Баннер
Умный потребитель

НДФЛ 15%: в каких случаях платят повышенный подоходный налог

Елена Молчанова
/ 27 сентября 2021 12:40
9 мин.
Текст изменился / 16 октября 2023

Повышение налогов не нравится никому. Но государство берет средства на важные для страны расходы: например, лечение больных детей. При этом повышенную ставку НДФЛ в 15% не зря назвали «налогом для богатых» – это коснется граждан с высоким достатком.

НДФЛ 15 процентов
Новость о прогрессивной ставке НДФЛ появилась в 2020 году, а действовать закон начал с 1 января 2021 года

Почему ввели НДФЛ 15%

Согласно новому закону, который президент Владимир Путин подписал 23 ноября 2020 года, НДФЛ повысится на 2%. Но не для всех, а для определенной категории граждан – для тех, чей заработок составляет 5 млн рублей в год и выше.

Для чего это сделали? Тяжело больным детям, например, с таким диагнозом как спинальная мышечная атрофия, часто не хватает средств на лечение. Некоторые уже к подростковому возрасту способны передвигаться только на инвалидной коляске, при этом сохраняя остроту и трезвость ума. Не предпринимать никаких мер для их спасения было бы жестоко.

Введение прогрессивной ставки, как предполагается, способно профинансировать лечение 25 тысяч детей.

Кого это касается

Заработок 5 млн рублей в год означает, что гражданин в среднем получает 416 тысяч в месяц. Такой доход многим и не снится. А те, у кого зарплата составляет 100 тысяч рублей в месяц, могут считать себя богатыми. Что уж говорить о доходе почти в половину миллиона – этим могут похвастаться только 0,8% населения (согласно статистике 2020 года).

Получается, что 416 тысяч и более получают чиновники, директора крупных фирм и звезды шоу-бизнеса. Обычный заводской рабочий, даже самый трудолюбивый, будет по-прежнему платить налог в 13%.

Зачем откладывать деньги долгие месяцы, если можно получить желаемое прямо сейчас? Возьмите кредит в Совкомбанке, оформите услугу «Гарантия минимальной ставки» и получите шанс вернуть проценты по истечении срока кредитования. Для этого расплачивайтесь Халвой каждый месяц и не допускайте просрочек по кредиту. Оставить заявку вы можете в два клика.

На какие доходы распространяется повышенная ставка

Интересный факт: легендарный глава итальянской мафии в Америке Аль Капоне был арестован за неуплату налогов со своего «мебельного бизнеса». Кстати, он же для отмывания денег открыл сеть столовых для бездомных, а его доходы превышали 1 млн долларов в месяц.

Представим ситуацию: Игорь с женой зарабатывают по 25 тысяч рублей в месяц. В этом году Игорю достался в наследство дом за городом. Супруги продали квартиру, чтобы переехать в коттедж, и выручили за нее 6 млн. Придется ли им теперь платить повышенную ставку?

Нет, повышенный НДФЛ касается не любых доходов: продажа собственности, которой владели более трех лет, к примеру, в этот перечень не входит. А какие доходы тогда играют роль? Чтобы разобраться в теме, выясним, что такое «налоговая база».

Это список доходов от продажи работ, услуг и товаров, которые получил гражданин. Он отчитывается с начала налогового периода, то есть того отрезка времени, в течение которого считаются доходы и расходы. В случае с НДФЛ этот период составляет год, и начинается – с 30 апреля.

ндфл 15 процентов с какого дохода
Налоговый период длится год. Это означает, что «налог для богатых» придется платить в 2022 году

В настоящий момент НДФЛ рассчитывается так:

Ставка 9%

·       дивиденды от акций, купленных до 2015 года;

·       по ипотечным облигациям, выпущенным до 2007 года;

·       выплаты по ипотеке, когда ипотечное покрытие было выпущено до 2007 года.

Ставка 13%

·       заработная плата;

·       зарплата, которая выплачивается новым жителям РФ, прибывшим по программе репатриации;

·       морякам РФ;

·       выплаты по нотариально заверенным договорам;

·       продажа имущества.

