Баннер
Бизнесу

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность

Данис Казанцев
/ 13 августа 2021 12:30
49.3 тыс.
13 мин.
Текст изменился / 15 января 2024

«Подбить дебет с кредитом» — эту фразу все мы слышали не раз. Пришла она в разговорную лексику из сферы финансов, точнее из бухучета. Разберемся, что означают эти термины и каково их значение для бизнеса.

дебиторская задолженность
Если управление финансами ведется без задолженностей, то это здорово. Но ситуации бывают разные

Представим ситуацию. Максим — студент финансового факультета государственного вуза. На экзамене по бухучету ему попадается билет с вопросом «Что такое дебиторская и кредиторская задолженность». Максим уверенно, но нудно излагает зазубренную главу учебника.

Профессор, которому наскучило слушать теоретическую «воду», задает студенту прямой вопрос: «А что хуже для предприятия на практике — дебиторская задолженность или кредиторская?» Максим чувствует подвох в словах экзаменатора — ответ вроде лежит на поверхности.

Давайте попробуем вместе разобраться в этом вопросе.

Кто такие дебитор и кредитор

Любой бизнес предполагает взаимоотношения с государством, другими организациями и обычными людьми. Большинство из участников рынка — контрагенты предприятия, то есть внешние партнеры. Они покупают товар или услугу, или наоборот продают их.

Помимо контрагентов у большинства организаций есть штат работников, которые в обмен на денежную плату предоставляют профессиональные услуги. Сотрудники и подотчетные лица организации ее внутренние партнеры.

Если рассматривать обе категории через призму финансовой деятельности, то по отношению к предпринимателю они могут выступать в роли кредитора или дебитора. Это полярные и неотрывные друг от друга понятия.

Дебитор не может существовать без кредитора и наоборот. При этом одно и то же юридическое или физическое лицо может одновременно быть как в одной роли, так и в обеих сразу.

Дебитор это предприниматель или организация, у которой есть дебиторская задолженность перед кредитором. Образоваться она может по разным причинам.

Дебиторами по отношению к организации, к примеру, считаются:

  • контрагент, получивший товар (услугу), но сразу не оплативший;
  • работник предприятия, которому наниматель выдал зарплату авансом или с переплатой.

Кредитор юридическое или физическое лицо, которому дебитор задолжал деньги или другие активы. В этом случае говорят о кредиторской задолженности.

В чем выгода этих взаимоотношений

Отношения кредитора и дебитора возникают в том случае, если одна из сторон не может выполнить обязательства на момент заключения сделки, однако для обоих партнеров она выгодна. 

Чтобы не упустить возможность, они договариваются растянуть исполнение договора «во временном масштабе».

Причины, по которым партнеры не могут провести сделку одномоментно, могут быть разными:

  • у одной из сторон нет достаточного количества финансов, но есть цель заработать их в будущем;
  • производственные мощности контрагента не позволяют выполнить заказ в ближайшее время;
  • юридические или бюрократические проволочки.

Такого рода финансовые взаимоотношения позволяют экономике государства быстрее развиваться. Для предпринимателя возможность взять в долг денежные средства, сырье или готовый продукт катализатор роста, допинг, благодаря которому бизнес набирает силы для борьбы за «место под солнцем».

Если ваш бизнес нуждается в дополнительном финансировании, возьмите кредит. Совкомбанк предлагает «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитная линия» и «Овердрафт». Выберите удобный вариант и оставьте заявку на сайте.

Почему возникает дебиторская и кредиторская задолженность

Вникать в нюансы бухгалтерского учета проще на реальных примерах. Давайте рассмотрим каждый случай в отдельности.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это деньги, которые юридические или физические лица задолжали предприятию, организации или учреждению. По международным стандартам это сумма, положенная к уплате за уже предоставленный дебиторами товар/ услугу. Относится к оборотным активам.

Рассмотрим, как формируется дебиторская задолженность предприятия, сквозь призму различных жизненных ситуаций.

