![нулевая декларация по усн](https://cdn.s3torage.ru/journal-sovcombank/blog-article/0/6435266570e24.jpg)
Декларацию называют нулевой, когда предприниматель ничего не заработал и отразил этот ноль. Значит, ему не с чего платить налог. Документ предприниматели на УСН, как и юридические лица на другом налоговом режиме, сдают весной следующего за отчетным года: за 2022 год сведения направляют до 25 апреля включительно. ООО отчитываются на месяц раньше.
Почему отчетность бывает нулевой
Большинство бизнесменов, сдающих нулевую отчетность, — начинающие предприниматели, открывшие собственное дело в конце года и выбравшие упрощенную систему налогообложения.
Этот режим упрощает бизнесу жизнь, ведь не нужно:
- вести и подавать бухгалтерский отчет (эта обязанность ООО на УСН);
- готовить декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС);
- составлять отчеты по налогам, удержанным из зарплат сотрудников (НДФЛ).
Данные по НДС и НДФЛ подают только на общей системе налогообложения.
Кроме того, «упрощенцы» могут оформить патент на ряд видов предпринимательства и не отчитываться по ним.
Еще нулевую декларацию подают ИП, не работающие в льготные периоды. Это:
- декретный отпуск;
- уход за человеком преклонного возраста или инвалидом;
- срочная служба в армии.
Если предприниматели пользуются налоговыми каникулами со ставкой 0%, декларации не считаются нулевыми. В нее заносят финансовые показатели, но благодаря нулевой ставке не возникает обязательств по уплате взносов в бюджет.
Чтобы при проверке «нулевки» не было проблем, нужно иметь возможности контроля операций на расчетном счете в банке. Подобных вопросов не возникнет, если открыть его в Совкомбанке.
Есть прекрасная возможность открыть расчетный счет в Совкомбанке с выгодными предложениями для предпринимателей! Подайте заявку, чтобы узнать индивидуальные условия, которые банк подберет для вас.
Как составить годовую декларацию предпринимателю на УСН
![нулевая декларация по усн](https://cdn.s3torage.ru/journal-sovcombank/blog-article/0/643527063f734.jpg)
Сведения подготавливают по форме, разработанной Федеральной налоговой службой (ФНС). Бланк универсален и подходит бизнесу с выручкой и налоговыми обязательствами.
За 2023 год предприниматели будут отчитываться уже по обновленной форме. Причина в переходе на единый налоговый платеж. Вслед за этим изменились даты предоставления отчетов и выплаты налогов.
Новый бланк учтет эти изменения.
Действующий бланк подходит для предпринимателей с двумя базами налогообложения — выручкой и прибылью. Первые вносят сведения в главы 1.1 и 2.1.1, вторые — 1.2 и 2.2.
Далее вы найдете инструкции для УСН с двумя налоговыми базами. Чтобы не мучиться с заполнением отчетов, воспользуйтесь сервисом Совкомбанка. Он упрощает составление деклараций и переводит общение с фискальными органами в электронный формат.
Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.
Нулевая декларация УСН с базой «Доходы»
Плюс «нулевки» в ограниченном объеме. Информацию вносят на четыре страницы, а не во все разделы. Это не отнимает много времени.
В самом верху раздела две строчки — ИНН и КПП. Предприниматели заполняют только первую. Вторая строка нужна исключительно юридическим лицам. Правее КПП три ячейки: номер страницы. «Титульник» — первый лист, но единицу пишут только в третьей ячейке. Перед ней ставят два нуля.
Ниже заполняют:
- номер корректировки;
- код налогового периода;
- год, за который предоставлена отчетность.
Если бизнесмен отчитывается за год, налоговому периоду соответствует код «34». Если этот документ он направляет впервые, то номер корректировки «0--». С отчетным периодом все просто: этой весной коммерсанты направляют в налоговую декларации за 2022 год.
Далее предприниматель пишет фамилию, имя и отчество. Данные указывают с новой строки с первой ячейки слева.
Также на титульном листе отмечают коды:
- ИФНС,
- муниципалитета.
Первый индикатор состоит из четырех цифр. Посмотрите их в свидетельстве о регистрации индивидуального предпринимателя или в сервисе «Определение реквизитов ИФНС» на сайте налоговой.
Также на портале ФНС вы найдете цифровое значение муниципального образования (ОКТМО), в котором официально зарегистрирован бизнес. Код понадобится при заполнении следующей страницы.
Второй индикатор — три цифры. В эти ячейки предприниматели пишут число «120», а ООО — «210».
Здесь же налогоплательщик записывает контактный телефон и указывает число страниц налоговой декларации.
Важно! Когда подаете сведения в налоговую инспекцию через представителя, обязательно приложите к ним доверенность.
