждение и переводит прибыль без него, принципал сам закладывает агентские в свой доход для уплаты налога.
Пример: товар с доставкой стоит 2300 рублей. Из них 300 рублей — доход курьера. Курьер сразу забирает свои деньги, а принципалу переводит 2000 рублей. Второй учитывает в налоге УСН 2300 рублей.
На ОСН заказчик вычитает НДС из вознаграждения агента и включает в расходы по налогу на прибыль сумму без НДС.
Налоги агента
Агент тоже может работать на общей или упрощенной системе.
В первом случае он платит налог со своей прибыли (вознаграждения). Возмещаемые принципалом затраты не относятся ни к его доходам, ни к расходам. В числе вторых можно учесть траты, не компенсируемые заказчиком.
НДС агент платит с вознаграждения и не платит с сумм, получаемых от покупателей, а также с платежей заказчика, компенсирующих расходы.
На УСН облагается только агентское вознаграждение.
Агентский договор — эффективный инструмент для развития бизнеса. Используйте его и тщательно прописывайте условия, чтобы обезопасить себя и свои деньги.
