Лимиты наличных расчетов между ИП и юрлицами: что можно и какие штрафы

• Для кого и какие лимиты
• Как считают и учитывают лимиты
• Что будет за нарушение
• Что можно и нельзя делать, если сумма по договору выше лимита
• Расчеты с физическими лицами
• Дробление договоров
• Расчеты онлайн
• Как оформить расчеты наличными
• Главное

Для кого и какие лимиты 

В России введено ограничение по оплате наличными между юридическими лицами и предпринимателями. То есть ИП, ООО, АО и другие формы бизнеса в целом могут рассчитываться наличными, но в пределах лимита. Об этом говорится в Указании Банка России №5348 от 9 декабря 2019 г, пункте 4.

Не важно, действует договор один день или целый год, — по нему вы можете обменяться наличными только на 100 тысяч рублей. Оставшуюся часть лучше проводить через банк.

Платите вы рублями или валютой, ограничение остается. Если валютой, нужно перевести деньги в рубли по официальному курсу ЦБ на день заключения договора.

Как считают и учитывают лимиты

Итак, лимит расчетов наличными между ИП и ИП, ООО и ООО или ООО и ИП — 100 тысяч рублей. Это касается любых договоров и ситуаций настолько, что иногда нарушить закон можно по неосторожности или недосмотру.

Поэтому учитывайте, что лимит будет превышен даже в таких случаях:

1. По договору было несколько платежей, каждый меньше 100 тысяч рублей, но в сумме — больше. Например, договор на поставки в течение года, и каждый месяц вы платите всего 10 тысяч. Поскольку общая сумма выйдет выше 100 тысяч, в лимит не уло́житесь.
2. Договор закончил действие, но по нему сделали дополнительную выплату — например, погасили просрочку. Это все равно учтут в общем лимите.
3. Сумма была меньше 100 тысяч, но на нее начислили пени или штраф, и теперь общая выплата превышает лимит.
4. Наличные передает сотрудник как подотчетное лицо. Это тоже считается проведением платежа между предпринимателями.

Поэтому, если вы понимаете, что сумма сделки может превысить 100 тысяч рублей, сразу обговаривайте с контрагентом, как будете рассчитываться.

Что будет за нарушение

Превышение лимитов подпадает под статью 15 КоАП РФ — санкция за нарушения при работе с наличностью и кассовыми операциями в целом.

Малому и среднему бизнесу налоговая может вынести предупреждение вместо штрафа, если:

• это первое такое нарушение;
• никто не понес от этого материальный или иной ущерб;

Это регулирует статья 3.4 КоАП РФ.

Что можно и нельзя делать, если сумма по договору выше лимита

Допустим, ваша сделка не укладывается в лимиты наличных расчетов между юридическими лицами. Обсудили с экспертом, какие на этот случай есть послабления, а чего делать не стоит.

Расчеты с физическими лицами

Ограничение распространяется только на юридические лица и индивидуальных предпринимателей. Если одна из сторон — физическое лицо, не оформившее ИП (в том числе самозанятый), то лимитов нет.

Однако важно, кто конечный получатель денег. Если это юридическое лицо или ИП, то сотрудник — это просто подотчетное лицо, а не полноценная сторона сделки. Замаскировать так расчеты между двумя предпринимателями не получится.

Дробление договоров

Лимит расчетов наличными между ООО и ИП по одному договору установлен, а по нескольким договорам — нет. В сети можно встретить советы разделить один договор на несколько. Вот как эту ситуацию подробно описал эксперт:

Подозрения точно будут, если:

• в течение короткого времени заключить несколько договоров с одним поставщиком или его дочерними компаниями;
• заключить с одним поставщиком договора на оказание одноименных услуг, поставку одних и тех же товаров;
• компания разделила договоры, хотя точно знала, что ей нужен большой объем товара, и у нее были средства на единую закупку.

Все это еще нужно будет доказать, но лучше не рисковать.

Расчеты онлайн

Самым легальным способом остается проводить расчеты переводом по реквизитам юридического лица или ИП. Платеж можно разделить — 100 тысяч рублей отдать наличными, а остальное — через банк.

Можно для этого открыть счет в банке, который оказывает дополнительные услуги бизнесу. Например, в Совкомбанке есть онлайн-подача отчетности в ФНС, сервис выставления счетов, помощь с оформлением документов и другая поддержка.

Как оформить расчеты наличными

Для работы с наличными в целом есть ряд ограничений — важно все учесть, чтобы не привлекать внимания налоговой.

Если нарушить лимиты того, сколько можно принять наличными от юридического лица в кассу за день, то штраф такой же, как и при нарушении лимитов по договору. То есть до 5 тысяч ИП и до 50 тысяч юридическому лицу.

За прием наличных без чека штраф составит 2 тысячи рублей для ИП и 10 тысяч для юридического лица. А если вообще не учесть расчеты в кассе, то:

• для ИП — не менее 10 тысяч рублей, от 25% до 50% от неучтенных денег;
• для юридического лица — не менее 30 тысяч рублей, от 75% до 100% от сокрытой суммы.

ИП и самозанятые могут выдавать чек не через кассу, а через приложение «Мой налог».

Исключения действуют только для определенных видов деятельности вроде торговли продуктами питания на разнос, на ярмарках и так далее.

Главное

Лимит в 100 тысяч установили еще в 2013 году, и идут разговоры о том, чтобы немного его повысить, так как цены и инфляция выросли. Однако пока что такого законопроекта нет. Зато рассматривают законопроект о повышении штрафов за нарушение кассовой дисциплины.

В целом главное, что нужно знать, чтобы не столкнуться со штрафом: в учет лимита идут все платежи по договору, во время и после окончания его действия. Если приходится этот лимит превысить, то лучше сделать все онлайн, по реквизитам.

Если вы нарушили это правило, но с тех пор прошло больше двух месяцев, можно не волноваться. Однако помните, что наличные расчеты нужно еще правильно пропустить через кассу.