Сколько налогов платит работодатель за работника

• Из чего складывается зарплата
• Какие налоги и взносы за работника платит работодатель
  • НДФЛ
  • Страховые взносы
  • Взносы на страхование по травматизму
• Льготный тариф для субъектов МСП в обрабатывающих производствах
• Когда отчислять

Предприниматели, в компании которых есть пул наемных сотрудников, платят крупную сумму за каждого из них: НДФЛ и страховые взносы по фиксированному тарифу.

Для начала разберемся, сколько процентов от зарплаты отходит государству и из каких частей она состоит.

Из чего складывается зарплата

Обычно зарплата (ЗП) состоит из двух частей: 

• фиксированная (оклад, почасовая ставка); 
• переменная (бонусы, премии, комиссии).

Вторая напрямую зависит от результатов работы: показателей KPI, объема продаж и т. д.

Зарплата не может быть меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ): в 2025 году он составляет 22 440 рублей. В некоторых регионах сумма другая. Например, в Калининградской области показатель вырос до 23 000, а в Ленобласти — до 23 800.

Кроме ЗП есть еще несколько обязательных платежей по ТК РФ: 

• командировочные;
• пособие при сокращении штата;
• пособие по беременности и родам;
• компенсация за задержку заработной платы;
• отпускные за ежегодный запланированный отпуск; 
• компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении;
• пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни. 

Но больше всего нас интересуют деньги, которые придется переводить в госбюджет: 

• НДФЛ; 
• страховые взносы на обязательное страхование. 

Размер этих двух платежей зависит от уровня ЗП работника и категории работодателя.

Какие налоги за работника платит работодатель

Работодатель платит за работника налоги и страховые взносы — всего 43% от того, что сотрудник получает на руки.

Рассмотрим их подробнее.

НДФЛ

Ежемесячно из суммы заработной платы руководитель вычитает 13% НДФЛ и переводит налоговой.

Если зарплата сотрудника — 90 000 рублей, после вычета на руки он получит 78 300 рублей. 

С 2025 года действует новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ для физических лиц. Процент может вырасти, если за год доход превысит установленный лимит.

Если зарплата работника разная каждый месяц, то и сумма налога будет меняться. Например, в июле сотрудник выполнил план и получил 150 000 рублей, а в августе не выполнил, поэтому ЗП составила 100 000 рублей. Тогда НДФЛ будет 19 500 и 13 000 соответственно. 

Налогом облагаются все составные: 

• оклад;
• отпускные;
• премиальная часть;
• пособие по временной нетрудоспособности (больничный). 

Налогом не облагаются: 

• пенсия; 
• пособия по беременности, родам и уходу за ребенком (декретные). 

Можно ли уменьшить налог?

Предприниматель и наемный сотрудник по закону имеют право вернуть часть средств, уплаченных в государственную казну. Например, ИП на ОСНО могут рассчитывать на стандартные налоговые вычеты, в том числе на детей, по доходам от бизнеса.

Но есть нюанс: вычетом на детей можно воспользоваться в течение месяца, в котором совокупный доход от бизнеса и другой деятельности не превысил 450 000 рублей. Это указано в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК. 

ИП на общей системе также положены социальные налоговые вычеты.

Есть и другие налоговые режимы — специальные:

• ПСН — патентный;
• УСН — упрощенный; 
• ЕСХН — единый сельхозналог;
• НПД — налог на профессиональный доход.

Предприниматели на специальных режимах не могут воспользоваться вычетами по доходам от бизнеса, но вправе возместить часть денег, уплаченных в казну по прибыли от любой другой деятельности, например за услуги, которые ИП оказал как физлицо.

Страховые взносы

Помимо НДФЛ, работодатель уплачивает страховые взносы за каждого из своих работников: 

• на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ);
• обязательное пенсионное страхование (ОПС); 
• обязательное медицинское страхование (ОМС).

С 2023 года действует единый тариф — 30% от зарплаты. Он актуален, если фирма не числится в реестре МСП. Если же компания есть в этом списке, то размер взносов по ОПС, ОМС, за больничные и декреты рассчитывается так: 

30% с зарплаты в пределах 1,5 МРОТ и 15% с остатка. 

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов по каждому физлицу составляет 2 759 000 рублей. Если эта цифра с начала года отчислений больше, то тариф составит 15,1%. 

Есть предельная база, после который ставка взносов уменьшается. В 2025 году это 2 759 000 рублей. С того месяца, как годовая зарплата сотрудника превысит эту сумму, работодатель должен начислять взносы по ставке 15,1%.

Кратко о страховых взносах по единому тарифу для всех работодателей вы узнаете из таблицы. 

Взносы на страхование по травматизму

Дополнительно, то есть отдельно от взносов по тарифу 30% (ОПС, ОМС и ВНиМ), все ИП и юрлица должны отправлять страховые взносы по травматизму в Социальный фонд России (СФР). Из этих денег сотруднику выплатят пособие, если с ним что-нибудь произойдет на работе. Размер отчислений зависит от класса профессионального риска. 

Всего Федеральный закон предлагает 32 тарифа. При опасной работе ставка выше. Например, печатник относится к первому классу: ставка минимальная — 0,2%. А шахтер, добывающий уголь, — к 32 классу. За него отчисляют 8,5% от зарплаты.

Для сотрудников-инвалидов в 2025 году ставка равна 60%.

Подробнее о том, как определить класс профессионального риска, мы рассказывали ранее.

Страховать от несчастных случаев работника, который трудится по договору ГПХ, не нужно. Но подоходный налог и другие взносы отчислять придется. Кратко об этих взносах рассказали в таблице.

Льготный тариф для субъектов МСП в обрабатывающих производствах

С 1 января 2025 года МСП с основным видом деятельности «Обрабатывающее производство» снизили тариф с 15% до 7,6%.

Для этих МСП есть три условия: 

• они внесены в единый реестр МСП;
• в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) указан вид подходящий деятельности;
• доходы от этого вида деятельности составляют не менее 70% по итогам года, который предшествует году перехода на пониженный тариф, так и по результатам отчетного периода.

В расчетах по новому тарифу нет ничего нового: их можно проводить по правилам, актуальным для остальных категорий бизнеса.

Когда отчислять

Налоги платят каждый месяц. В таблице указали основные даты на 2025 год для перевода страховых взносов. 

НДФЛ надо перечислять за периоды: 

• с 1-го по 22-е число — не позднее 28-го числа текущего календарного месяца;
• с 23-го числа по последнее число месяца — не позже 5-го числа следующего месяца (но не позже 3-го числа сдать уведомление); 
• с 23 по 31 декабря (после налоговой реформы) — не позднее последнего рабочего дня года.

«За травматизм» — до 15-го числа месяца, который идет за месяцем начислений (см. четвертый пункт). 

Если вы предприниматель-новичок, всегда соблюдайте сроки и следите за изменениями, чтобы не потерять прибыль или даже бизнес из-за предписаний ФНС и многотысячных штрафов.