Даты и место сдачи
Форма 6-НДФЛ подается налоговыми агентами. В их числе все, кто выплачивает физлицу сумму, облагаемую налогом. По большей части это компании, ИП, обособленные подразделения.
Документ сдается каждый квартал, на отправку есть месяц после завершения периода. Например, срок сдачи формы за третий квартал в этом году был до 25 ноября.
Исключение — годовой отчет. Документ за 2023 год отправляется до 25.02.2024 включительно. Если на последний день сдачи выпадает выходной или праздник, то дата сдвигается. Так, в 2024 году это будет воскресенье, поэтому отправить декларацию можно и 26 числа.
Пункт отправления документа — ИФНС по месту регистрации. Если у фирмы есть филиалы, то каждый может дополнительно отправить форму в свое отделение ФНС.
Формат сдачи — электронный вид, если у компании или ИП больше 10 работников. В противном случае допустима отправка в физической форме. Помните, что для подачи электронной формы нужна соответствующая подпись. Получают ее в налоговой, потребуется токен — специальный носитель для ЭП.
Важные детали заполнения
Порядок оформления 6-НДФЛ в 2023-2024 годах мало чем отличается от 2022 года.
Документ состоит из четырех частей: титульник, первый и второй разделы, приложение.
Ключевые принципы заполнения:
- Всегда указывайте общий доход по всем работникам.
- Первый раздел — для информации по трем минувшим месяцам.
- Второй — для доходов, вычетов и всевозможных налогов за все минувшие месяцы с первого дня года с нарастающим налогом. Так, если сдаете отчет за три квартала, то в этом разделе учитываются показатели с 1 января по 30 сентября.
- Приложение заполняется только в отчете за год.
Оформлять документ должен бухгалтер, иначе можно допустить множество ошибок. Но такой работник на постоянной основе — недешевое удовольствие, особенно для фирм с небольшим штатом. В таком случае доверьте общение с ФНС Совкомбанку.
Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.
Титульный лист
Здесь прописывают ИНН, код причины постановки на учет (если подает компания), название фирмы или ФИО индивидуального предпринимателя, код ОКТМО, номера ФНС и корректировки, а также код отчетного периода и год, за который подается отчетность.
При необходимости здесь же пишут форму реорганизации.
Разделы
Раздел №1 включает:
- КБК;
- перечисляемый налог за каждый квартал отдельно и финальную сумму;
- налог, который возвращали физлицам в минувшем квартале.
Во втором разделе пишут:
- КБК и налоговую ставку;
- сумму выплат физлицам;
- число штата, получившего деньги;
- размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ;
- все виды сумм НДФЛ по всем работникам за каждый срок (три/шесть месяцев и т. д.)
Сложности могут возникнуть на этапах заполнения некоторых строк разделов. Собрали всю важную информацию в таблицу.
|
Номер строки |
Что писать |
|
010 |
КБК |
|
020 |
Сумму НДФЛ, подлежащую перечислению за последние три месяца отчетного периода |
|
021–024 |
То же самое, только по каждому кварталу перечисления. Строка 024 заполняется в годовом отчете. |
|
030–031 |
Размер НДФЛ, возвращенный физлицам за последний квартал. Например, если был излишне удержанный налог. Во второй строке идет дата возврата |
|
032 |
Размер налога, возвращенного в конкретную дату (указанную в 031 строке) |
|
100 |
Ставку налога:
|
|
105 |
Код бюджетной классификации. Узнать его можно на специальной странице сайта ФНС |
|
110 |
Сумму начисленного дохода всех физлиц с нарастающим итогом с начала года. Например, за первый квартал это 150 тысяч рублей, а во втором — 200 тысяч. Тогда в полугодовой расчет входит их сумма — 350 тысяч |
|
111–113 |
Расшифровку начисленных доходов по видам |
|
115 |
Доход, уплаченный высококвалифицированным иностранцам (если есть) |
|
120–121 |
Количество людей, получивших доход |
|
130 |
Сумму вычетов с нарастающим итогом |
|
140–142 |
Исчисленный НДФЛ |
|
150 |
Сумму фиксированного авансового платежа. Заполняется только компаниями с сотрудниками-иностранцами, работающими по патенту |
|
155 |
Налог на прибыль организации, исчисленный и удержанный в отношении дивидендов |
|
160 |
Сумму удержанного налога с начала года, считается по ставке из сотой строки |
|
170 |
НДФЛ, который налоговый агент не сможет удержать до конца года |
|
180 |
Излишне удержанную сумму налога. Например, если ошибочно посчитали НДФЛ по более высокой ставке. Вписывается только в случае, когда агент уверен, что не успеет вернуть сумму до конца года |
|
190 |
Возвращенный НДФЛ физическому лицу |
Нередко в бизнесе по части налогов и других вопросов требуется помощь юриста. Найти надежного специалиста и быстро получить квалифицированную консультацию тоже можно в Совкомбанке.
Нужна срочная юридическая помощь здесь и сейчас? Обращаться за консультацией к незнакомым онлайн-специалистам — не самое надежное решение. Воспользуйтесь услугой «МультиЮрист». За небольшую абонентскую плату квалифицированный специалист будет на связи 24/7 по самым разным вопросам.
Приложение
Требуется только в конце года (финальный отчет). Здесь прописывают номера справок и корректировок, сданных ранее в течение всего периода. Если последних не было, то в соответствующую строку вписывают два нуля.
Также здесь отражают информацию:
- о доходах физлиц за весь год;
- обо всех суммах НДФЛ (начисленные, удержанные и неудержанные налоги).
Нашли ошибку после сдачи документа? Как можно скорее отправьте в ФНС уточненный расчет. Корректировки разрешены, даже если срок подачи декларации истек.
Нулевой расчет
Если у ваших работников не было дохода за прошедший квартал или год, то в 6-НДФЛ вам попросту нечего вносить. Тогда справку не нужно отправлять.
Один нюанс: если раньше вы уже сдавали справки, лучше отправить в ФНС нулевой расчет. Иначе налоговая решит, что вы безосновательно не подали сведения, и заблокирует счета. Другой вариант обезопасить бизнес — отправить в ФНС объяснительную с причиной отсутствия отчета.
Выплачивали деньги хотя бы в одном периоде? Отправлять отчеты придется весь год.
Штрафы за просрочки и ошибки
Если проверяющий обнаружит ошибку раньше, чем это сделаете вы и пришлете уточненный расчет, заплатите 500 рублей.
За просрочку сдачи документа взыскивают 1000 рублей за каждый месяц.
За нарушение порядка предоставления отчета тоже штраф — всего 200 рублей. Например, если в компании трудоустроены более 10 человек, а она сдает декларацию в бумажном виде.
Еще одна санкция — блокировка счетов. Налоговая может сделать это через 20 дней с момента последней даты подачи отчета.
Теперь вы знаете, как правильно заполнить 6-НДФЛ. Пусть волокита с подачей документов будет единственной невзгодой вашего бизнеса!
