Окончательно законопроект еще не принят, но вероятность, что президент не одобрит изменения, крайне мала. Поэтому морально (а возможно — и финансово) готовиться к повышению НДФЛ можно уже сейчас.
Какой подоходный налог в России сейчас
Относительно недавно, до 2021 года, по НДФЛ действовала единая ставка — 13%. Такой процент от своего заработка в государственную казну отдавали и дворники, и продавцы, и менеджеры среднего звена, и большие начальники госпредприятий.
В 2021 году на годовой доход, превышающий 5 млн рублей, ввели повышенную ставку 15%, которая действует по сей день.
Для большинства людей с ежемесячной зарплатой до 416,667 тысяч рублей (до вычета НДФЛ) тогда ничего не изменилось — налог так и остался на уровне 13%. Но, если сумма всех трудовых доходов за год перешагивает пороговое значение в 5 млн рублей, НДФЛ начинают считать по ставке 18%.
Зарплата Сергея Николаевича до вычета подоходного налога — 500 тысяч рублей. С января по октябрь работодатель перечисляет в налоговую по 13% от этой суммы. А с ноября, когда годовой заработок составляет уже 5,5 млн рублей, ставка повышается до 15%.
Рассчитаем суммарный НДФЛ, который Сергей Николаевич платит за год:
5 000 000 × 13% + 1 000 000 × 15% = 650 000 + 150 000 = 800 000 (рублей).
До 1 января 2021 года итоговая сумма была бы на 20 тысяч меньше:
7 000 000 × 13% = 780 000 (рублей).
Все перечисления, сделанные в налоговую по базовой ставке 13%, распределяются между местными и региональными бюджетами. Дополнительные 2% поступают в государственный внебюджетный фонд «Круг добра». По поручению президента эти средства расходуют на реализацию важной социальной программы — помощь детям с тяжелыми заболеваниями, включая лечение, обеспечение лекарствами и средствами реабилитации.
Новая прогрессивная шкала налогообложения
Законопроект, предложенный Минфином, еще не опубликовали. Но об изменениях, которые ждут российских налогоплательщиков в 2025 году, написали сразу нескольких авторитетных СМИ: «Российская газета», РБК, «Коммерсантъ».
Согласно публикациям, доступным в сети, налоговая реформа предполагает введение прогрессивной шкалы налогообложения с пятью разными ставками в зависимости от уровня заработка:
|
Совокупный доход с начала года, млн ₽ |
Средний ежемесячный заработок (округленный до 1 ₽), ₽ |
Ставка |
|
≤ 2,4 |
< 200 000 |
13% |
|
> 2,4, но ≤ 5 |
> 200 000, но ≤ 416 667 |
15% |
|
> 5, но ≤ 20 |
> 416 667, но ≤ 1 666 667 |
18% |
|
> 20, но ≤ 50 |
> 1 666 667, но ≤ 4 166 667 |
20% |
|
> 50 |
> 4 166 667 |
22% |
Как и сейчас, повышенный процент будет действовать только на сумму «сверхзаработка». При такой схеме для одного и того же человека НДФЛ в течение года может меняться — ставка повышается постепенно при переходе на каждый последующий уровень годового дохода.
Если зарплата Сергея Николаевича останется прежней (500 тысяч рублей), то для него ставка налога повысится дважды за год:
- в мае, когда сумма годового дохода превысит 2,4 млн рублей, — до 15%;
- в ноябре, когда доход перешагнет порог в 5 млн рублей, — до 18%.
Рассчитаем суммарный НДФЛ, который сотрудник заплатит за 2024 год, если изменения вступят в силу:
2 400 000 × 13% + 2 600 000 × 15% + 1 000 000 × 18% = 312 000 + 390 000 + 180 000 = 882 000 (рублей)
Получается на 82 тысячи больше, чем сейчас. Итого Сергей Николаевич будет отдавать в государственную казну почти 1/7 часть годового дохода.
По предварительным оценкам правительства, реформа затронет только 3,2% из 64 млн налогоплательщиков — это примерно 2 млн человек. Остальные россияне официально зарабатывают до 200 тысяч рублей в месяц.
Для кого налог не изменится
Для отдельных категорий граждан, чьи заработки связаны с выполнением задач в зоне СВО и на присоединенных территориях, ставки НДФЛ останутся без изменений — 13% до 5 млн и 15% при превышении этой суммы. Такое исключение планируют сделать для:
- мобилизованных;
- полицейских;
- пожарных;
- сотрудников ФСБ, ФСИН и Следственного комитета;
- прокуроров;
- служащих Росгвардии.
