Базовый год, базисный и отчетный: в чем различия

В этой статье разберем, в чем различия между базовым, базисным и отчетным годом, как они влияют на анализ данных и как выбрать наиболее подходящий период времени для изучения.

• Что означают термины
• Как это работает на практике

Что означают термины

В финансовом анализе часто встречаются термины «базовый», «базисный» и «отчетный» год. Они могут сбивать с толку, поскольку в контексте звучат похоже. Но у каждого есть точное значение, которое важно понимать для корректной интерпретации данных. 

• Базисный год — это тот, с которым мы сравниваем данные отчетного. Он может совпадать с базовым, но не обязательно. В финансовой аналитике нередко используются несколько базисных годов для сравнения.  

• Отчетный год — тот, данные которого мы анализируем. По нему мы строим отчеты, проводим анализ и делаем выводы.

• Базовый год в экономике — точка отсчета, первый временной период в анализе, с которого начинаем сравнивать данные. Он служит для расчета индексов (например, инфляции, стоимости жизни) и темпов роста.

Разберем пример.

Представьте, что вы анализируете динамику кадрового состава отдела продаж за последние пять лет. Для сравнения берете данные за 2022 год (базисный). 

Базовый год — 2018. В отделе было 100 сотрудников.

Базисный — 2022. Объемы увеличились, насчитали 180 работников.

Отчетный — 2023. В отделе 150 человек. 

Рассчитываем изменения:

150 – 100 = 50

50 : 100 × 100% = 50%

За пять лет штат увеличился на 50%.

Изменение с 2022 по 2023:

150 – 180 = –30

30 : 150 × 100 = 20%

Штат отдела уменьшился на 20%. 

Как это работает на практике

Базовый год — начальная засечка на шкале, с которой мы отмеряем все изменения и тенденции.

Для чего используют:

1. Расчет индексов. Например, индекса инфляции, индекса стоимости жизни.
2. Определение темпов роста. Расчет скорости изменения показателей за разные периоды.
3. Сопоставление данных. Позволяет сравнивать показатели за разные периоды, выявлять различия и тренды.

Базисный год — это период, который мы возьмем для сравнения с отчетным. Он не может быть любым — выбор влияет на точность анализа, выявление трендов и понимание динамики явления, которое мы изучаем. 

Представьте, что вы анализируете изменения цен на бензин с 2015 по 2023 год. Вы можете выбрать 2015-й в качестве базисного, но что если тогда произошел резкий скачок цен из-за глобального кризиса? Сравнивая данные, вы получите искаженную картину, так как выбранная точка отсчета не отражает нормальную ситуацию.

В любое время, даже в кризис, Совкомбанк помогает бизнесу решать задачи. Открывайте свое дело или берите деньги на развитие под выгодный процент.

Как выбрать базисный год:

1. Стабильность данных. Он должен быть относительно спокойным, без резких скачков (экономических, социальных), вызванных внешними факторами (кризисами, политическими изменениями, стихийными бедствиями).
2. Характерность. Он должен отражать общие тенденции анализируемого периода. Если вы изучаете экономические показатели за 10 лет, этот год должен быть типичным для десятилетия, чтобы не исказить общую картину. 
3. Доступность данных. Должны быть надежные источники информации, которые позволяют провести глубокий анализ. 

Правильно подобранный период для сравнения позволит точнее проанализировать изменения, выявить тенденции и сделать обоснованные выводы.

Отчетный год — период, данные которого мы анализируем. Это актуальная информация, которую мы изучаем, чтобы сделать выводы о текущей ситуации, тенденциях и изменениях. 

Правильное понимание терминов важно, чтобы верно интерпретировать информацию и принимать эффективные решения.