Какие бывают налоги на вклады

В 2025 году закон о налоге с процентов по вкладам значительно изменился. Разберемся в актуальных нормах и расскажем про нюансы, о которых стоит знать всем вкладчикам.

• Изменения в Налоговом кодексе в 2025 году
• Какие вклады облагаются налогом
• Какие вклады не будут облагаться налогом
• Расчет налога на вклад
• Порядок уплаты

У большинства людей понятие «вклад» стойко ассоциируется с прибылью, поэтому налог на проценты (и связанные с ним расходы) вызывает недопонимание. Доходит даже до того, что люди отказываются открывать вклады или досрочно забирают деньги.

Усугубили ситуацию противоречивые комментарии от разных экспертов на этапе обсуждения поправок в Налоговый кодекс, а также слухи и «страшилки», распространяемые пользователями в интернете.

Давайте разбираться, как НДФЛ повлияет на доходность депозитов и стоит ли вкладчикам переживать из-за возможных расходов.

Изменения в Налоговом кодексе в 2025 году

НДФЛ с процентов по вкладам начал действовать с 1 января 2021 года. За это время от него временно освобождали, вносили поправки и меняли ставки. Какая ситуация в 2025 году?

НДФЛ нужно заплатить с суммы, которую банк начисляет в качестве процентов. Деньги, которые лежат на вкладе, налогом не облагаются.

Не стоит забывать о минимальном пороге, ниже которого НДФЛ не начисляют. А если доход превышает минимум, налог посчитают только на разницу, а не на всю сумму.

Обо всем по порядку.

В 2025 году начала действовать многоступенчатая система налогообложения: к текущим ставкам, 13% и 15%, добавили еще три — 18%, 20% и 22%. 

Начисляют их так:

• 13% при доходе до 2,4 млн рублей;
• 15%: от 2,4 млн до 5 млн;
• 18%: 5–20 млн;
• 20%: 20–50 млн;
• 22%: свыше 50 млн.

При этом в 2025 году вкладчики будут платить налог за прибыль, полученную в 2024-м. А на них действует немного другая схема:

• за доходы до 5 млн рублей — 13%;
• свыше 5 млн — 15%.

Сразу видно одно из главных отличий: с 2025 года 15% начисляют на прибыль от 2,4 млн рублей.

Ранее мы упоминали, что, если выплаты не превышают минимальный порог, налог платить не нужно. Его подсчитывают каждый год, и он зависит от максимальной ключевой ставки Центробанка. В 2024 году максимум был на уровне 21%.

Формула подсчета необлагаемого дохода (НД):

1 000 000 x 21% = 210 000  

То есть если вкладчик заработал на процентах меньше 210 тысяч рублей, его освобождают от налога.

Какие вклады облагаются налогом

Многоступенчатая система распространяется на все вклады и накопительные счета, на которые действует ставка больше 1%. Также сюда относят сберегательные сертификаты, если по ним начисляют проценты.

Если у вас несколько вкладов в разных банках и доход по ним превышает НД, ФНС объединит их и выставит налог за единую сумму.

На прибыль с продажи ценных бумаг и дивидендов действует двухступенчатая система: 13% на доход до 2,4 млн, больше этой суммы — 15%.

Для валютных вкладов размер ставки не важен (для рублевых она должна быть больше 1%). Необлагаемого дохода нет, то есть придется платить НДФЛ в любом случае. Прибыль с них пересчитывают в рубли по курсу ЦБ, который действовал в день начисления процентов. Налог начисляется по той же схеме, что и на обычные вклады в рублях.

Какие вклады не будут облагаться налогом

Повторимся: налог распространяется не на сам вклад, а только на полученный доход.

НДФЛ не затрагивает:

• проценты с вклада, которые не превышают необлагаемый доход — 210 тысяч для вкладов за 2024 год;
• рублевые вклады и накопительные счета (в том числе зарплатные), ставка на которые меньше 1%;
• счета эскроу.

Кроме того, не подлежит налогообложению прибыль, полученная по валютным вкладам в результате колебаний курса, а также кешбэк за покупки.

Расчет налога на вклад

Вернемся к героям нашей истории и на примере Евгении посчитаем, какую часть от дохода по вкладу она должна внести в качестве налога.

В январе 2023 года Женя открыла вклад на 1 млн ₽.

Посчитаем ее доход: 

8,1% x 1 000 000 = 81 000 рублей 

В 2024 году действовала прогрессивная шкала, то есть были только две ставки: 13% и 15%, а НД считали по формуле: 

максимальная ключевая ставка за год x 1 000 000 рублей

В 2023 году максимум достиг 15%. Следовательно, НД равнялся 150 тысяч. Доход Евгении не дотягивал до этой суммы, она ничего не должна налоговой.

У брата Евгении, Михаила, другая ситуация. В марте 2024 года он открыл вклад на 2 млн рублей на три года, но по другой ставке:

Через год, в марте 2025-го, ему начислили проценты в размере 295 324 рублей. Это на 85 324 больше необлагаемого дохода. Процентная ставка налога — 13%:

13% x 85 324 = 11 092 рублей  

Таким образом, Михаил должен заплатить НДФЛ за проценты по вкладу в размере 11 092 рублей.

Получается, что налогооблагаемая база зависит от суммы и условий размещения средств, а изменение ставки Центробанка может привести к увеличению налога или наоборот — избавить вас от необходимости его вносить.

НДФЛ рассчитывается не за весь срок размещения, а ежегодно — отдельно за каждый налоговый период. 

Подобрать вклад вы можете прямо сейчас на сайте Совкомбанка. Подсчитайте будущий доход и выбирайте оптимальное для вас предложение.

Порядок уплаты налога

Самостоятельно никакие действия предпринимать не нужно: ФНС посчитает все сама и пришлет уведомление в Личный кабинет налогоплательщика или отправит письмо.  

Информацию по вашим счетам Федеральная налоговая служба получает от банков до 1 февраля года, следующего за отчетным. На оценку данных и формирование реестров уйдет несколько месяцев. О начислении НДФЛ вкладчики узнают не раньше конца октября.

Оплатить налог за 2024 год необходимо до 1 декабря 2025-го. Для этого можно обратиться в банк или воспользоваться дистанционными сервисами — например, от ФНС.