Как ИП на УСН подать нулевую декларацию

• Почему отчетность бывает нулевой
• Как составить годовую декларацию предпринимателю на УСН
  • Нулевая декларация УСН с базой «Доходы»
  • Нулевая декларация для УСН «Доходы минус расходы»

• Куда подавать декларацию

Декларацию называют нулевой, когда предприниматель ничего не заработал и отразил этот ноль. Значит, ему не с чего платить налог. Документ предприниматели на УСН, как и юридические лица на другом налоговом режиме, сдают весной следующего за отчетным года: за 2022 год сведения направляют до 25 апреля включительно. ООО отчитываются на месяц раньше.

Почему отчетность бывает нулевой

Большинство бизнесменов, сдающих нулевую отчетность, — начинающие предприниматели, открывшие собственное дело в конце года и выбравшие упрощенную систему налогообложения.

Этот режим упрощает бизнесу жизнь, ведь не нужно:

• вести и подавать бухгалтерский отчет (эта обязанность ООО на УСН);
• готовить декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС);
• составлять отчеты по налогам, удержанным из зарплат сотрудников (НДФЛ).

Данные по НДС и НДФЛ подают только на общей системе налогообложения.

Кроме того, «упрощенцы» могут оформить патент на ряд видов предпринимательства и не отчитываться по ним.

Еще нулевую декларацию подают ИП, не работающие в льготные периоды. Это:

• декретный отпуск;
• уход за человеком преклонного возраста или инвалидом;
• срочная служба в армии.

Если предприниматели пользуются налоговыми каникулами со ставкой 0%, декларации не считаются нулевыми. В нее заносят финансовые показатели, но благодаря нулевой ставке не возникает обязательств по уплате взносов в бюджет.

Чтобы при проверке «нулевки» не было проблем, нужно иметь возможности контроля операций на расчетном счете в банке. Подобных вопросов не возникнет, если открыть его в Совкомбанке.

Как составить годовую декларацию предпринимателю на УСН

Сведения подготавливают по форме, разработанной Федеральной налоговой службой (ФНС). Бланк универсален и подходит бизнесу с выручкой и налоговыми обязательствами.

За 2023 год предприниматели будут отчитываться уже по обновленной форме. Причина в переходе на единый налоговый платеж. Вслед за этим изменились даты предоставления отчетов и выплаты налогов.

Новый бланк учтет эти изменения.

Действующий бланк подходит для предпринимателей с двумя базами налогообложения — выручкой и прибылью. Первые вносят сведения в главы 1.1 и 2.1.1, вторые — 1.2 и 2.2.

Далее вы найдете инструкции для УСН с двумя налоговыми базами. Чтобы не мучиться с заполнением отчетов, воспользуйтесь сервисом Совкомбанка. Он упрощает составление деклараций и переводит общение с фискальными органами в электронный формат.

Нулевая декларация УСН с базой «Доходы»

Плюс «нулевки» в ограниченном объеме. Информацию вносят на четыре страницы, а не во все разделы. Это не отнимает много времени.

В самом верху раздела две строчки — ИНН и КПП. Предприниматели заполняют только первую. Вторая строка нужна исключительно юридическим лицам. Правее КПП три ячейки: номер страницы. «Титульник» — первый лист, но единицу пишут только в третьей ячейке. Перед ней ставят два нуля.

Ниже заполняют:

• номер корректировки;
• код налогового периода;
• год, за который предоставлена отчетность.

Если бизнесмен отчитывается за год, налоговому периоду соответствует код «34». Если этот документ он направляет впервые, то номер корректировки «0--». С отчетным периодом все просто: этой весной коммерсанты направляют в налоговую декларации за 2022 год.

Далее предприниматель пишет фамилию, имя и отчество. Данные указывают с новой строки с первой ячейки слева.

Также на титульном листе отмечают коды:

• ИФНС,
• муниципалитета.

Первый индикатор состоит из четырех цифр. Посмотрите их в свидетельстве о регистрации индивидуального предпринимателя или в сервисе «Определение реквизитов ИФНС» на сайте налоговой.

Также на портале ФНС вы найдете цифровое значение муниципального образования (ОКТМО), в котором официально зарегистрирован бизнес. Код понадобится при заполнении следующей страницы.

Второй индикатор — три цифры. В эти ячейки предприниматели пишут число «120», а ООО — «210».

Здесь же налогоплательщик записывает контактный телефон и указывает число страниц налоговой декларации.

Важно! Когда подаете сведения в налоговую инспекцию через представителя, обязательно приложите к ним доверенность.

