Баннер
Бизнесу

Утром стулья, вечером деньги — кому и за что дают отсрочку по уплате налогов

Ольга Романова
/ 19 ноября 2021 15:00
4.6 тыс.
7 мин.
Текст изменился / 18 июля 2023

Оплата аренды, закупка товаров, зарплата – лишь малая часть того, что входит в планирование бюджета компании. Налоги – одна из самых важных статей расходов. Но что делать, если у предприятия настали плохие времена? На помощь приходит налоговый кредит.

инвестиционный налоговый кредит
Заплатить пошлину или выдать оклад? Больше не надо выбирать, если бюджета не хватает

Что такое налоговый кредит

Инвестиционный налоговый кредит (ИНК) – это возможность для юрлица отсрочить выплату одного или нескольких видов госпошлин и перенести их на другой, более благоприятный срок.

Пусть вас не путает слово «кредит» в названии – по сути, деньги никому не выдаются, в отличие от традиционного займа. Компания лишь переносит дату выплат, а затем выплачивает налог и процент за пользование данной услугой. Каждый предприниматель может выбрать оптимальный для себя вариант как по времени, так и по конкретному начислению, оплату которого можно отложить.

ИНК распространяется на налог на прибыль и на другие региональные пошлины (земельный, имущественный, транспортный налоги и т. д.), в зависимости от места проживания.

Таким образом государство, предоставляя льготы по обязательным отчислениям, поддерживает организации в период экономической нестабильности и помогает избежать банкротства.

Кто принимает решения, если понадобилось оформить инвестиционный заем?

  • Налог на прибыль: ФНС.
  • Местные или региональные сборы: территориальные ответственные органы.

Для получения кредита нужно собрать ряд документов.

  1. Заявление о предоставлении отсрочки.
  2. Примерные сроки, за которые налогоплательщик планирует погасить долг.
  3. Бизнес-план проекта.
  4. Расчет налога, оплату которого требуется отложить. Для документа требуется заверение от налоговой.
  5. Подробно расписанные прибыль и убытки юрлица за последние два расчетных периода.
  6. Документы об имуществе, которое будет служить залогом для получения льгот.
  7. Справку об отсутствии у компании долгов.
  8. Заверенные копии учредительных документов организации.
  9. Предварительный расчет финансовой эффективности при получении инвестиционного кредитования.

В Совкомбанке можно оформить кредит наличными на любые цели до 5 млн рублей. Выберите удобную программу и рассчитайте ежемесячный платеж на кредитном калькуляторе. Деньги нужны срочно? Достаточно паспорта и любого второго документа. Нужна крупная сумма? Вы можете взять кредит под залог автомобиля или недвижимости. Заполните заявку на сайте и получите быстрое одобрение.

В каких случаях дают такой кредит

Ст. 67 НК РФ перечисляет ряд условий, которым должна соответствовать компания для предоставления льгот.

  1. Организация проводит научно-исследовательские или конструкторские работы или занимается техническим перевооружением своего производства. При этом создаются рабочие места для инвалидов или осуществляется охрана окружающей среды.
  2. Предприятие внедряет инновации: создает и улучшает промышленные технологии, изобретает сырье или методы производства.
  3. Деятельность юрлица играет большую роль в развитии социально-экономического уровня региона или ведет важную для населения деятельность.
  4. Выполняет госзаказ в оборонной сфере.
  5. Инвестирует создание проектов с наивысшим классом энергоэффективности.
  6. Входит в список резидентов района территориального развития в рамках Федерального закона «О зонах территориального развития» №392-ФЗ.

Если кратко, деятельность компании должна приносить важную пользу государству.

предоставление налогового кредита
Получить отсрочку не так сложно. Можно не бояться трудностей

В каких случаях юрлицо может обратиться за льготами?

  • Налогоплательщик потерпел существенный ущерб от стихийного бедствия или катастрофы.
  • Компания не получила полагающиеся выплаты из госбюджета (в том числе за исполнение госзаказа) и не смогла вовремя уплатить налог.
  • Единовременная уплата всех налогов грозит банкротством.
  • Сезонный характер производства и предоставления товаров (услуг).
  • Сложности, возникшие в рамках законодательства Таможенного союза и Таможенного закона РФ.