  1. ИП покупает у организации услугу и при этом обязуется оплатить ее через месяц после получения. Пока покупатель не внесет на расчетный счет предприятия оговоренную сумму, он будет числиться в бухучете фирмы в графе «дебиторская задолженность».
  2. Предприниматель покупает у другой компании сырье по трехмесячным фьючерсам. Значит, оплатив товар по сегодняшним расценкам, он ожидает поставку через три месяца. До поставки сырья на склад контрагента сырьевая компания будет считаться дебитором.
  3. Организация выдала заработную плату наемному персоналу авансом на месяц вперед. Пока сотрудники не отработают оплаченный срок или не вернут деньги компании, дебиторская задолженность не будет погашена.
  4. В связи с юридическими проволочками предприятию пришлось заплатить лишние налоги. Позднее ФНС подтвердила право компании на налоговую льготу. До момента возвращения переплаченных средств они тоже будут считаться дебиторской задолженностью государства перед предприятием.

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность — это деньги, которые юридическое или физическое лицо должны кредиторам, например, подрядчикам или поставщикам. 

Такая задолженность формируется в следующих ситуациях:

  1. Компания приобретает в долг у контрагента товары или услуги.
  2. ИП берет кредит в банке для покрытия текущих расходов и развития бизнеса.
  3. Организация задолжала наемному персоналу зарплату за отработанные трудодни.
  4. Предприятие выпустило ценные бумаги, например, облигации, и таким образом создало вексельную кредиторскую задолженность.

Все эти случаи бухгалтер отражает в графе «кредиторская задолженность» бухучета организации.

Виды кредиторской задолженности

Существует четыре типа кредиторской задолженности. Каждый из них делится на несколько видов.

По срокам погашения

Краткосрочная: не больше 12 месяцев.

Долгосрочная: больше 12 месяцев

По своевременности исполнения

Просроченная задолженность

Задолженность, срок погашения которой еще не наступил

По вероятности погашения

Безнадежная к взысканию

Сомнительная

Нормальная

По типу кредитора

Банковская

Небанковская

Виды дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность делится на два вида с подтипами.

Вид

Подтипы

По срокам погашения

Текущая (краткосрочная). Срок погашения менее года

Долгосрочная. Выплата планируется позднее, чем через год

По состоянию

Нормальная. В пределах сроков погашения, когда оба контрагента исполняют обязательства согласно договору

Просроченная (неоправданная). Сроки оплаты (поставки) по договору превышены, однако исполнение договора ожидается в скором будущем

Сомнительная. Способность одного из контрагентов исполнить взятые обязательства подвергается сомнению (как правило, ввиду неудовлетворительного финансового состояния)

Безнадежная. Одну из сторон договора признали банкротом

Как снизить дебиторскую задолженность

Построить рациональную систему управления финансами можно только при неустанном контроле сроков погашения обязанностей, поступления средств от дебиторов предприятия, а также показателей дебиторской и кредиторской задолженностей.

Для анализа дебиторской задолженности используется коэффициент ее оборачиваемости. Уровень платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия напрямую зависит от этого показателя.

Один из вариантов снижения дебиторской задолженности:

  • Создайте справочник со сведениями о задолженностях. Распишите данные по всем управленцам на предприятии и распределите их по договорам и клиентам. Укажите контактные данные, срок оплаты и размер долга.
  • Всю сумму дебиторской задолженности разбейте на пять категорий:
    • текущая (платежи в этом периоде),
    • будущая (платежи, срок которых еще на наступил),
    • просроченная (деньги, которые не поступили вовремя),
    • проблемная (сумма, которую сложно взыскать с контрагента), безнадежная (потерянные долги).
  • Выберите и назначьте лиц, отвечающих за каждую категорию.
    Разработайте инструкцию по взысканию дебиторской задолженности, установите регламент и сроки.
  • Установите критерии, по которым долги можно распределять по вышеуказанным пяти категориям.
  • Сделайте шаблоны писем и звонков для менеджеров, напоминающих контрагентам о долгах.
  • Установите показатели эффективности для мотивации всех ответственных за взыскание.