Под графой с контактным номером титульный лист делится на две части. Правую заполняет инспектор налоговой службы.

В левом блоке выберите:

• 1 — если подаете декларацию самостоятельно;
• 2 — если вам помогает доверенное лицо.

Во втором случае здесь же записывают ФИО представителя. ИП в этом блоке личные данные не указывают, а только оставляют подпись и дату.

После этого переходите к главе 1.1. В пункт «010» налогоплательщики вносят код муниципалитета. Тут же заполняют разделы с суммой налоговой выплаты. Так как речь идет о «нулевке», соответствующие строки оставляют пустыми.

Ячейки не трогают, если декларацию заполняют на компьютере. В противном случае в пустых «квадратиках» ставят прочерки.

В нижней части раздела расположилось поле для подписи. Автограф — подтверждение правильности расчета суммы налога.

Затем заполняют сведения о сумме налога и применяемой ставке.

В графе «101» выберите цифру 1 или 2. Первый индикатор применяют организации, работающие по ставке УСН «Доходы» 6%, второй — 8%.

Ниже работодатели ставят единицу. Двойка предназначена для ИП без сотрудников.

После предстоит переключить внимание на графы «110-113» и «130-133». Сначала предприниматель указывает, сколько он заработал в каждом из кварталов с нарастающим итогом, а после — сколько налогов должен заплатить.

При заполнении «нулевки» в первой ячейке каждой из этих строк вписывают ноль. В пунктах «120-123» укажите, по какой ставке работаете. По умолчанию значение УСН «Доходы» равно 6%. Если применяете пониженный процент, то в «124-м» ряду нужно числовыми кодами написать обоснование. Ниже мы объясним, что следует знать для этого.

В этом же разделе пишут, сколько взносов за себя и сотрудников уплатил ИП в Социальный фонд. Даже если он ничего не заработал, бизнесмен обязан вносить деньги на пенсию, медицинское страхование, пособие по болезни.

Нулевая декларация для УСН «Доходы минус расходы»

В заполнении отчета для предпринимателей, отсчитывающих 15% от прибыли, нет ничего сложного. Разница с «нулевкой» по «Доходам» в том, что сведения включают в другие части бланка.

Титульный лист заполняется так же, как в и декларации по «Доходам», не будем на этом останавливаться. Затем предприниматель переключает внимание на раздел 1.2. Здесь также ставят номер ОКТМО. В оставшиеся строчки поставьте ноль или прочерк.

После этого переходите к разделу 2.2. Если применяете ставку 15% или ниже, то в строку «201» запишите единицу. В противном случае выбирают цифру два.

В строчки с 260 по 263 внесите налоговую ставку, которая применялась в каждом квартале. Если вместо 15% в вашем регионе с прибыли платят меньше, назовите основание.

Для этого в строку 264 записывают код из 17 цифр, разделенных косой чертой. Для базы «Доходы минус расходы» первые семь цифр — 3462020. Далее вносят номера статьи, пункта и подпункта регионального закона, устанавливающего пониженное налоговое обременение.

После косой черты первые четыре цифры — номер статьи. Его вносят в последние ячейки, а перед ними записывают нули. Следующие четыре места отданы для пункта этой статьи. Логика та же — пустые ячейки закрывают нулями. Последние три места оставляют для подпункта, если он есть.

Куда подавать декларацию

Отчеты о работе бизнеса подают в ИФНС, на учете которой состоит коммерсант.

За 2022 год предприниматель обязан отчитаться не позднее 25 апреля. Если предоставить декларацию с задержкой хотя бы на день, то вас оштрафуют на 1 тысячу рублей. Сумма увеличится на 1-2-3 тысячи рублей и так далее за каждый просроченный месяц.

Документ в налоговую можно:

•  принести самостоятельно или передать через доверенное лицо;
• отправить по почте заказным письмом;
• направить онлайн.

Последний способ доступен только при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи. Цифровую подпись легко получить через сервис Совкомбанка — Финтендер. Заявку рассмотрят за пять минут, а токен привезут на работу.

Если решите заполнять декларацию вручную, учитывайте:

• в пустых клетках ставят прочерк;
•  документ заполняют печатными буквами чернилами синего, черного или фиолетового цвета.

Пустые ячейки не закрывают прочерками, когда заполняют декларацию на компьютере. Главное, выберите шрифт Courier New и пишите 16–18 кеглем. Каждая буква и цифра должна быть в отдельных ячейках. Так вы верно оформите декларацию и не будете ее переделывать, что ускорит проверку.

Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.