Как получить справку об оплате медуслуг для налогового вычета

Почти каждый россиянин может вернуть от 13 до 18% от стоимости лечения или покупки лекарств. Но для этого нужно доказать налоговой расходы. Рассказываем, как это сделать.

• Что за документ
• Код в справке: от него зависит сумма возврата
• Пример расчета
• Как оформить
• Кто может получить
• FAQ

Что за документ

Трудоустроенные могут вернуть часть денег, потраченных на обследования, процедуры и лекарства. Причем не только за себя, но и за близких.

Сумма зависит от дохода и ставки подоходного налога.

Чтобы получить деньги, обратитесь в налоговую инспекцию. Один из обязательных документов для налогового вычета за лечение — справка об оплате медицинских услуг. Без нее откажут в вычете, даже если вы предоставите договор с клиникой и чеки.

Справка показывает, сколько денег вы потратили на медуслуги — от этого рассчитывают, сколько денег вернуть.

Платежки, чеки и договор с клиникой, которые были обязательны еще несколько лет назад, теперь не нужны. Но лучше все-таки сохранять бумаги — их могут запросить не только налоговики, но и клиника, чтобы проверить данные. 

В 2024 году утвердили новую форму справки. В ней появился QR-код, в котором зашифрована основная информация.

В 2026-м можно подать заявление на возврат налога за медуслуги, оплаченные в 2023-м, 2024-м и 2025-м. За 2023 год справку выдадут старого образца, а вот за 2024-й и 2025-й налоговая инспекция примет документ только нового образца.

Код в справке: от него зависит сумма возврата

В документе проставляют код, от которого зависит, сколько денег вы сможете вернуть.

• Код «1» — обычное лечение. Вернуть можно уплаченный налог с суммы в пределах 150 тысяч рублей.
• Код «2» — дорогостоящие процедуры. Лимита нет, налог можно вернуть с любой суммы. Что именно относят к такому лечению, определяет постановление Правительства. В частности, в перечне есть установка стоматологических имплантов и лечение бесплодия методом ЭКО.

Пример расчета

В 2025 году Иван потратил на лечение 170 000 рублей. Его доход за год меньше 2,4 млн рублей, поэтому он платит НДФЛ по ставке 13%. 

Иван может получить возврат налога 13% со 150 000 рублей (это максимум, обозначенный в законе), то есть 19 500 ₽.

Если бы лечение было дорогостоящим, и в справке его пометили кодом «2», то Иван получил бы 13% с полной суммы. Со 170 000 рублей это 22 100 ₽.

Как оформить

Обратитесь в медцентр, где обследовались или лечились. Клиника обязана выдать справку об оплате медицинских услуг для налоговых органов, но только по вашему запросу.

Как действовать:

1. Подайте заявление на имя главного врача (образец обычно есть на месте). Укажите данные паспорта и ИНН человека, который оплачивал услуги.
2. Уточните, через сколько дней будет готов документ. Обычно на это требуется несколько дней, но по закону срок может занимать до месяца.
3. В назначенный день получите справку.

Если обращались в несколько клиник, возьмите справки от каждой. Отдельный документ выдают на каждого пациента — например, если в одной клинике вы оплачивали лечение зубов за себя и ребенка, вам оформят две справки. Затем вы внесете все данные за один год в одну декларацию.

Некоторым клиникам не нужны заявления, достаточно обращения по электронной почте или в мессенджере — и таким же образом они направляют скан справки.

С 2024 года появилась возможность «упрощенки» для вычета. Клиника может передать в налоговую сведения — но только по заявлению пациента. В этом случае нет необходимости оформлять бумажные документы.

Однако пока это право, а не обязанность — медцентры могут это делать добровольно, если у них есть техническая возможность. Если же нет, то остается справка на бумаге.

Кто может получить

Документ выписывают на того, кто будет обращаться в ФНС, даже если услугу фактически оплачивал другой человек.

Вот несколько распространенных ситуаций, когда на ваше имя оформят справку для налогового вычета за медицинские услуги — вы оплачивали медуслуги за:

• себя;
• за ребенка — несовершеннолетнего или младше 24 лет, если он учится на очной форме;
• за маму или папу;
• за супруга. На кого оформить справку, зависит от того, кто будет обращаться в налоговую. При этом неважно, с чьей карты оплачивали услуги или на чье имя оформили договор.

Если клиника отказывается выдать справку на супруга из-за того, что договор на ваше имя, сошлитесь на приказ ФНС России: форму заполняют на основании заявления того, кто оплатил услугу.

Обследование и лечение часто требуется здесь и сейчас. Получить все сразу поможет карта «Халва». Вы сами выбираете, что для вас выгоднее — рассрочка или кешбэк. Среди партнеров — федеральные сети и локальные клиники.

FAQ 

Отвечаем на частые вопросы о справке об оплате медицинских услуг для налогового вычета.

Клиника может отказаться оформить документ?

Даже если вы не сохранили чеки или договор, это не причина для отказа. Вся информация о ваших платежах есть в бухгалтерии клиники.

Отказывают? Пишите заявление в двух экземплярах:один передайте сотруднику, а второй со входящим номером оставьте себе. Если реакции нет, обратитесь в региональный минздрав (департамент).

Что делать, если клиника закрылась?

Попробуйте подать в налоговую все, что есть: договор, чеки, выписки банка. Приложите объяснительную. В некоторых случаях налоговики идут навстречу и принимают эти документы как основание.

А если я в другом городе?

Закон не регулирует формат выдачи. Многие клиники высылают скан или оригинал почтой. Более того, сейчас медучреждения вправе направлять напрямую в налоговую данные о расходах клиента.

Так что есть разные способы получить справку об оплате медицинских услуг для налоговой.

Справку выписали на меня, а вычет будет оформлять муж. Придется переделывать?

До 2024 года в такой ситуации достаточно было приложить свидетельство о браке. По новым правилам справка должна быть оформлена на того, кто хочет обратиться за вычетом. Так что все-таки документ придется переделать.

В одной клинике сдавал анализы, проходил обследования, оплачивал консультации специалистов. Мне дадут одну справку или несколько?

Как правило, медучреждение выдает один документ с общей суммой за год. Если часть услуг относят к дорогостоящим услугам, а часть — к обычным, указывают оба кода с разными суммами.

Список источников:

1. Налоговый кодекс РФ, статья 219 «Социальные налоговые вычеты» (дата обращения: 16.03.2026).
2. Федеральная налоговая служба, письмо от 25 марта 2022 года (дата обращения 16.03.2026).
3. Приказ Минздрава «О реализации Постановления Правительства… "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения…"» (дата обращения: 16.03.2026).
4. Приказ ФНС от 08.11.2023 «Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган…» (дата обращения 16.03.2026).
5. Постановление правительства от 8.04.2020 «Перечень дорогостоящих видов лечения… суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (дата обращения 16.03.2026).