Как ИП перейти с УСН на НПД: условия и инструкция

Индивидуальный предприниматель, как и физлицо, может стать самозанятым. Рассказываем, что такое НПД, как на него перейти с упрощенного налогового режима и отвечаем на самые популярные вопросы.

• НПД, УСН, ИП: что это
• Когда ИП может перейти на НПД
• Чем ИП на НПД отличается от самозанятого без статуса ИП
• Инструкция перехода
• Как ИП на НПД рассчитываться с заказчиками 
• Плюсы и минусы перехода с УСН на НПД
• Частые вопросы

НПД, УСН, ИП: что это

По данным на 31 января 2023 года, в России зарегистрировано 353 тысячи ИП-самозанятых.

ИП — индивидуальный предприниматель.

УСН — упрощенная система налогообложения, или «упрощенка».

НПД — налог на профессиональный доход, или спецрежим. В народе его называют налогом для самозанятых.

Специальный налоговый режим подходит для физлиц со статусом индивидуального предпринимателя и без него. В таком случае говорят, что ИП работает на НПД, или его называют ИП-самозанятым.

Вы сначала можете быть самозанятым, а потом стать ИП на НПД. Возможен и обратный вариант: частник может изменить налоговый режим, став самозанятым.

Когда ИП может перейти на НПД

Каждый налоговый режим имеет свои особенности. Налог для самозанятых не исключение. Перед переходом с «упрощенки» разберитесь в условиях работы на НПД.

Индивидуальный предприниматель может перейти на льготный режим, если будет соблюдать все требования закона. Вот некоторые из них:

1. Самостоятельно ведет бизнес или сдает в аренду государственное или муниципальное имущество.
2. Работает без наемных сотрудников.
3. Зарабатывает не более 2,4 млн рублей в год.
4. Не перепродает чужие товары.

Предприниматель на НПД не уплачивает взносы «за себя». В 2023 году их сумма — 45 842 рубля.

Чем ИП на НПД отличается от самозанятого без статуса ИП

Индивидуальные предприниматели на НПД и самозанятые платят одинаковые налоги — 4% при работе с физлицами и 6% — с юридическими. Лимиты по выручке и виды деятельности тоже одинаковые.

Частник на налоге для самозанятых использует больше инструментов для ведения бизнеса.

Инструкция перехода

Действующий предприниматель может столкнуться с сезонным спадом продаж или поставить бизнес на паузу. В таких случаях самозанятость выгоднее «упрощенки».

Налоговая отменит статус самозанятого, если владелец бизнеса нарушит хотя бы одно правило. Четко следуйте инструкции, чтобы избежать проблем.

План действий

• Проверьте, подходите ли вы под требования. ИП на льготном режиме не имеет права нанимать сотрудников. Если они есть, увольте. Сделайте это до начала регистрации самозанятости.
• Уплатите страховые взносы. Только за период, который отработали. На сайте налоговой есть удобный калькулятор расчета.

Например, вы планируете переход с упрощенного режима на НПД на 19 февраля 2023 года. Сумма обязательных взносов с начала года составит 6 412,42.

Заплатите дополнительный взнос, если доход за расчетный период больше 300 тысяч рублей. Это 1% от суммы, которая превысила лимит.

Допустим, общий доход составил 450 тысяч рублей. Вычитаем фиксированную сумму (300 000), остается 150 тысяч. Расчетный период берем тот же. 1% от 150 тысяч — 1500 рублей. Общая сумма страховых взносов вместе с обязательными составит 7 912,42.

• Снимите с учета онлайн-кассу. Подайте документы удаленно через кабинет ИП на сайте ФНС или принесите заявление в налоговую.
• Отправьте декларацию. Не позднее 25 числа следующего месяца. Те, кто работают на патенте, декларацию не сдают.
• Зарегистрируйтесь в сервисе «Мой налог». После установки приложения пройдите регистрацию по паспорту, через кабинет налогоплательщика или аккаунт на Госуслугах.
• Уведомите налоговую. На это у вас есть месяц. Подайте заявление в ИФНС по месту регистрации, через личный кабинет или письмом с описью вложения.

