Отсрочка и рассрочка по налогам и сборам для бизнеса: как это работает в 2024 году

• Можно ли оплатить налог позже или частями
• Кто может рассчитывать на отсрочку или рассрочку по налогам
• Кому отсрочку или рассрочку не дадут
• Начисляются ли проценты в случае отсрочки или рассрочки
• Какие документы понадобятся
• Коротко о главном

Можно ли оплатить налог позже или частями

Подошло время платить по счетам, а финансы поют романсы? Федеральная налоговая служба может отсрочить долг или позволить оплатить его частями. На это дает право статья 64 НК РФ. Поблажки распространяются не только на сами налоги, но и на другие начисления: например, пени и штрафы по ним.

В случае отсрочки выплату просто перенесут на потом. А при рассрочке налоговая составит график платежей.

Отсрочить платеж могут максимум на один год. А вот рассрочку распределят на три года. Все зависит от процентного соотношения налога к выручке компании за год. Если она меньше 30%, значит, график платежей составят только на год или меньше. Больше 30% — на три года или меньше.

Если успели задолжать, то срок будет считаться с момента, когда рассрочку или отсрочку одобрят. О предстоящих платежах можно позаботиться заранее. Тогда отсчет пойдет с момента, когда нужно было уплатить налоги изначально.

Кто может рассчитывать на отсрочку или рассрочку по налогам

ИП или ООО. Но только те, у которых есть на то основания. Учтут:

• наводнение или любое другое стихийное бедствие, которое подкосило бизнес;
• неоплаченный госзаказ, который компания выполнила;
• задержку финансирования;
• риск банкротства, которое точно случится, если ИП или ООО выплатит налоги в срок;
• сезонный бизнес. Например, летнее кафе, аренда каяков, питомник саженцев для дачи;
• импорт товаров, которые подразумевают отсрочку или рассрочку по 59-й статье Таможенного кодекса ЕАЭС;
• все, что доначислили после проверки (если бизнес не может погасить начисленные штрафы и пени).

Весь перечень найдете во втором пункте 64-й статьи.

Если хотя бы одна причина — ваш случай, можете смело заполнять заявку на отсрочку или рассрочку.

Раньше на послабление можно было претендовать, только если чистых активов компании было больше задолженности по налогам. С 2023 года требования смягчили: можно «попытать счастье» с большей суммой.

Кому отсрочку или рассрочку не дадут

Даже если вы проходите по любому из пунктов выше, рассрочку или отсрочку не одобрят, если:

• переезжаете жить за границу;
• не выполнили условия предыдущей отсрочки или рассрочки;
• компания ликвидируется;
• идет уголовное разбирательство по налоговому преступлению;
• ведется производство по делу о налоговом правонарушении;
• идет процедура банкротства.

Если вы уверены, что у вас есть все основания требовать законную отсрочку или рассрочку и нет обстоятельств, перечисленных выше, но в услуге все же отказали, обжалуйте решение в суде.

Начисляются ли проценты в случае отсрочки или рассрочки

Если пришлось воспользоваться отсрочкой из-за природного катаклизма, задержки финансирования или неоплаченного госзаказа, то с дополнительными начислениями иметь дел не придется.

Когда проблемы с деньгами случились после налоговой проверки, которая доначислила дополнительные сборы и штрафы, на сумму рассрочки начислят процент, равный ключевой ставке ЦБ.

В остальных случаях придется уплатить процент, который равен половине действующей ставки ЦБ.

Какие документы понадобятся 

Для начала заполните заявление на отсрочку уплаты налогов.

Помимо бланка с просьбой отсрочить или дать рассрочку на выплату налогов ИП или юридическому лицу, нужно предоставить документы:

• бумаги, которые подтвердят, что вы имеете право на отсрочку или рассрочку;
• справки из банков, которые отражают обороты компании за последние три месяца;
• справки из банков, где значится остаток денег по всем счетам;
• список контрагентов-должников. В нем же укажите цены договоров с ними и сроки действия.

Могут также потребовать договор залога, поручительства или банковской гарантии. Их можно будет «донести» после одобрения рассрочки или отсрочки в течение месяца.

Нет времени вникать в налоговые вопросы? Сервис онлайн-отчетности в ФНС поможет проверить отчет на ошибки и отправить готовый документ. 

Документы нужно направить в налоговый орган по месту вашего учета. Если сумма долга не превышает 50 млн рублей, вопросом займется местное управление ФНС. Если больше, то Межрегиональная инспекция ФНС.

Коротко о главном

Если с деньгами туго, вы вправе рассчитывать на отсрочку или рассрочку. Главное — доказать, что при всем желании вы не можете уплатить налоги.

Для этого заполните прошение, подкрепите его необходимыми документами и отправьте в налоговый орган, к которому прикреплены. Сделать это можно очно или онлайн через ЭДО или личный кабинет налогоплательщика.

Ответ придет через 10 дней. Если налоговая решит провести дополнительные проверки, вас об этом известят: ждать придется 20 дней вместо 10.

Отсрочку дадут максимум на 12 месяцев, а вот платежи по рассрочке могут распределить на срок до 36 месяцев.

Заявление не одобрили? Значит, обстоятельства не дают вам право на рассрочку или отсрочку. Если вы с этим не согласны, попробуйте обжаловать решение в суде.

Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.