Что облагается налогом
В налоговом законодательстве термина «налог на дарение» нет. В быту так называют пошлину, которую оплачивают при получении имущества в подарок. По сути это тот же НДФЛ, который удерживают с полученных доходов.
Пошлиной облагается не все, а только недвижимость, автомобили, акции и паи, подаренные не близкими родственниками.
Поэтому, если вы получили в дар дорогую вазу эпохи Наполеона или деньги от ее продажи, платить налог не придется. А небольшую комнату в спальном районе Твери госпошлиной обязательно обложат.
Но есть важное условие — имущество не должно быть под арестом или в залоге. Больше препятствий для передачи подарка нет. Минимального срока владения законы не предусматривают: имущество может быть куплено даже неделю назад.
Как вы заметили, на денежные средства эти правила не распространяются. То есть человек может дарить другому любую сумму, не страшась налогов.
При этом делать подарки могут не все. Даритель должен быть совершеннолетним и осознавать, что передает имущество другому человеку. Если выяснится, что он был пьян, принимал определенные препараты или подписывал документ по принуждению, дарственную признают недействительной.
Кроме того, даритель должен иметь право собственности на имущество. Подарить чужой дом или авто нельзя.
При передаче совместно нажитого имущества от дарителя потребуется согласие супруга(-и). А если человек дарит свою долю, он обязан запросить письменное согласие от остальных собственников.
Кто платит
Дарение — безвозмездная передача имущества. То есть даритель не получает доход от сделки, соответственно и не уплачивает налог. Все обязательства ложатся на человека, который получил подарок. Для резидентов РФ он составляет 13%, нерезидентов — 30%.
Однако и тут есть исключения. Если передача имущества происходит между близкими родственниками, от налога на дарение освобождаются все. Учитывайте, что двоюродный брат сестры вашего мужа таковым не приходится. К близким причисляют:
- супруга(-у);
- родителей;
- детей (в том числе приемных);
- бабушек и дедушек;
- внуков;
- родных и сводных братьев и сестер.
При этом необязательно дарителем должно быть физическое лицо. Индивидуальные предприниматели и юридические лица тоже передают имущество. Однако в этом случае налог уплачивают обе стороны.
Одаряемый платит пошлину в 13%, если стоимость подарка превышает четыре тысячи рублей. ИП и организации перечисляют в бюджет НДС. Его рассчитывают на основе рыночной стоимости подарка.
Предпринимателям важно грамотно вести налоговую отчетность. Этим может заниматься бухгалтер, но тогда в графу основных расходов придется вписать дополнительные траты на его зарплату. Есть более выгодный вариант – передать все дела Совкомбанку.
Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.
Как рассчитать
Сумма налога на дарение зависит от того, кто передал имущество. Если это работодатель, то налог автоматически удерживается с зарплаты сотрудника. Но есть небольшой нюанс.
Мы уже говорили, что имущество до четырех тысяч рублей не облагается пошлиной. Если стоимость подарка превышает эту сумму, то при расчете налога от нее вычитают те самые четыре тысячи.
Виктор Михайлович отработал на заводе более 25 лет. По правилам организации он получил однокомнатную квартиру. Ее стоимость составила 3,1 млн рублей. Поскольку эта цифра больше 4 тысяч, мужчине пришлось платить налог. Он составил более 402 тысяч рублей. Работодатель вычел эти средства с дохода мужчины.
Если по каким-то причинам работодатель не может удержать налог, он должен сообщить об этом в ФНС и самому сотруднику. То же следует сделать, если сумма пошлины превышает 50% от суммы дохода работника.
В таких случаях работник не освобождается от уплаты. ФНС направляет ему уведомление об обязательствах, которые человек должен погасить из своих средств.
Если человек получил подарок не от близкого родственника, он платит стандартные 13%. Налог рассчитывается от суммы, указанной в договоре дарения. В иных случаях за основу берут среднюю рыночную стоимость имущества на момент его передачи. Если даритель передает квартиру или дом, при расчетах учитывается кадастровая стоимость.
Молодой человек Алины купил ей авто стоимостью 2 млн рублей на день рождения. Теперь девушка должна заплатить налог на дарение — 260 тысяч рублей.
Если бы молодые люди были в браке, делать этого бы не пришлось. Еще один вариант избежать госпошлины — подарить Алине деньги, на которые она сама купила бы машину.
Сроки уплаты
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за датой получения подарка. Приложите к ней паспорт РФ, ИНН и справки о доходах. Уплачивают пошлину до 15 июля того же года.
Важно: если сумма налога свыше 650 тысяч рублей, разницу оплачивают отдельно.
Если человек получил подарок от работодателя, а тот не оповестил об этом ФНС, подавать декларацию самостоятельно не нужно. Налоговая сама направит ему уведомление. Срок уплаты госпошлины — не позднее 1 декабря года, следующего за датой получения подарка.
За неуплату налога предусматривается штраф — 20% от суммы пошлины. Если человек допустил просрочку умышленно, штраф возрастает до 40%.
Получить недвижимость по договору дарения — большая радость. Но большинству людей удается обзавестись своей квартирой только с помощью ипотеки. Не спешите расстраиваться, в Совкомбанке есть несколько кредитных программ со льготными условиями.
Хотите оформить ипотеку, но голова идет кругом от разных условий, документов, процентных ставок? Совкомбанк предоставляет кредит на максимально выгодных условиях. Ипотечные программы помогут купить квартиру мечты людям с разными запросами и материальными возможностями. Простая система оформления документов и широкие возможности позволят сделать мечту ближе.
Можно ли продать подаренное имущество
По закону ограничений на продажу подаренного имущества нет. Однако в налоговом кодексе можно найти интересный момент. Если с даты регистрации имущества не прошло трех лет, при его продаже придется платить НДФЛ.
Это условие действует, если подарок передал близкий родственник. В иных случаях срок возрастает до пяти лет.
Пожалуй, это все нюансы, касающиеся налога на дарение. Надеемся, нам удалось захватить все моменты, а также полно и понятно раскрыть тему. Желаем удачи!
Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.
