Налог на имущество физических лиц: кто, сколько и когда платит
Налог на имущество физических лиц — это один из обязательных сборов, который выплачивают все собственники недвижимости. Он рассчитывается по кадастровой стоимости. Как именно? Расскажем в статье.
Кто платит налог на имущество
Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) платят владельцы студий, пентхаусов, апартаментов, квартир, дач, офисов, магазинов, гаражей и даже мест на парковке.
Даже если вы не живете в помещении, вам все равно придет уведомление из налоговой. А если у вас лишь доля в собственности, платить придется часть обязательных сборов.
Срок уплаты налога на имущество физических лиц — до 1 декабря текущего года.
Как рассчитать налог на имущество
Самостоятельно определять размер налога не надо, налоговая укажет конечную сумму в уведомлении.
И все же лучше понять, как формируется сумма, чтобы иметь возможность перепроверить. Если заметите расхождения, напишите об этом в онлайн-приемную ФНС.
Налоговый вычет за площадь
Его нужно учесть прежде, чем браться за расчеты. Это часть площади дома или квартиры, за которую не нужно платить.
Вычет не относится к льготам: он положен всем категориям налогоплательщиков — вне зависимости от того, владеете вы пентхаусом или однокомнатной хрущевкой. Подавать дополнительные документы или заявления не нужно.
При расчетах площадь квартиры сокращают на 20 кв. м, комнаты — 10 кв. м, дома — 50 кв. м.
То есть если у вас:
- квартира площадью 90 кв. м, вы уплатите налог только с 70 кв. м;
- дом площадью 90 кв. м — с 40 кв. м;
- дом площадью 40 кв. м — не заплатите ничего.
На дополнительный вычет могут рассчитывать многодетные семьи — те, в которых трое или больше несовершеннолетних детей. За каждого ребенка применяется вычет:
- 5 кв. м, если речь о квартире, ее части или комнате;
- 7 кв. м — о доме или его части.
Подсчет по кадастровой стоимости
НИФЛ считают по кадастровой стоимости жилья. В ней учитываются:
- инфраструктура района;
- расположение объекта;
- парковка и детская площадка рядом с домом;
- рыночная цена за аналоги и другое.
Поскольку кадастровая цена должна быть актуальной, ее пересчитывают раз в четыре года, а в федеральных городах — раз в два года.
При перерасчете сумма налога не может вырасти больше, чем на 10% от аналогичной суммы за прошлый год.
Узнать кадастровую цену квартиры можно из ЕГРН на сайте Росреестра. Также выписку оформляют в МФЦ.
Также нужно учитывать ставку налога на имущество. Она зависит от объекта и его стоимости:
- базовая — 0,1% от кадастровой стоимости жилья — распространяется на квартиры, хозяйственные строения до 50 кв. м, стоянки, гаражи;
- 2% применяют к деловым и торговым центрам, а также нежилым помещениям под офисы, торговые объекты и прочее;
- 2,5% действует на недвижимость, которая стоит по кадастру от 300 млн рублей;
- 0,5% применяется к остальной недвижимости.
Отдельные города (кроме Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и поселки могут установить свои ставки, ориентируясь на действующие. А в столице ставка и вовсе дополнительно дифференцируется.
К примеру, в Казани ставка налога на квартиру физического лица — 0,2%. В справочной вы можете уточнить, какие ставки действуют в вашем городе.
Предположим, Владимир приобрел в Казани квартиру в 50 кв. м. Кадастровая цена — 4 млн рублей. Для начала рассчитаем цену за 1 кв. м:
4 000 000/50 = 80 000 рублей
С учетом вычета Владимиру нужно будет уплатить налог только с 30 кв. м. Поэтому кадастровая цена с учетом вычета будет равна:
80 000 × 30 = 2 400 000 рублей
Тариф налогообложения для студии за 4 млн рублей в Казани — 0,2%.
Владимир был собственником жилья весь год. В этом случае коэффициент периода владения (КПВ) — 1. У квартиры один владелец, поэтому его доля (Д) — 1.
Выяснив все слагаемые, вычисляем размер налога по формуле:
К × С × КПВ × Д, где
- К — кадастровая стоимость после вычета;
- С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта;
- КПВ — коэффициент периода владения;
- Д — размер доли собственности в объекте.
Получаем:
2 400 000 × 0,2% × 1 × 1 = 4800 рублей
Если бы Владимир был собственником только полгода, то КПВ составила 0,5. Тогда расчеты выглядели бы так:
2 400 000 × 0,2% × 0,5 × 1 = 2400 рублей.
Если бы в его собственности была только 1/4 часть студии, Д — 0,25, тогда ему пришлось бы заплатить:
2 400 000 × 0,2% × 0,5 × 0,25 = 600 рублей.
Льготы для физических лиц на имущественный налог
Налог на имущество физических лиц предполагает льготы для незащищенных слоев населения: пенсионеров, людей с I или II группой инвалидности, военнослужащих, членов их семей и других. Полный список — в ст. 407 НК РФ. Эти люди могут не платить налог за один объект каждого типа недвижимости.
Льготы распространяются на следующие виды помещений:
- квартира;
- отдельная комната;
- дача;
- гараж;
- нежилая постройка, приспособленная для хранения, если ее площадь не больше 50 кв. м.
Например, если у пенсионера три квартиры, два гаража и дачный участок, налог за две квартиры и один гараж ему все же придется заплатить.
