PnL-отчет: что это и зачем он нужен
PnL-отчет составляют для внутреннего использования или для инвесторов. Он показывает выручку и расходы компании за определенный период. Расскажем, как его правильно составить.
Данная информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией
Финансовые инструменты либо сделки, упомянутые в ней, могут не соответствовать Вашему финансовому положению, цели (целям) инвестирования, допустимому риску, и (или) ожидаемой доходности. ПАО «Совкомбанк» не несет ответственности за возможные убытки в случае совершения сделок либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данной информации.
Что такое PnL-отчет
PnL, или P&L, расшифровывается как profit («доходы») и losses («убытки»).
Отчет — это таблица, в которой за определенный период отражена разница между прибылью и тратами бизнеса.
Зачем нужен PnL-отчет
PnL-отчет — важный инструмент финансового анализа, который позволяет компании оценивать свою эффективность за месяц, квартал или год.
PnL-отчет необходим для саморефлексии. Он позволяет бизнесу как в зеркале увидеть себя со стороны, понять, где были ошибки, а где, наоборот, успехи.
Для руководства это инструмент стратегического планирования, помогающий понять, стоит ли расширяться, нужно ли экономить, где искать новые источники доходов и так далее.
Для инвесторов и кредиторов PnL-отчет — это гарантия того, что они вкладывают деньги в живой, дышащий организм, а не в пустую оболочку.
Еще он служит основой для налогового планирования, показывая, какие обязательства перед государством есть у компании.
Анализируя динамику показателей, можно делать выводы о влиянии на бизнес различных факторов, например сезонности. Также метрика помогает своевременно выявить риски и возможного банкротства, дополняет Алексей Оносов, основатель компании «Юнисофт».
В PnL-отчете все доходы и расходы компании фиксируются по методу начисления: это означает, что операции учитывают на момент их совершения.
Например, доходы от продажи товара отражаются при его передаче, а не при получении оплаты (как при кассовом методе). Аналогично и расходы на материалы фиксируют при их получении, а не при расчетах.
Это позволяет получить полную картину финансового состояния компании, включая дебиторскую и кредиторскую задолженности, а не только наличные средства.
Что должно быть в отчете
Определенного требования к содержанию или форме нет, но обычно в нем отражаются следующие параметры:
- Выручка.
Это все заработанные компанией деньги от продажи товаров и услуг.
- Переменные расходы.
Расходы на покупку сырья, материалов, доставку продукции до покупателей.
- Маржинальная прибыль.
Это сумма, которая складывается из выручки минус переменные расходы.
- Постоянные расходы.
Затраты, которые всегда несет бизнес, даже когда не зарабатывает. Например, сюда относится арендная плата, зарплата штатным сотрудникам.
- Валовая прибыль.
Это маржинальная прибыль минус постоянные расходы.
- Коммерческие и административные расходы.
К первым относятся затраты на рекламу, ко вторым — например, оплата банковских услуг.
- EBITDA, то есть операционная прибыль.
Это валовая прибыль минус коммерческие и административные расходы.
- Амортизация.
Отражает снижение стоимости актива (например, автомобиля, станка) из-за износа, устаревания или других факторов.
- EBIT.
Прибыль без учета процентов по кредитам и налоговых выплат. Для расчета из операционной прибыли вычитают амортизацию.
- Расходы на налоги и проценты по кредитам.
Учитывают налоговые отчисления и уплаченные проценты по займу на момент составления PnL-отчета.
- Чистая прибыль.
Сумма, которая остается после вычета из прибыли расходов, процентов по кредитам, налога на прибыль, амортизации. Отражает, сколько бизнес реально заработал за отчетный период.
Таким образом, PnL-отчет — всеобъемлющий документ, который помогает оценить эффективность бизнеса в целом и отдельных его направлений.
Как вести
Важно подходить к составлению и анализу PnL-отчета честно и критически. Это не просто бухгалтерия, а философия бизнеса, где каждый рубль — это решение, каждый убыток — урок, а каждая прибыль — шаг к успеху.
Навык составлять и понимать этот документ — ключ к эффективному управлению компанией.
Прежде всего нужно определиться, в какой программе вы планируете собирать и вести отчет:
- Microsoft Excel.
Один из самых распространенных инструментов для финансовых отчетов. Вы можете создать собственные шаблоны, используя формулы для автоматического расчета прибыли и убытков.
- Google Sheets.
Аналог Excel, но с возможностью совместной работы в реальном времени.
- 1С.
Мощная система управления, которая значительно упрощает процесс ведения PnL-отчета и популярна у бухгалтеров.
