Орел или решка: как выбрать систему налогообложения для ИП, ООО

• Системы налогообложения для малого и среднего бизнеса
• ОСНО – общая
• УСН – упрощенная
• Патентная
• ЕСХН – единый сельхозналог
• НПД – налог на профессиональный доход
• Взаимодействие предпринимателей с налоговой

Лет 15 назад я открывала собственное ИП и набивала шишки самостоятельно. Я была молода, ничего не понимала, не думала о последствиях и выбрала систему налогообложения наобум. Хорошо, что это была все-таки упрощенка.

Но организуя ИП для сдачи квартиры в наем, выгоднее всего было выбирать УСН «Доход». Я же выбрала «Доход − расход». Это было нерентабельно, так как больших расходов на бизнес я не несла, а налог приходилось платить в размере 15%.

Потом я перешла на оптимальный для себя вариант, но сперва переплачивала, а затем теряла время для оформления перехода. Поэтому советую просчитать все наперед. А для это надо знать существующие системы налогообложения и их отличия.

Системы налогообложения для малого и среднего бизнеса

Существует несколько видов налогового режима для ИП:

• основной (ОСНО);
• упрощенный (УСН);
• патентный;
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• налог на профессиональный доход (НПД).

Основная система доступна каждому. Остальные четыре льготные — доступны лишь при соответствии индивидуального предпринимателя и его деятельности определенным критериям.

Рассмотрим каждую систему налогообложения отдельно.

ОСНО — общая

Эта система налогообложения, доступная всем: и ООО, и ИП. При регистрации ИП она будет стоять по умолчанию.

Общая система отличается максимальной налоговой нагрузкой и большим количеством отчетов. Зато здесь нет ограничений по видам деятельности, количеству работников и размеру доходов.

Придется платить НДС, налог на имущество, а также налог на прибыль или НДФЛ, если вы ИП.

• Стандартная ставка НДС — 20%. Есть льготные ставки 10% и 0%.
• Налог на прибыль — 20%, но есть и льготные ставки.
• НДФЛ рассчитывается с разницы между доходом и оправданными расходами на бизнес. Стандартная ставка — 13%. Но некоторые предприниматели платят 20%.
• Налог на имущество бывает разный, ставки устанавливаются региональной властью, но максимальный размер — 2,2%.

Кроме уплаты налогов на ОСНО надо сдавать отчеты по каждому виду налога. Некоторые отчеты сдаются раз в год, но есть и ежеквартальные, и ежемесячные.

На первый взгляд, все кажется сложным. Кому придет мысль выбрать такую систему? Но ОСНО бывает единственным вариантом для определенных видов деятельности.

Кроме того, некоторым предпринимателям выгодно работать с НДС. Нередко крупные компании отказываются работать с контрагентами на льготных системах. А раз выгодно так, то так и работают.

УСН — упрощенная

Такая система налогообложения доступна как ИП, так и ООО.

Платить налоги по упрощенке хотят все, но не все могут. Есть ряд запретов по виду деятельности, также есть критерии, которым надо соответствовать. Если выйти за рамки лимита, то право на УСН теряется.

Четыре основных требования:

1. Годовой доход не более 200 млн рублей.
2. Количество работников в штате не больше 130 человек.
3. Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.
4. Доля участия других организации не больше 25%.

Подробнее о требованиях к ИП на УСН — в статье 346.12 НК РФ.

Эту упрощенную систему предприниматели любят за вариативность, низкую налоговую нагрузку и простую отчетность.

УСН предлагает два варианта оплаты налога — «Доход» и «Доход − расход». Разница заключается в исчислении налоговой базы и в размере налоговой ставки.

В первом случае налог платится со всего дохода бизнеса в размере 6 или 8%:

• 6% платят те, у кого штат не превышает 100 человек, а годовой доход не больше 150 млн рублей;
• 8% платят предприниматели со штатом от 100 до 130 человек и с годовым доходом от 150 до 200 млн рублей.

Во втором случае налог — с разницы между доходом и бизнес-расходами по ставке 15 или 20%. Градация происходит по тем же основаниям.

Система подразумевает сдачу одного налогового отчета — годовой декларации.