Если компания столкнулась с одним из этих условий, то это служит поводом для обращения за льготой. Налогоплательщик должен подать заявление на изменение сроков платежа по начислениям. Но при этом ответственный за принятие решения орган вправе предложить заинтересованному лицу иные условия по инвестиционному займу (п. 3.1 ст. 61 НК РФ).

Стоит учитывать факт, что в предоставлении ИНК могут отказать. Для этого ст. 62 НК РФ предусмотрено несколько поводов.

  1. Против компании ведется уголовное дело о нарушении налогового законодательства.
  2. Нарушены нормы контроля Таможенного союза за оборотом товаров.
  3. Юрлицо планирует скрыть свои доходы или уехать на ПМЖ за границу при помощи отсрочки уплаты налога.
  4. Нарушен срок выплат по предыдущему ИНК за последние три года.

Обычно заявление на предоставление льгот рассматривается в течение 30 дней. Но, если время не терпит, организация может подать прошение о временной остановке оплаты начисленной задолженности. Копию такого решения требуется подать в уполномоченный орган в течение пяти дней после его одобрения (п. 6 ст. 64 НК РФ). 

Факт дня
Дарики — деньги персидской империи — иногда называют первой международной резервной валютой.

Какую сумму и на какой срок могут дать

На какую сумму юрлицо может рассчитывать? Все зависит от вида деятельности предприятия, о которых мы писали выше. Законодательство предполагает три варианта.

  1. Ведение НИОКР и инвестирование в энергетику (пункты 1 и 5) дают возможность претендовать на 100% от используемого для работы имущества.
  2. Виды работ под пунктами 2–4 предполагают договорную сумму налогового займа.
  3. Если ИП или ООО входит в зону территориального развития, то величина составляет до 100% от капитальных вложений в развитие бизнеса.
как получить налоговый кредит
За оформленную отсрочку бухгалтер скажет спасибо

Итоговая сумма кредитования указывается в договоре. Она служит ориентиром для расчета уменьшения платежей. Как это происходит?

Сумма инвестиционного кредита состоит из уменьшенных платежей по налогу. Каждый налог можно сократить на 50%. Уменьшать платежи можно ровно до тех пор, пока сумма не станет равна той, что устновлена в договоре. Накопленная сумма по налогу не может превышать 50% его стоимости за текущий период. Уменьшение налога в два раза – максимальный размер, на который его можно сократить, даже если договоров на льготы несколько.

При этом есть два варианта, на какой период инвестиционного кредитования может рассчитывать налогоплательщик:

  1. стандартный вариант: от 1 года до 5 лет (п.1 ст. 66 НК РФ);
  2. до 10 лет, если организация находится в зоне территориального развития (п. 1 ст. 66 и пп. 6 п. 1 ст. 67 НК РФ).

Сколько составит переплата

Конкретный размер процентов станет известен только при заключении договора на льготы. Но не стоит бояться заоблачных переплат – закон четко ограничивает размер ставки. Согласно п. 6 ст. 67, процент составит от половины до трех четвертей размера ставки рефинансирования Центробанка России.

А вот компаниям, которые входят в число резидентов территориального развития, повезло – им проценты на счет задолженности не зачисляются.

Халва знает, как заставить цвести ваше «денежное дерево» в любых условиях: покупать в беспроцентную рассрочку товары более чем в 250 000 магазинов-партнеров на сумму до 500 000 рублей, получать кешбэк до 10% и приумножать сбережения в удобной онлайн-копилке до 12,5% годовых. Оформите карту и получите «золотой ключик» финансового благополучия!

Налоговый кредит – это еще один способ поддержать малый и средний бизнес в сложные времена. Единственный нюанс: он доступен только для предпринимателей крупного и среднего звена, так как именно они занимаются инновационной деятельностью.

Для тех, кто ценит свое время

Подпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.
Хотите узнавать о новых публикациях не заходя на сайт?
Подписывайтесь на анонсы в ВК и Телеграме
banner image
4.6 тыс.
Ольга Романова
Ольга Романова
На стороне финансовой грамотности. Люблю изучать новое и писать об этом. Уверена: банки — это не страшно!
Баннер