В моей практике наиболее эффективным оказалось использование специализированных онлайн-сервисов. Они позволяют автоматизировать большую часть процессов, интегрируются с банковскими счетами и системами учета. Это экономит время и снижает вероятность ошибок.
Альтернативой могут быть таблицы Excel или программы вроде 1С. Главное — организовать процесс так, чтобы отчет формировался максимально автоматически.
Ручной сбор данных и составление отчета раз в полгода — это путь в никуда. Бизнес меняется слишком быстро, и такая информация будет уже неактуальной.
Идеальный вариант — иметь возможность в любой момент получить актуальный PnL в пару кликов. Это позволит оперативно реагировать на изменения и принимать обоснованные решения.
Ирина Франк, ассистент кафедры «Цифровая экономика, управление и бизнес-технологии», МТУСИ, объясняет, как составить таблицу:
- Соберите информацию о всех доходах и расходах за отчетный период.
- Разделите доходы на операционные и прочие, а расходы — на постоянные и переменные.
- Вычислите разницу между доходами и себестоимостью проданных товаров или услуг, что позволит определить валовую прибыль.
- Вычтите операционные расходы из валовой прибыли, чтобы получить операционную прибыль.
- Вычтите проценты по кредитам и налоги. Это позволит рассчитать итоговую сумму после учета всех расходов и налогов.
Этот процесс помогает получить полное представление о финансовых результатах компании за определенный период.
При составлении PnL важно правильно классифицировать доходы и расходы.
Обычно выделяют несколько основных категорий: выручка, себестоимость, операционные расходы, прочие доходы и расходы, налоги. Детализация может быть разной в зависимости от специфики бизнеса.
Например, для производственной компании важно отдельно учитывать затраты на сырье, для сервисной — расходы на персонал.
Не усложняйте отчет излишними деталями, но и слишком обобщенная информация не даст полной картины. Найдите баланс, который позволит видеть все ключевые показатели.
Обязательно сравнивайте данные с предыдущими периодами и плановыми параметрами. Это поможет выявить тренды и отклонения.
Если вы сами ведете все дела в компании и не хотите нанимать бухгалтера, облегчите общение с налоговой инспекцией: воспользуйтесь сервисом онлайн-отчетности от Совкомбанка.
Что важно учесть
Если при составлении отчета возникают сложности или требуется дополнительная экспертиза, Ирина Франк советует обратиться к финансовым консультантам. Они могут проконсультировать и помочь в оптимизации финансовых процессов.
Вот на что советует обратить внимание Алексей Оносов:
- Правильно разносите доходы.
Многие путают капитальные затраты с текущими расходами.
Покупка оборудования или ремонт офиса не должны отражаться в PnL целиком в момент оплаты. Эти расходы распределяются на весь срок использования актива через амортизацию.
- Учитывайте все расходы, даже если они не связаны напрямую с основной деятельностью.
Проценты по кредитам, курсовые разницы, штрафы — все это влияет на итоговую прибыль.
- Не забывайте о неденежных операциях, таких как начисление резервов или переоценка активов.
Хотя они не влияют на денежный поток, но могут существенно изменить картину прибыльности бизнеса.
- Обратите внимание на соотношение различных видов расходов к выручке.
Например, если доля расходов на персонал постоянно растет, возможно, пора задуматься об оптимизации штата или повышении производительности.
- Анализируйте маржинальность по разным продуктам или направлениям бизнеса.
Возможно, какие-то убыточны и тянут компанию вниз. Или наоборот, есть перспективные направления, в которые стоит инвестировать больше ресурсов.
- Сравнивайте свои показатели со среднеотраслевыми — это поможет понять, насколько эффективно работает ваш бизнес по сравнению с конкурентами.
PnL — это лишь один из финансовых отчетов. Для полной картины его нужно анализировать в комплексе с балансом и отчетом о движении денежных средств.
Бывают ситуации, когда компания прибыльна по PnL, но испытывает проблемы с ликвидностью. Или наоборот, убыточна, но имеет стабильный денежный поток. Поэтому не стоит делать выводы только на основе одного PnL.
Регулярно проводите комплексный финансовый анализ, привлекайте к этому процессу не только финансистов, но и руководителей других подразделений. Это поможет выявить скрытые проблемы и найти новые возможности для развития бизнеса.
Для тех, кто ценит свое время
Подпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.
Лучшие статьи у вас под рукой!
А еще интерактивы и мемы — просто подпишитесь на наши соцсети
В мире фактов важно не потеряться! Просто и увлекательно пишу про финансы, ESG и умное потребление.
Комментарии
Комментарии пользователей проходят модерацию, поэтому появляются не сразу