Как учитываются дебиторская и кредиторская задолженности

Чаще всего в «дебиторку» компании попадают покупатели либо контрагенты, берущие займы, в том числе физические лица.

Оба вида задолженности фиксируют при бухучете на отдельных счетах:

  • 62, в котором бухгалтер ведет учет взаиморасчетов покупателей и заказчиков;
  • 76, в котором проводят расчеты с дебиторами и кредиторами компании.

Также контрагенты могут «засветиться» на счетах № 60, 66, 67; сотрудники компании — № 70 и 71. На счетах 68 и 69 отражаются взаиморасчеты с государством.

дебет и кредит
Как подбить дебет с кредитом?

Как работать с дебиторами

Очевидно, что перед заключением сделки для кредитора важно тщательно проверить способность потенциального дебитора исполнить условия договора в назначенный срок.

Анализ следующих факторов позволит составить картину платежеспособности партнера и принять верное решение:

  • характер предпринимательской деятельности контрагента,
  • его кредитная история и результаты взаимоотношений с другими участниками рынка;
  • текущие финансовые обязательства по другим сделкам.

 Причины просрочки дебиторской задолженности

  • Проблемы финансового характера кризис вывел из равновесия множество надежных игроков рынка.
  • Форс-мажор стихийные бедствия и другие непрогнозируемые разрушительные явления, а также смерть или потеря дееспособности контрагента.
  • Недобросовестность партнера ряд предпринимателей заведомо не планируют выполнять условия договора в связи с мошенническим характером деятельности.

Совет от банка: страхование рисков — надежный способ предотвратить финансовый ущерб при отказе партнера (его физической невозможности) от выполнения обязательств по договору.

Если страховки нет или она не покрывает убытки, предприниматель может обратиться в Бюро по работе с дебиторами. Это учреждение взыщет ущерб с неплательщика, в том числе через суд.

Меры воздействия на недобросовестного контрагента могут быть разные, в том числе:

  • психологическое давление незадачливому партнеру периодически будут звонить сотрудники Бюро с требованием вернуть долг, напоминая о гражданской и даже уголовной ответственности;
  • экономические санкции в соответствии с законодательством на должника могут быть наложены различные штрафы;
  • юридические — юристы помогут грамотно составить и подать иск в суд.

В любом случае обманутый бизнесмен вряд ли продолжит вести дела с недобросовестным партнером.

Хотите проверить контрагента на благонадежность, но не знаете, как это сделать? Клиенты Совкомбанка не задаются этим вопросом, а пользуются специальным сервисом «Проверка контрагентов» в интернет-банке. Проверяйте партнеров и будьте спокойны за свой бизнес.

Итоги

Вернемся к нашему студенту и каверзному вопросу профессора: Какая же задолженность лучше для бизнесмена? Казалось бы, очевидно, что дебиторская задолженность предпочтительнее, чем кредиторская, поскольку говорит о том, что должны ВАМ, а не ВЫ.

Однако «дебиторка» — это «мертвые» деньги, которые предприниматель не может направить на расширение и развитие бизнеса, пока контрагент не вернет их. В то же время кредиторскую задолженность грамотный бизнесмен всегда сможет использовать с выгодой.

Бизнес-рассылка для занятых

Подпишитесь на рассылку избранных статей о бизнесе. Все об открытии своего дела, налогах, новых законах и других нюансах предпринимательства.
Хотите узнавать о новых публикациях не заходя на сайт?
Подписывайтесь на анонсы в ВК и Телеграме
banner image
49.3 тыс.
Данис Казанцев
Данис Казанцев
Люблю анализировать и разбирать этот мир по кирпичикам. Стану вашим проводником в непредсказуемых финансовых джунглях.
Баннер