Ставка 15%

·       продажа государственных акций нерезидентам страны;

·       ставка для лиц, которые получают более 5 млн рублей в год.

Ставка 30%

·       доходы нерезидентов страны, которые живут в РФ.

Резидентами считаются те, кто прожил на территории страны более 183 дней подряд без длительных выездов за границу.

Ставка 35%

·       выигрыши в рекламных лотереях;

·       проценты по банковским вкладам, которые превышают установленные размеры;

·       доход микрокредитных организаций и сельскохозяйственных кредитных кооперативов.

Как правило, для уплаты НДФЛ не нужно специально идти в налоговую. Если человек официально трудоустроен, есть работодатель или брокер, то каждый из них выступает налоговым агентом гражданина. Именно они и направляют документы. Самозанятым придется отнести нужные бумаги самостоятельно. 

Госслужащие самостоятельно считают совокупность доходов и сообщают, по какому проценту придется выплатить НДФЛ – 13% или 15%.

Халва знает, как заставить цвести ваше «денежное дерево» в любых условиях: покупать в беспроцентную рассрочку товары более чем в 250 000 магазинов-партнеров на сумму до 500 000 рублей, получать кешбэк до 10% и приумножать сбережения в удобной онлайн-копилке до 15% годовых. Оформите карту и получите «золотой ключик» финансового благополучия!

Какие доходы входят в налоговую базу

Итак, в список налоговых баз, за которые придется платить 15%, входят доходы:

  1. от долевого участия;
  2. от выигрышей в лотереи или азартные игры;
  3. от инвестиционных доходов;
  4. от денег, полученных по операциям РЕПО (заранее обговоренная перепродажа акций);
  5. от операций по займу ценными бумагами;
  6. от денег, полученных инвестиционным товариществом (инвестирование группой людей, не объединенных ИП);
  7. от прибыли контролируемой иностранной компании;
  8. от зарплаты;
  9. от продажи имущества (владение менее трех лет).

Какие доходы не входят в перечень

К налогооблагаемым не относятся:

  • продажа собственности (владение более трех лет);
  • страховые выплаты;
  • наследство и подаренные близкими родственниками крупные суммы денег;
  • вещи и недвижимость.
ндфл 15 процентов 2021
Высокий доход получают менее одного процента граждан РФ

Если вычеты снизили сумму налоговой базы, и она больше не превышает отметки в 5 млн рублей, ставка остается прежней.

За выигрыш в государственных лотереях, ставках букмекерских контор нужно заплатить НДФЛ 13%, в то время как за победы в рекламных лотереях придется заплатить 35%.

Факт дня
Из-за особенностей климата Вьетнам стал страной, использующей пластиковые деньги. А все потому, что бумажные купюры буквально растворялись в сезон дождей.

Как считать НДФЛ 15%

Интересный факт: в Швейцарии, одной из самых высокоразвитых стран, авиакомпании платят налог на шум за каждый взлет самолета.

Расчет НДФЛ по новой схеме выглядит не так просто, как может показаться на первый взгляд. Рассмотрим на примере.

Звезда Тик Тока Морковьштайн долго развивал свой канал и набирал подписчиков. Спустя два года он стал зарабатывать большие деньги.

  1. В первый месяц он получил 500 тысяч рублей.
  2. Во второй – 1 миллион.
  3. В третий месяц он развелся с женой и не заработал ничего, потому что подписчики не оценили его поступок.
  4. А в следующий – снова поднялся в рейтинге и получил 2 миллиона.
  5. В пятый месяц он заработал 500 тысяч.
  6. В шестой Морковьштайн купил студию звукозаписи и заработал 3 миллиона.
  7. В седьмой она сгорела; убыток составил 5 млн руб.
  8. От разочарования блогер заперся дома на месяц, не желая никуда выходить.
  9. На девятый месяц страховая компания выплатила ему 4,5 млн, но Морковьштайн был слишком расстроен, чтобы начинать все заново, поэтому до конца года отдыхал от славы.

Какой процент НДФЛ придется платить Морковьштайну?

