Что такое налоговая амнистия

• Для чего нужна налоговая амнистия
• Условия применения
• Для физических лиц
• Для юридических лиц

Для чего нужна налоговая амнистия

Она представляет гражданам и организациям возможность легализовать активы и доходы, которые не выявили налоговые органы. 

Цели:

• стимулировать добровольную уплату налогов;
• пополнять государственный бюджет;
• выводить капиталы из «тени» — легализовать средства, которые ранее не учитывались в официальной экономике.

В итоге финансовая система становится более прозрачной. А те, кто ранее совершил финансовые правонарушения, но теперь готов соблюдать закон, могут «начать с чистого листа».

Условия применения 

Условия зависят от конкретной программы. Как правило, амнистия распространяется на определенные виды налогов (например, на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций) и на определенные периоды времени, в течение которых были совершены нарушения. 

Обязательное условие участия — добровольное декларирование ранее скрытых активов и доходов. При этом налогоплательщики, которые воспользовались списанием, освобождаются от уплаты штрафов и пеней, а также от уголовной ответственности за совершенные нарушения. В некоторых случаях можно уплатить налог по льготной ставке.

Налоговая амнистия предоставляет возможность исправить прошлые ошибки и начать соблюдать законодательство. После завершения амнистии государство обычно усиливает контроль. Если представители Федеральной налоговой службы выявят новые нарушения, будут применены санкции. 

Участие в программе — это не только шанс избежать ответственности за прошлые нарушения, но и возможность адаптироваться к новым условиям и начать вести финансовую деятельность в рамках закона.

Для физических лиц

ФНС не будет взыскивать имущественные, транспортные и земельные налоги. Налоговая амнистия для физических лиц распространяется на доходы, полученные до 2015 года. Не распространяется закон на некоторые виды доходов:

• награды за работы и услуги;
• прибыль от инвестиций;
• подарки юридических лиц;
• выигрыши и призы (например, в лотерее, конкурсе).

Следует отличать налоговую амнистию от других схожих понятий, таких как каникулы или льготы.

В отличие от этих мер, амнистия предполагает «прощение» прошлых нарушений, а не изменение текущего режима уплаты денег в бюджет.

Индивидуальные предприниматели вправе не платить недоимки и пени, образовавшиеся до 2015 года и признанные безнадежными. Исключение: акцизы, платежи за вывоз товаров за рубеж и НДПИ.

Физические лица без статуса ИП и индивидуальные предприниматели могут не уплачивать недоимки по страховым взносам, если они образовались до 2017 года.

Бизнесу нужен надежный счет для хранения средств и высокий процент по вкладам — и у Совкомбанка есть подходящий продукт.

Для юридических лиц

В 2025–2026 годах амнистия коснется юридических лиц, использовавших схемы дробления бизнеса и отчислявших средства ФНС по сниженной ставке. Если собственники добровольно объединяют несколько компаний в одну, их освободят от налогов, пеней и штрафов, начисленных в 2022–2024 годах. 

Решение о том, что собственник освобождается от взысканий, принимается по результатам выездной проверки. В законе много нюансов, касающихся сроков консолидации, — проведена она до или после решения комиссии.

Гражданам и организациям важно внимательно изучать новые законодательные акты и поправки к действующим законам, чтобы принимать взвешенные решения об участии в программах в сфере налогов.