УСН выгодна предпринимателям, не работающим с НДС. Для бизнеса с высокими производственными расходами больше подходит система «Доход – расход», для бизнеса с небольшими расходами лучше рассматривать «Доход».

Но выбор надо делать, опираясь на расчеты, пусть даже приблизительные. Не всегда упрощенка самый выгодный вариант. Иногда лучше купить патент.

Патентная

ПСН — патентная система налогообложения, доступная только ИП. Организации платить налог таким образом не могут.

Главное преимущество этой системы — отсутствие налогового отчета. С ней предприниматели не сдают даже годовую декларацию.

Патентный налог платят в размере 6% от предполагаемого дохода. Оплата идет наперед, а не по факту получения прибыли.

Стоимость патента и есть уплата налогов за возможный будущий доход, который налоговые органы рассчитывают на основании ставки, вида деятельности, некоторых критериев бизнеса, региона, а также срока действия патента. Часто в расчет берется площадь магазина, количество сотрудников в салоне, размер автопарка и так далее.

Патент доступен не всем предпринимателям. В ст. 346.43 НК РФ есть перечень, кто может работать по патенту: 80 видов деятельности.

Разрешенный вид деятельности — не единственное требование. Патент могут применять ИП со штатом не больше 15 человек и с ежегодным доходом до 60 млн рублей.

Если патент вам доступен, то просчитайте его стоимость. Сделать это можно с помощью специального калькулятора на сайте ФНС. Посчитайте также возможные налоги, если вы выберете УСН. Сравните результаты и сделайте свой выбор.

Патент обычно выбирают те, кто не хочет сложностей с отчетами. Однако он точно выгоднее всех иных систем, если ваш бизнес будет в прибыли, и доход вы получите больше среднего. Тут главное следить за лимитом по доходу и не выйти за его рамки.

Раньше патент проигрывал УСН, так как не позволял уменьшить налогооблагаемую базу на сумму уплаченных страховых взносов. Сейчас такая возможность у патентщиков есть.

ЕСХН — единый сельхозналог

Сельскохозяйственный налог — система для компаний и ИП.

Такой налоговый режим интересен тем, что освобождает от налога на прибыль компании или от НДФЛ ИП, а также от налога на имущество, которое участвует в бизнесе.

Платят один налог в размере 6%. Налогооблагаемую базу можно уменьшить на производственные расходы. В некоторых регионах налоговая ставка даже ниже.

Кроме этого, на этом режиме у ИП есть право засчитывать убыток в последующих налоговых периодах на протяжении 10 лет. На других налоговых режимах такой возможности нет.

Воспользоваться этой налоговой системой могут те, кто работает в:

• сельском хозяйстве;
• лесном хозяйстве;
• животноводстве;
• птицеводстве;
• рыбоводстве;
• растениеводстве.

Второе требование для применения такого налога — эти сферы должны приносить основной доход от 70%.

Третье ограничение касается штата. У вас не должно быть больше 300 сотрудников.

Четвертое — вы должны зарабатывать в год не больше 60 млн рублей, чтобы не платить НДС. Если доход выше, то налога на добавленную стоимость не избежать.

Этот налоговый режим не так распространен, как УСН, но не менее выгоден. Он поддерживает тех, кто перерабатывает или производит сельскохозяйственную продукцию, а таких предпринимателей относительно немного.

НПД — налог на профессиональный доход

НПД — специальный налоговый режим для самозанятых и ИП.

Для легальной работы и уплаты налогов по этой системе не обязательно регистрировать ИП. Можно оформить самозанятость. Но если статус уже есть, то просто перейти на этот режим и пользоваться его преимуществами.

Предприниматели на НПД платят налог с дохода в размере 4%, если работают с физлицами, и 6% при работе с юрлицами. Отчетов у них нет. Страховые взносы тоже можно не платить.

С одной стороны, это выгодный режим.  С другой — он доступен не всем, а ограниченному кругу предпринимателей. Например, этот налог может применять репетитор, веб-мастер, дизайнер, арендодатель квартиры или машины, няня, повар, флорист, сиделка, сторож, уборщица и так далее. Полный список тех, кто может участвовать в этом эксперименте, указан в законе № 422-ФЗ.

