Нераспределенная прибыль: что это, из чего складывается
Чтобы понимать, насколько компания была успешной в году, надо знать размер ее нераспределенной прибыли. Разбираемся, как ее посчитать и из чего она складывается.
- Из чего складывается нераспределенная прибыль в балансе
- Как использовать НП
- Выплатить дивиденды
- Увеличить или создать резервный капитал
- Пополнить уставный капитал
- Погасить предыдущие убытки
- Пустить на другие цели
- Нераспределенная прибыль — это актив или пассив
- Как учитывать этот показатель инвестору
Из чего складывается нераспределенная прибыль в балансе
Нераспределенная прибыль в бухгалтерском балансе — это часть заработанного компанией, которую еще не поделили между ее участниками и/или не направили на другие нужды.
То есть она складывается из дохода организации за текущий финансовый год минус расходы и налоги плюс НП за прошлые годы и выплаченные в текущем году дивиденды.
Формула нераспределенной прибыли:
НПк = НПн + ЧП – Д
- НПк — нераспределенная прибыль на конец отчетного периода;
- НПн — показатель на начало периода;
- ЧП — чистая прибыль после выплаты налогов;
- Д — выплаченные в отчетном году дивиденды с НП прошлых лет.
ООО «Заря» в 2024 году заработало 1 млн рублей. Компания заплатила налог на прибыль по ставке 20% (с 2025 года ставка налога составит 25%), других отчислений у нее не было. Ее чистая прибыль в 2024 году составила 800 000 рублей.
300 000 рублей в течение года компания заплатила своим участникам. Таким образом, на начало года было нераспределенных 500 000 рублей.
Итого: НП компании на конец отчетного периода составила: 500 000 рублей + 800 000 рублей – 300 000 рублей = 1 000 000 рублей.
Распределяют НП обычно на общем собрании участников компании, которое проводят по итогам года. При этом если остались деньги за прошлые годы, акционеры могут их разделить в любую удобную дату.
Как использовать НП
Использовать НП можно несколькими способами.
Выплатить дивиденды
На прибыль претендуют все участники компании пропорционально их долям.
У Михаила, Ильдара и Рифата 40, 35 и 25% компании ООО «Заря». Если в 2024 году у фирмы осталось 800 000 рублей после уплаты всех налогов, то Михаил может получить 320 000 рублей, Ильдар — 280 000 рублей, а Рифат — 200 000 рублей.
Почему именно «может»? Потому что решение о распределении принимает общее собрание. Достаточное количество голосов определяет устав компании, но обычно это более половины голосов присутствующих.
Если Михаил проголосует за распределение, а Рифат и Ильдар будут против, прибыль по итогам 2024 года на общем собрании делить не будут.
Увеличить или создать резервный капитал
Это запас денег на случай будущих убытков.
К примеру, в этом году у компании было много заказов, но в декабре 2024 года на рынок зашла иностранная компания — конкурент. В перспективе она может отнять большую часть доходов, поэтому нужно подготовиться и зарезервировать часть денег.
Пополнить уставный капитал
Его увеличивают в нескольких случаях:
1. По требованию закона.
Например, вы открыли ломбард, и сумма УК составляла 1 млн рублей. Через некоторое время закон изменился: теперь он должен быть 2 млн рублей. Вы можете внести дополнительный миллион из нераспределенной прибыли.
2. В качестве резервного фонда.
Эти деньги при банкротстве могут использоваться на погашение долгов предприятия. Участники же заберут их только после всех расчетов с кредиторами организации.
Если вносить НП в уставный капитал, вклады будут распределяться пропорционально долям участников. Суммы станут больше, доли участников останутся прежними.
Уставный капитал ООО «Заря» составляет 1 млн рублей. Компаньоны решили его увеличить на сумму НП за 2024 год — 800 000 рублей.
Общий уставный капитал станет 1 800 000 рублей. Доли компаньонов останутся прежними, но с новыми суммами: у Михаила будет 40%, или 720 000 рублей, у Ильшата — 35%, или 630 000 рублей, у Рифата — 25%, или 450 000 рублей.
Погасить предыдущие убытки
Бизнес несет риски: поэтому иногда вместо доходов предприятие несет убытки. Их можно или покрыть, или оставить как есть. В первом случае как раз и используют нераспределенную прибыль.
Если бизнес убыточен, значит, его нужно реанимировать. Возьмите кредит и вдохните в ваше дело новую жизнь.
Мечтаете о своем бизнесе? Совкомбанк дает до 50 млн рублей на старт или развитие.
Для вас гибкие условия: «Легкий кредит», «Овердрафт», «Кредитная линия» и другие решения. Быстрое одобрение — минимум формальностей. Льготные программы для ИП и ООО.
Оценивайте свои финансовые возможности и риски. Изучите все условия в разделе «Бизнесу»/«Кредиты» на сайте банка sovcombank.ru
Пустить на другие цели
Например, собственники бизнеса могут на оставшиеся деньги обновить оборудование или расширить производство.
Это решение не принесет дивидендов прямо сейчас, зато поможет заработать больше в будущем.
Нераспределенная прибыль — это актив или пассив
Однозначно — пассив, поскольку она определяет размер задолженности перед участниками фирмы.
Организация не может использовать эту прибыль без решения собственников бизнеса. Поэтому в бухгалтерской документации ее следует записывать в пассиве, в строке под номером 1370.
При этом компания может не распределять прибыль не только в текущем отчетном периоде, но и за предыдущие. Чтобы их разделить, бухгалтеры выделяют отдельные строки в балансе — 1370 и 1370. В последней указывают информацию о дивидендах, то есть то, как распределили часть прибыли.
Как учитывать этот показатель инвестору
Что говорит о компании наличие у нее большой НП?
- Стремление создать подушку безопасности на случай кризиса.
- Нежелание вкладывать в собственную инфраструктуру. Со временем организация может просто проиграть конкурентам с более новыми факторами производства.
- Отказ в выплате дивидендов. Такая фирма вряд ли будет интересна инвесторам, ведь они не будут получать с нее дополнительный доход.
Если компания хранит деньги в кубышке и не желает с ними расставаться — она теряет привлекательность для инвесторов. Намного лучше, если она тратит заработанное на свое развитие. Второй приемлемый сценарий — если фирма часть денег распределяет в виде дивидендов, а другую вкладывает в развитие.
На рынке акций есть компании, которые каждый год увеличивают дивидендные выплаты или стабильно их выплачивают. Их называют «дивидендными аристократами»; к ним относятся МТС, «Северсталь», «Сбер», «Таттелеком», «Фосагро».
Хороший показатель для дивидендов — не менее 50% от чистой прибыли за отчетный период.
Перед покупкой акций обязательно смотрите на документы о дивидендной политике компании. Обычно там закрепляют минимальный уровень выплат, которые распределяют среди акционеров.
Также перед тем как вкладывать деньги, оцените текущую экономическую ситуацию. Вполне возможно, что в предыдущем году организация зарабатывала, а потом появился , приведший к кризису. Поэтому взвешивайте все риски перед покупкой.
Для тех, кто ценит свое время
Подпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.
Лучшие статьи у вас под рукой!
А еще интерактивы и мемы — просто подпишитесь на наши соцсети
Пишу о финансах, экономике и инвестициях. Надеюсь, вместе мы покажем результаты уровня Уоррена Баффета.
Комментарии
Комментарии пользователей проходят модерацию, поэтому появляются не сразу