Складываем его доходы:

0,5 + 1 + 2 + 0,5 + 3 = 7 млн – таков доход нашего героя за год.

Ставка 15% НДФЛ рассчитывается не на весь доход, а только на ту его часть, которая превышает эту сумму. То есть доход до 5 млн облагается налогом 13%, а то, что выше, – 15%.

Заметьте, ни убытки, ни страховые выплаты не учитываются при подсчете НДФЛ.

И теперь мы получаем задачу в три действия:

  1. 5 000 000 × 13% = 650 тысяч – сумма налога на доход до 5 миллионов.
  2. (7 000 000 – 5 000 000) × 15% = 300 тысяч – сумма превышения.
  3. 650 000 + 300 000 = 950 тысяч – именно столько придется заплатить Морковьштайну налоговой за свой головокружительный успех и сокрушительное падение.

Рассмотрим другой пример. Алина любит играть в лотерею. Однажды ей повезло, и она выиграла 5,5 млн рублей. На эти деньги девушка купила квартиру, сделала хороший ремонт и перепродала жилье за 8 млн.

Итак, общий доход за год составил 5,5 млн + 8 млн. Выше мы упоминали, что продажа собственности не поддается налогообложению, но только при условии, что вещь принадлежала человеку более трех лет – Алина же управилась за полгода.

Значит, ее доход составил 12,5 млн рублей. И рассчитывать НДФЛ мы будем по прежней формуле:

  1. 5 000 000 × 13% = 650 000
  2. (12 500 000 – 5 000 000) × 15% = 1 125 000
  3. 1 125 000 + 650 000 = 1 775 000 рублей – столько нужно будет заплатить Алине в налоговой.

Нюансы оплаты

Когда данные в государственные органы отправляют ваши налоговые агенты, то беспокоится не о чем. Сумму доходов и необходимую процентную ставку госслужащие посчитают сами и пришлют вам уведомление. Но как быть в других ситуациях?

  • Налоги для ИП

ИП и так приходится выплачивать целый перечень налогов. Повысится ли ставка для них? Да, повысится, но только на выплаты НДФЛ за сотрудников, заработок которых составляет более 5 млн рублей в год. В этом случае работодателю придется самостоятельно производить налоговый вычет.

ндфл 15 дивиденды
НДФЛ в 15% не коснется ИП – только выплат зарплат сотрудникам, которые получают больше 5 млн в год
  • Если у гражданина доход превышает 5 млн, но доступные ему налоговые вычеты снижают эту сумму, то налог останется прежним – 13%.

К примеру, Василий получает 5 млн в год, но ему полагается вычет за то, что он получает второе высшее образование: 30 тысяч рублей. Из 5 млн мы вычитаем 30 тысяч и выясняем, что теперь налоговая база Василия не достигает нужной отметки, значит, ему по-прежнему нужно платить НДФЛ по ставке 13%.

  • У нерезидентов страны (которые приехали не по программе репатриации) налоговая ставка составляет 30%.

Как нужно выплачивать НДФЛ 15%

Если у гражданина есть налоговые агенты (инвестиционный брокер, работодатель), то они и выполнят за него всю работу.

Если так случится, что гражданин заплатит больше, чем нужно, то деньги либо пойдут в счет следующей уплаты налогов или прошлых штрафов, либо вернутся на расчетный счет – по желанию налогоплательщика.

Если же у гражданина нет агентов или часть доходов была получена с помощью самозанятости, то декларацию о доходах придется передать самостоятельно по форме 3-НДФЛ. Найти нужную форму можно на сайте.

Декларацию за 2021 год нужно будет подавать только в следующем году.

За уклонение от уплаты налогов могут назначить наказание – от штрафа в сто тысяч рублей до лишения свободы на срок до трех лет.

Для тех, кто ценит свое время

Подпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.
Хотите узнавать о новых публикациях не заходя на сайт?
Подписывайтесь на анонсы в ВК и Телеграме
banner image
Елена Молчанова
Елена Молчанова
Если деньги правят миром, то стоит научиться править ими! Говорить просто о сложном и увлекательно о скучном — мое кредо.
Баннер