Под графой с контактным номером титульный лист делится на две части. Правую заполняет инспектор налоговой службы.
В левом блоке выберите:
- 1 — если подаете декларацию самостоятельно;
- 2 — если вам помогает доверенное лицо.
Во втором случае здесь же записывают ФИО представителя. ИП в этом блоке личные данные не указывают, а только оставляют подпись и дату.
После этого переходите к главе 1.1. В пункт «010» налогоплательщики вносят код муниципалитета. Тут же заполняют разделы с суммой налоговой выплаты. Так как речь идет о «нулевке», соответствующие строки оставляют пустыми.
Ячейки не трогают, если декларацию заполняют на компьютере. В противном случае в пустых «квадратиках» ставят прочерки.
В нижней части раздела расположилось поле для подписи. Автограф — подтверждение правильности расчета суммы налога.
![нулевая декларация по усн](https://cdn.s3torage.ru/journal-sovcombank/blog-article/0/6435276be8133.jpg)
Затем заполняют сведения о сумме налога и применяемой ставке.
В графе «101» выберите цифру 1 или 2. Первый индикатор применяют организации, работающие по ставке УСН «Доходы» 6%, второй — 8%.
Ниже работодатели ставят единицу. Двойка предназначена для ИП без сотрудников.
После предстоит переключить внимание на графы «110-113» и «130-133». Сначала предприниматель указывает, сколько он заработал в каждом из кварталов с нарастающим итогом, а после — сколько налогов должен заплатить.
При заполнении «нулевки» в первой ячейке каждой из этих строк вписывают ноль. В пунктах «120-123» укажите, по какой ставке работаете. По умолчанию значение УСН «Доходы» равно 6%. Если применяете пониженный процент, то в «124-м» ряду нужно числовыми кодами написать обоснование. Ниже мы объясним, что следует знать для этого.
В этом же разделе пишут, сколько взносов за себя и сотрудников уплатил ИП в Социальный фонд. Даже если он ничего не заработал, бизнесмен обязан вносить деньги на пенсию, медицинское страхование, пособие по болезни.
Нулевая декларация для УСН «Доходы минус расходы»
В заполнении отчета для предпринимателей, отсчитывающих 15% от прибыли, нет ничего сложного. Разница с «нулевкой» по «Доходам» в том, что сведения включают в другие части бланка.
Титульный лист заполняется так же, как в и декларации по «Доходам», не будем на этом останавливаться. Затем предприниматель переключает внимание на раздел 1.2. Здесь также ставят номер ОКТМО. В оставшиеся строчки поставьте ноль или прочерк.
После этого переходите к разделу 2.2. Если применяете ставку 15% или ниже, то в строку «201» запишите единицу. В противном случае выбирают цифру два.
В строчки с 260 по 263 внесите налоговую ставку, которая применялась в каждом квартале. Если вместо 15% в вашем регионе с прибыли платят меньше, назовите основание.
Для этого в строку 264 записывают код из 17 цифр, разделенных косой чертой. Для базы «Доходы минус расходы» первые семь цифр — 3462020. Далее вносят номера статьи, пункта и подпункта регионального закона, устанавливающего пониженное налоговое обременение.
После косой черты первые четыре цифры — номер статьи. Его вносят в последние ячейки, а перед ними записывают нули. Следующие четыре места отданы для пункта этой статьи. Логика та же — пустые ячейки закрывают нулями. Последние три места оставляют для подпункта, если он есть.
Куда подавать декларацию
Отчеты о работе бизнеса подают в ИФНС, на учете которой состоит коммерсант.
За 2022 год предприниматель обязан отчитаться не позднее 25 апреля. Если предоставить декларацию с задержкой хотя бы на день, то вас оштрафуют на 1 тысячу рублей. Сумма увеличится на 1-2-3 тысячи рублей и так далее за каждый просроченный месяц.
Документ в налоговую можно:
- принести самостоятельно или передать через доверенное лицо;
- отправить по почте заказным письмом;
- направить онлайн.
Последний способ доступен только при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи. Цифровую подпись легко получить через сервис Совкомбанка — Финтендер. Заявку рассмотрят за пять минут, а токен привезут на работу.
Если решите заполнять декларацию вручную, учитывайте:
- в пустых клетках ставят прочерк;
- документ заполняют печатными буквами чернилами синего, черного или фиолетового цвета.
Пустые ячейки не закрывают прочерками, когда заполняют декларацию на компьютере. Главное, выберите шрифт Courier New и пишите 16–18 кеглем. Каждая буква и цифра должна быть в отдельных ячейках. Так вы верно оформите декларацию и не будете ее переделывать, что ускорит проверку.
Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.