Как ИП на НПД рассчитываться с заказчиками

Чек — главный расчетный документ. Дополнительно ИП составляет акт. Он фиксирует выполненные работы и оказанные услуги.

ФНС не требует составлять договор в обязательном порядке. Он нужен, если заказчик предъявил много условий.

Клиент расплачивается с ИП-самозанятым по чеку, который сформировала система «Мой налог». Это требование закреплено в законодательстве.

Как рассчитываться

1. Самозанятый заходит в приложение, нажимает на кнопку «Новая продажа» и указывает сумму поступившей выручки.
2. Система формирует чек.
3. Предприниматель передает чек заказчику. Его в виде изображения или ссылки надо отправить клиенту: на почту, в мессенджер, СМС-сообщением, вручить лично в руки. Это надо сделать до 9 числа следующего месяца.
4. Если ИП не передаст чек, его оштрафуют на 20% от суммы неучтенного платежа.

Самозанятый может взять выгодный кредит со сниженной ставкой, чтобы реализовать свои идеи. Выберите комфортную сумму на калькуляторе ниже и отправьте заявку в банк.

Расчет по номеру телефона

Эта возможность появилась в апреле 2022 года. 

1. Зайдите в раздел «Платежи», выберите «По номеру телефона» и введите его.
2. Выберите банк и сохраните данные.
3. Новый способ расчета появится в разделе «Платежи».
4. Подключитесь к платежному сервису: перейдите в «Платежи», потом в поле «Получение средств» и выберите «Платежные агенты».
5. Согласитесь на обработку информации и передачу данных.

Как провести оплату

Самозанятый формирует в приложении чек после получения согласия заказчика. Выбирает оплату в онлайн режиме и вводит данные клиента. 

Система создаст QR-код, который ИП должен показать или отправить покупателю.

Заказчик переходит по коду и оплачивает чек картой или через систему быстрых платежей. Необходимо указать email. На него придет чек.

После оплаты ИП получит уведомление, и система сама зарегистрирует сумму выручки.

Открыть ИП проще простого. Совкомбанк поможет собрать нужные документы и зарегистрировать бизнес.

Плюсы и минусы перехода с УСН на НПД

Все познается в сравнении. Нельзя точно сказать, что переход с УСН на НПД — это лучшее решение предпринимателя.

Чтобы понять, какой налоговый режим лучше и для кого, изучите плюсы и минусы НПД.

Частые вопросы

Вопрос: Мне нужны специальная банковская карта и отдельный расчетный счет?

Ответ: Нет. Подойдет любая дебетовая карта, которая оформлена на налогоплательщика.

Вопрос: Мне оплатят больничный, если я заболею?

Ответ: Нет. Самозанятый ИП не уплачивает страховые взносы и не претендует на оплату больничного. Однако с 1 июля 2023 года в России начала работать система добровольного социального страхования.

Вопрос: Я могу оформить имущественный вычет?

Ответ: Нет. У самозанятых нет права на налоговые вычеты, кроме разового бонуса. После регистрации появится скидка 10 тысяч рублей. Она автоматически будет снижать сумму уплачиваемого налога.

Вопрос: Приложение «Мой налог» платное?

Ответ: Нет. Сайт и приложение бесплатные.

Вопрос: Мне заплатили долларами. Как сформировать чек?

Ответ: В день расчета с клиентом переведите доллары в рубли по курсу Банка России. В чеке укажите сумму в российской валюте.

Итак, статус самозанятого могут получить и физлица, и частные предприниматели. Надо только зарегистрироваться в системе «Мой налог».

Переход на НПД с других налоговых режимов нужен, если ИП поставил бизнес на паузу или его работа зависит от времени года. Например, вы владелец пункта проката сноубордов, лыж, коньков и другого зимнего снаряжения. Люди будут пользоваться услугами вашего сервиса только в холодное время года.

У ИП на НПД есть привилегии: его чаще выбирают заказчики; он может открыть расчетный счет и перейти на другой налоговый режим без приостановки рабочего процесса.

Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.