08 фев. 2024

Прямые и косвенные затраты: что это такое

Попросили экспертов объяснить, что такое прямые и косвенные затраты, внереализационные расходы и как все это отразить в налоговой декларации.

инвестиции — Одна из главных задач бизнеса — со временем окупить затраты

Что такое косвенные и прямые затраты

Расходы, они же затраты, бывают прямыми и косвенными.

Прямые показывают, сколько денег потратили на изготовление товаров или оказание услуг. Учитываются цены на сырье, затраты на комплектующие, выплаты сотрудникам и прочее.

Косвенные расходы напрямую не входят в себестоимость продукта или услуги. К примеру, зарплаты руководителей или оплата маркетинга.

Мнение эксперта

Максим Ильгов

Директор по развитию/Представитель ONLY BANK

Представьте, что вы владелец пиццерии. Прямые затраты — это все, что уходит на приготовление пиццы: мука, сыр, колбаса и зарплата пиццайоло.

Косвенные затраты касаются бизнеса в целом: это аренда помещения, зарплаты управленческого персонала, расходы на рекламу.

Первые показывают, сколько стоит сделать ваш продукт, вторые — насколько дорого вести ваш бизнес.

Ещё по теме

Виды материальной ответственности работников: за что, с кого и сколько можно взыскать

Читать статью

Внереализационные расходы

Обоснованные траты, которые связаны с бизнесом, но не напрямую.

В примере с пиццерией внереализационными расходами будет обучение поваров новым техникам готовки или оплата проезда сотрудникам. Например, если их смена заканчивается поздно ночью и добраться до дома они могут только на такси или служебном автобусе.

Да, это важно для бизнеса, но не участвует напрямую в производстве пиццы.

Мнение эксперта

Анастасия Михалкина

Генеральный директор и главный бухгалтер ООО «Нионейт»

Внереализационные расходы — это все, что влияет на работу компании в целом. К ним относят проценты по кредитам и займам, штрафы, судебные расходы, скидки покупателям, убытки от пожаров и стихийных бедствий, обслуживание банковского счета и многое другое.

реклама — Мало произвести продукцию, ее еще нужно продать. А без рекламы сделать это сложно

Разделение затрат

Предприниматели должны разделять расходы на косвенные и прямые. Анастасия Михалкина подчеркивает, что это должны делать все юридические лица на общей системе налогообложения (ОСНО), работающие по методу начисления. При нем доходы и расходы учитываются, если есть документальное подтверждение операции.

Максим Ильгов объясняет, что эту работу берет на себя бухгалтерия. Сотрудники отдела должны не просто считать каждую копейку, но и понимать, куда именно ее записать. Это не всегда очевидно, и иногда требуется профессиональное суждение.

Отражение в декларации

Когда зерна отделены от плевел, то есть прямые расходы от косвенных, наступает самая важная часть работы — отражение расходов в декларации по налогу на прибыль.

Мнение эксперта

Анастасия Михалкина

В Декларации по налогу на прибыль затраты прописывают в Приложении №2 к Листу 02 декларации:

прямые указывают в строках 010 (при производстве своих товаров, выполнении работ и оказании услуг) и 020 (при оптовой, мелкооптовой и розничной торговле);

косвенные — в строке 040;

внереализационные — в строке 200.

«Главное — не запутаться и не забыть ничего важного», — предупреждает Максим Ильгов.

Прямые затраты уменьшают валовую прибыль, что логично, ведь это стоимость производства. Косвенные вычитаются из операционной прибыли, потому что они связаны с ведением бизнеса в целом.

Внереализационные расходы тоже надо учитывать, чтобы высчитать положительную разницу между суммарными доходами. Все это влияет на размер налога на прибыль, который предпринимателю придется платить раз в месяц.

Вопрос ведения бухгалтерии лучше доверять профессионалам

Максим Ильгов добавил, что ошибка в расчетах может стоить лишних налогов или, наоборот, привести к штрафам за недоначисление. Поэтому к этому процессу стоит подходить с умом и знанием дела.

Владельцы бизнесов, особенно малых, знают, что успех предприятия напрямую зависит от собственных усилий. Если вы не готовы заниматься бухгалтерией самостоятельно, воспользуйтесь удобным сервисом от Совкомбанка, который упростит эту нелегкую задачу.

Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью?

У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.

Оценивайте свои финансовые возможности и риски. Изучите все условия в разделе «Онлайн-бухгалтерия» на сайте банка sovcombank.ru

Оставить заявку

Выводы

Различают прямые, косвенные и внереализационные затраты — их все необходимо указать в декларации по налогу на прибыль.

Прямые включают ресурсы, потраченные на изготовление конкретного товара или оказание услуги. Косвенные связаны с производством, но не входят в себестоимость продукта.

Юрлица на ОСНО, работающие по методу начисления, обязаны разделять затраты на прямые и косвенные, чтобы избежать штрафов.