ТОСЭР в России: перечень зон, налоги и льготы

В России более 100 экономических зон имеют статус «территорий опережающего развития». Где они находятся, что дают предпринимателям и чем отличаются от особых экономических зон? Рассказываем.

• Что такое ТОСЭР 
• Льготы, действующие в ТОСЭР
• Чем ТОСЭР отличается от ОЭЗ
• Список ТОСЭР в 2024 году 
• В моногородах 
• В ЗАТО 
• На Дальнем Востоке и в Арктике 

Что такое ТОСЭР 

Аббревиатура расшифровывается как «территория опережающего социально-экономического развития». Иногда также используют понятие «территория опережающего развития», или ТОР. 

Если коротко, статус подразумевает особый, более мягкий режим для бизнеса. 

Его получают города и регионы со сложной социально-экономической ситуацией, которым нужна дополнительная поддержка. Подразумевается, что созданные здесь предприятия станут локомотивами развития региональной экономики. 

Механизмы, которые позволят сделать область или город более привлекательным для предпринимателей, — комплекс налоговых льгот и особый правовой режим. Основная цель — привлечь инвестиции и обеспечить более равномерное развитие в тех местах, где доминирует одна из отраслей. Это подвергает рискам экономическое развитие всего региона — их и призван нивелировать механизм. 

Это особенно актуально для моногородов, вся жизнь которых выстроена вокруг градообразующего предприятия. Примеры: Набережные Челны (Татарстан) и КАМАЗ, Пикалёво (Ленинградская область) и производство цемента. Именно в моногородах организуют больше всего территорий опережающего развития. 

Их работу регулирует федеральный закон 473-ФЗ «О территориях опережающего развития», который действует с конца 2014 года. 

Льготы, действующие в ТОСЭР

Предприятия, начинающие работать на территориях ОР, могут рассчитывать на множество преференций. Вот основные:

• Страховые отчисления  

Вместо общепринятых 30–40%, которые выплачивают на каждого сотрудника предприятия в разных регионах в Социальный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, отчисления на территориях опережающего развития составляют всего 7,6%. Они распределяются следующим образом: 

• 6% — обязательное пенсионное страхование; 
• 1,5% — обязательное социальное страхование на случай больничного или декретного отпуска; 
• 0,1% — обязательное медицинское страхование. 

Недополученные средства покрывает федеральный бюджет. 

Если вы хотите сделать жизнь сотрудников более комфортной, присмотритесь к зарплатному проекту от Совкомбанка. 

• Налог на прибыль 

В начислениях есть две составляющих: одна перечисляется в федеральный бюджет, вторая — в региональный. В первую пятилетку работы ТОСЭР ставка не может превышать 5%, а иногда и вовсе равна нулю. В следующие пять лет — 10%. При этом общепринятая, не льготная, ставка составляет 20%. 

• Налог на имущество 

Почти на всех ТОРах в первые пять лет не взимается. В некоторых из них так и остается, в других начисляется по ставке 1,1%. Для сравнения: обычная ставка — 2,2%. 

• Земельный налог

0% на первые три, пять или десять лет в зависимости от территории. 

• Налог на добавленную стоимость 

Уже уплаченный НДС можно вернуть — для предприятий, работающих на территориях опережающего развития, действует специальный упрощенный порядок. Для этого достаточно предоставить договор поручительства управляющей компании ТОСЭР. 

• Налог на добычу полезных ископаемых 

Для резидентов ТОР действует специальный понижающий коэффициент от нуля в первый год работы до одного на десятый год. 

• Другие льготы 

Некоторые территории опережающего развития подразумевают также льготы по упрощенной системе налогообложения (УСН) — в 2-3 раза ниже стандартной, а также не начисляют транспортный налог. 

Кроме того, существуют другие преференции для предпринимателей: 

• режим свободной таможенной зоны; 
• льготное (или вовсе бесплатное) подключение к электро-, водо-, газоснабжению; 
• льготная аренда участков по сниженной стоимости или бесплатно; 
• более мягкий режим контроля — частота и длительность проверок со стороны контролирующих органов ограничены. 

Повысить прибыльность бизнеса практически в любой сфере поможет вдумчивый выбор банка-партнера. 

Чем ТОСЭР отличается от ОЭЗ 

В России есть еще один формат поддержки производственной сферы на ограниченных территориях с особым юридическим статусом — особые, или свободные, экономические зоны (ОЭЗ). 

Не стоит путать эти два понятия. Основные отличия представлены в таблице. 

Если коротко, ТОСЭР нужна, чтобы добиться развития региона в целом, а ОЭЗ делают  основной акцент на отдельных отраслях экономики. 

Список ТОСЭР в 2024 году 

Более 100 территорий имеют статус ТОР. Они неоднородны, самая большая группа — 84 — находится в моногородах. 18 ТОР выделено на Дальнем Востоке и в Арктике. Наконец, самая маленькая группа — восемь — закрытые административно-территориальные образования (ЗАТО). 

Создание каждой ТОСЭР и ее работу регламентирует отдельное постановление правительства РФ. 

В моногородах 

В ЗАТО 

На Дальнем Востоке и в Арктике 

По умолчанию льготы в ТОСЭР предоставляются на десять лет (с возможностью продления еще на пять лет). Исключение — Чукотка, ее «срок действия» — 70 лет.