Есть список видов деятельности, при которых ИП не могут стать плательщиками НПД. Так, этот режим недоступен посредникам и тем, кто занимается перепродажей, продает маркируемые товары, сдает в аренду нежилые помещения. Даже одного соответствия в списке достаточно, чтобы не иметь права на этот налог.

Например, вы сами шьете платья. Кажется, что вы имеете право на НПД, так как сами производите и продаете товар. Однако платья — одежда — подлежат маркировке, следовательно, этот налоговый режим вам недоступен.

Кроме сферы деятельности для уплаты нового налога важно не иметь наемных работников и зарабатывать в год не больше 2,4 млн рублей.

Этот налог выгоден в начале предпринимательской деятельности, а также мелкому бизнесу с небольшим доходом. Но отсутствие страховых взносов означает, что и страховые выплаты вы также не получите. В частности, с таким режимом вы не зарабатываете пенсию.

Как ФНС следит за выручкой предпринимателей? Оплата производится через кассовую технику, подключенную к интернету. При ее установке заключают договор на обслуживание с оператором фискальных данных (ОФД). Это организация, которая контролирует получение и хранение информации о доходах. Также ОФД взаимодействует с налоговой инспекцией и по запросу отправляет все данные о доходах ИП.

Даже самозанятым часто нужен стартовый капитал, чтобы раскрутить свое дело. С этим выручит Совкомбанк.

Взаимодействие предпринимателей с налоговой

Какие отчеты предприниматели предоставляют в налоговую службу? Все зависит от формы налогообложения и наличия сотрудников.

ОСНО, УСН, ЕСХН при наличии в штате сотрудников

Потребуются следующие отчеты:

• расчет по страховым взносам;
• персонифицированные сведения о физлицах;
• 6-НДФЛ с расчетом налоговой суммы на доходы физлиц;
• отчет ЕФС-1, который отправляют в Социальный фонд России;
• дополнительный и фиксированный взносы на пенсионное и медицинское страхование предпринимателя;

Если у ИП есть имущество, оно также облагается налогом, который входит в состав единого налогового платежа.

При ОСНО сдают две декларации — по НДС и 3-НДФЛ.

Предприниматели оплачивают торговый сбор при соблюдении следующих условий:

• вид деятельности закреплен в статье 413 НК РФ;
• объект ведения бизнеса указан там же;
• на территории, где идет предпринимательская деятельность, ведется торговый сбор;

В этом случае нужно заполнить второй раздел 3-НДФЛ.

Если квартальная выручка не превышает 2 млн в год, платить НДС не надо. Декларацию НДС тоже не подают.

ИП на УСН

Предприниматели, которые выбрали «Доходы − расходы», заполняют титульный лист, разделы 1.2 и 2.2 налоговой декларации и отправляют отчет раз в год.

ИП на УСН «Доходы» отчитываются по такой же системе. Только нужно заполнить титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.

Кроме этого при УСН требуется сдать:

• уведомление об исчисленном авансовом платеже;
• разделы 2.1.2, если оплачивали торговый взнос;
• НДС;
• взносы по пенсионному и медицинскому страхованию.

ИП на ПСН

Предприниматели на ПСН не заполняют декларации. Они платят только налог, равный стоимости патента. Время зависит от срока, на который получен патент.

ИП на ЕСХН

Предприниматели отправляют декларации по ЕСХН и НДС, а также уведомление об исчисленном авансовом платеже, взносы на пенсионное и медицинское страхование самого предпринимателя.

НПД

ИП на НПД не подают декларации и другие виды отчетности. Все доходы и отчеты ведутся в приложении «Мой налог».

Формирование налоговой отчетности и своевременная уплата налогов отнимают время и требуют сосредоточенности. Часто предприниматели делегируют этот вопрос аутсорсинговым компаниям. При выборе бухгалтерского обслуживания для бизнеса обратите внимание на следующее:

• репутация фирмы;
• способы связи с удаленными бухгалтерами; 
• перечень и стоимость услуг;
• технологии удаленного аутсорса;
• программы для ведения учета;
• квалификация и профессиональные компетенции сотрудников.

Выбранный налоговый режим — не приговор. Придет момент, и вы поменяете его на более подходящий при условии, что будете соответствовать критериям. Ориентируйтесь в налоговых системах, анализируйте свой бизнес и не бойтесь выбирать лучшее.