Для кого налоговая нагрузка уменьшится
Пакет предложений Минфина включает как минимум два законопроекта с поправками, которые благоприятно отразятся на финансовом положении семей с двумя и более детьми.
Во-первых, высока вероятность, что налоговые вычеты на каждого ребенка повысят в два раза:
|
Количество детей |
Вычет сейчас, ₽ |
Предложенный вычет с 2025 года, ₽ |
|
Двое |
1400 |
2800 |
|
Трое и больше |
3000 |
6000 |
Во-вторых, если ежемесячный доход в перерасчете на каждого члена такой семьи составит менее полутора прожиточных минимумов в регионе, родители будут раз в год получать кешбэк в виде 7% от суммы уплаченного НДФЛ. Эта мера уменьшит фактические расходы на уплату налога до 6%.
Подать заявление на получение этого вычета за 2025 год нужно в период с 1 мая по 1 октября 2026 года.
Как изменятся налоги на нетрудовые доходы физлиц
Внедрять систему налогообложения из пяти уровней ставок планируют только для трудовых заработков. Но некоторые изменения предусмотрены и для других видов доходов.
Сколько будут платить вкладчики и акционеры
Облагаться НДФЛ по ставке 13% будут проценты, полученные по банковским вкладам, если их сумма не превысит 2,4 млн рублей. За все, что больше этого значения, придется платить 15%.
Аналогичную схему введут для дивидендов от акций и долей в бизнесе. Что касается льготы по НДФЛ при продаже ценных бумаг после долгосрочного владения, она сохранится, если доходы налогоплательщика за год не превысят 50 млн рублей.
Это значит, что для большинства розничных инвесторов условия останутся прежними. Поэтому вкладывать средства в источники пассивного дохода будет не менее перспективно, чем сейчас.
Чтобы успешно торговать на бирже, откройте счет у надежного брокера — «Совкомбанк Инвестиции». Вы получите выгодные условия обслуживания и широкий выбор инструментов, включая акции, облигации и фонды. Оставьте заявку на свой брокерский счет онлайн.
Размеры взносов при продаже недвижимости
Ставка НДФЛ при продаже недвижимости на сумму до 2,4 млн рублей останется на уровне 13%, а сверх нее поднимется максимум до 15%. Льгота в виде освобождения налога при соблюдении определенных сроков владения сохранится независимо от достатка налогоплательщика.
Для чего нужно повышение НДФЛ
Согласно подсчетам Министерства финансов, увеличение ставки НДФЛ для части налогоплательщиков позволит дополнительно привлечь в бюджет около 533 млрд рублей.
Эта сумма поможет государству покрыть часть расходов, направленных на улучшение качества жизни россиян:
- профинансировать национальные проекты;
- поддержать молодежную политику;
- обеспечить социальные выплаты (некоторые пособия, материнский капитал);
- увеличить вложения в развитие инфраструктуры и так далее.
Еще одна цель, которую преследует правительство, внедряя прогрессивную шкалу налогообложения, — сокращение разрыва между доходами богатого и бедного населения. По данным исследования Института социологии РАН, эта проблема беспокоит большинство граждан. Повышение ставки подоходного налога для людей с высоким достатком, по задумке законотворцев, приведет к уменьшению социального неравенства.
Отрицательные последствия изменений
Кроме недовольства налогоплательщиков с зарплатами от 200 тысяч рублей в месяц, повышение НДФЛ может повлечь ряд других негативных последствий.
Есть опасения, что изменения вызовут рост теневой экономики. Желая сократить налогооблагаемую базу, недобросовестные работодатели и сотрудники будут намеренно занижать доход, чтобы сохранить минимальную ставку. Проще говоря, это риск возвращения «зарплат в конвертах».
Кроме того, эксперты РАНХиГС пришли к выводу, что после увеличения сборов следует ожидать снижения ВВП. Прогрессивное налогообложение плохо отразится на мотивации наиболее продуктивных работников. Лишившись премий за высокие показатели, они станут меньше покупать.
Если правительство не будет периодически корректировать ставки, эти проблемы будут усугубляться по мере роста цен и индексации зарплат. С учетом текущей инфляции количество людей, платящих НДФЛ по ставке от 15%, будет увеличиваться примерно на 1% в год.
Насколько сильно отразятся изменения на благополучии государства и жизни россиян, покажет только время. Нам остается только надеяться, что будет как в оптимистичной поговорке: все, что ни делается, — к лучшему.