От налоговых сборов также освобождаются хозяева мастерских, студий, в которых находятся открытые для посещений музеи, галереи и библиотеки. Также это относится к владельцам маленьких помещений для хозяйственных нужд. Главное — чтобы в них не занимались предпринимательством.
Также есть субсидии, которые назначает региональная власть. Уточнить, какие действуют в вашем регионе, можно в справочной. К примеру, в Казани многодетный родитель полностью освобожден от уплаты НИФЛ.
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: как оформить, какие документы необходимы
Читать статьюКак оформить льготу
Чтобы воспользоваться льготой, надо заполнить заявление в ФНС. Его направляют один раз, обновлять его каждый год нет необходимости.
В заявлении пропишите, на какой именно объект недвижимости вы хотите получать льготу. Это актуально для собственников нескольких квартир или домов.
Изменить выбор можно через год, но нужно определиться до 31 декабря того года, за который нужно заплатить. Если не сможете выбрать объект или забудете это сделать, то ФНС сделает это за вас: снизит пошлину на самое дорогое помещение.
Если право на субсидию оформили после уплаты НИФЛ, его пересчитают и вернут.
Алексей вышел на пенсию и купил небольшую студию в Астрахани вдобавок к уже имеющейся у него квартире в Санкт-Петербурге.
Кадастровая цена второй недвижимости — 15 млн рублей, астраханской — 3 млн рублей. Поскольку цена второй выше, на них Алексей оформит субсидию. А за студию заплатит пошлину целиком.
Налог на имущество — сроки уплаты
Как только вы зарегистрировали право собственности в Росреестре, начинается отсчет времени владения.
Евгений взял ипотеку в строящемся доме на этапе котлована по договору долевого участия. Он выплачивает ипотечные взносы, а налог начнет действовать, когда дом сдадут и Евгений оформит жилье в собственность.
Если покупка недавняя — меньше года, то в расчет пойдут только полные месяцы. Если вы зарегистрировали собственность до 15 числа, месяц считается полным и учитывается при начислении.
В личном кабинете ФНС можно вносить авансы — до подсчета пошлины и выяснения точной суммы.
Как узнать о том, что НИФЛ начислили
Квитанция с размером пошлины приходит по адресу постоянного пребывания за 30 дней до платежа, то есть примерно до 1 ноября. В личном кабинете можно проверить, за что и сколько начислят налоги.
Если ни в почтовом ящике, ни в ЛК нет квитанции, обратитесь в ФНС.
Как заплатить НИФЛ
Это можно сделать:
- через банк или его приложение;
- на Госуслугах;
- в личном кабинете на сайте ФНС;
- в МФЦ;
- через приложение «Налоги ФЛ».
Налоговый период длится календарный год, уплатить налог на имущество нужно до 1 декабря текущего года. За месяц в личный кабинет придет уведомление от ФНС.
Если просрочить платеж, могут возникнуть сложности при выезде за границу. Поэтому лучше постараться вносить даже небольшие суммы в установленный срок уплаты налога на имущество физических лиц.
Можно ли вернуть излишки
По Налоговому кодексу РФ излишки можно вернуть или зачесть в счет предстоящих выплат. Для этого обратитесь в ФНС и заполните соответствующую форму. Подать заявление можно в течение трех лет.
ФНС примет решение о возврате переплаты в течение 10 дней с момента обращения.
Штрафы, если нарушить сроки уплаты НИФЛ
ФНС начислит пени за каждый день просрочки, если не получит вовремя положенную сумму. При этом учитываются праздничные и выходные дни.
Пени начислят, даже если вы заплатите не всю сумму. Кроме того, начислят штраф — от 20 до 40% от того, что вы недоплатили.
Если это также не подействует, долги взыщут через суд. Решение направят в службу судебных приставов и работодателю, чтобы он удержал часть зарплаты.
При этом должнику еще придется заплатить госпошлину за разбирательство дела в суде и исполнительский сбор за работу приставов — около 7% от всей суммы.
При долге в 30 тысяч рублей станет невозможно выехать за пределы страны.
Должны ли дети платить налог на имущество
Поскольку жилье часто покупают на средства маткапитала, дети становятся собственниками недвижимости и тоже обязаны платить налог. За них это делают родители или опекуны.
На федеральном уровне от платы освобождают детей-инвалидов и многодетные семьи, на региональном дополнительные льготы могут вводить местные власти.
Коротко о главном
Закрепим важное:
- Все, у кого есть имущество, платят за него налог. Им облагают квартиры, дома, комнаты, доли, гаражи, места для стоянки, магазины, офисы и прочее.
- Если имущество записано на несовершеннолетних детей, налог платят родители или опекуны.
- Уведомление от ФНС приходит не позже 1 ноября. Заплатить нужно до 1 декабря.
- За каждый день просрочки начисляют пени. За неуплату последуют штрафы и санкции.
- Заплатить налог можно через банк или его приложение, в МФЦ, через приложение «Налоги ФЛ», на Госуслугах, в личном кабинете на сайте ФНС.
- Налоговый вычет снижает сумму НИФЛ.
- Есть льготники, которые не платят НИФЛ.
Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.
Для тех, кто ценит свое время
Подпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.
Лучшие статьи у вас под рукой!
А еще интерактивы и мемы — просто подпишитесь на наши соцсети
Расскажу о деньгах понятным языком: как заработать, сохранить и приумножить личный капитал. Знаю — управлять финансами просто!
Комментарии
Комментарии пользователей проходят модерацию, поэтому появляются не сразу
