Профессиональный налоговый вычет: что это и как его получить
На налогах можно сэкономить — или уменьшить расчетную базу, или вернуть часть платежей. Если что-то мастерите или продаете, можете вернуть часть трат на закупку оборудования. Разбираемся, как работает профессиональный налоговый вычет по НДФЛ.
Что это такое
Профессиональный налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить сумму налога, если вы занимаетесь частной практикой или бизнесом.
Его рассчитывают, основываясь на расходах на профессиональную деятельность или просто как процент от общей суммы дохода — например, 20 или 40%. Допустим, пекарь купил муку, чтобы испечь миндальные круассаны, и может вернуть часть потраченных средств. Или парикмахер закупил инвентарь — ножницы, расчески, машинки и другое — и тоже может оформить возврат денег.
Кто получает
Возврат могут получить только те, кто платит , то есть налоговые резиденты РФ.
Есть несколько категорий физлиц, которые могут претендовать на вычет.
ИП
Это касается только тех предпринимателей, кто работает на .
Налоговый вычет для ИП на УСН (упрощенной системе), ЕНВД (налоге на вмененный доход), ПСН (патентной системе) и других режимах не работает.
Здесь все просто: нет НДФЛ — нет и возврата. Тем более что по этим режимам предприниматель уже и так экономит на налогах.
Получить возврат можно, только если документально подтвердить расходы на бизнес. Если этого не сделать, вернут лишь 20%.
Поскольку расходы всегда больше этого лимита, обязательно сохраняйте все чеки, договоры и акты на покупку сырья, материалов, оборудования и так далее.
Физлица по ГПХ
Они платят НДФЛ, поэтому имеют право на вычет.
Сюда не относятся самозанятые. Профессиональный налоговый вычет у них не работает, так как они не платят НДФЛ.
Авторы и изобретатели
Если авторы и изобретатели смогут доказать, что их расходы были связаны с созданием произведения или изобретения, они могут получить вычет. Если документов нет, вернут от 20 до 40% от суммы доходов.
Многое зависит от того, что конкретно создал автор или изобретатель.
Частные практики
Сюда входят адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие и другие частные практики.
Например, адвокат работает в составе коллегии и регулярно делает взносы. Эти расходы можно возместить.
Какие расходы учитывают
Расходы должны быть связаны с получением доходов. При этом в законодательстве их не конкретизируют. Поэтому вы можете предъявить инспектору любые накладные, акты, чеки, договоры, связанные с вашей работой. Также учитывают страховые взносы и платежи по кредитам для бизнеса.
Самое главное — чтобы все документы подтверждали, что это было необходимо для вашей трудовой деятельности. Налоговая сама определит, что из них учесть.
Правильно оформите документы: если на них нет печати, подписи, даты, назначения платежа, есть ошибка в названии ИП или фирмы, инспектор такое не примет.
В расходы не входят:
- аренда помещений;
- ;
- налог на имущество, которое ИП использует в работе;
- земельный налог и другие государственные сборы.
Налоговый вычет при покупке квартиры супругами: как распределяется, пример заявления
Читать статьюПримеры расчета
Рассмотрим каждый случай отдельно.
Физлица на ГПХ
Можно одновременно работать по трудовой и ГПХ. На право получить профессиональный вычет по НДФЛ совмещение никак не влияет. Единственный нюанс — вернуть деньги можно только по договорам ГПХ.
Фиксированных нормативов здесь нет, для расчетов налоговая учитывает только фактические расходы.
Сергей официально работает плотником в мастерской и получает зарплату. Параллельно он берет заказы со стороны и выполняет их у себя в подсобке.
В 2024 году он получил на подработках 500 000 рублей. На древесину и инструменты он потратил 350 000 рублей.
Сергей сохраняет все чеки, накладные и другие документы, поэтому профессиональный вычет по НДФЛ по договору ГПХ у него составит:
(500 000 – 350 000) × 13% = 19 500.
ИП на ОСНО
ИП считают расходы по нормативу или документам. Если вы потратили больше 20% от того, сколько получили за товар, работу или услугу, лучше предоставьте документы на расходы. Если меньше 20%, используйте норматив.
ИП Фролкина продает моторное масло для автомобилей. В 2024 году она заработала 1,5 млн рублей, на закупку масла потратила 1,1 млн рублей.
Соответственно, она может платить НДФЛ тремя способами:
|
Без вычета |
1 500 000 × 13% = 195 000 |
|
По нормативу |
(1 500 000 – (1 500 000 × 20%)) × 13% = 156 000 |
|
С подтверждением расходов |
(1 500 000 – 1 100 000) × 13% = 52 000 |
Поэтому выгоднее всего подтвердить расходы.
Порой вернуть можно приличную сумму от налогов. Часть можно снова пустить в оборот или разместить на банковском вкладе и дополнительно заработать.
Деньги должны работать на вас. Откройте вклад до 16,5% и защитите сбережения от инфляции:
- повышенная ставка с картой «Халва»;
- онлайн-оформление — без визита в отделение;
- страхование — гарантия сохранности средств.
Оценивайте свои финансовые возможности и риски. Изучите все условия в разделе «Вклады» на сайте банка sovcombank.ru
Автор произведения или изобретатель
Творческим людям сложно доказать связь между результатом их труда и необходимостью что-то купить или заказать. Поэтому чаще всего для вычета применяют норматив.
|
Вид продукта |
Норматив в % |
|
Видео-, теле-, кинофильмы |
30 |
|
Музыкальные произведения для опер, балетов, произведения для духового оркестра и т. д. |
40 |
|
Иные музыкальные произведения |
25 |
|
Художественно-графические произведения |
30 |
|
Литературные произведения |
20 |
|
Исполнение произведений литературы и искусства |
20 |
|
Произведения скульптуры, декоративно-прикладного и оформительского искусства и т. д. |
40 |
|
Научные труды и разработки |
20 |
|
Изобретения, полезные модели и промышленные образцы |
30 |
Никита снял документальный фильм: потратил на него 2 млн рублей, подтвердить может только 300 000 рублей. Через некоторое время он продал права на показ телевизионному каналу за 3 млн рублей.
Сколько Никита может вернуть?
|
Без вычета |
3 000 000 рублей облагают по разным ставкам налога: 2 400 000 × 13% = 312 000 600 000 × 15% = 90 000 312 000 + 90 000 = 402 000 |
|
По нормативу |
(3 000 000 – (3 000 000 × 30%)) × 13% = 273 000 |
|
С подтверждением расходов |
3 000 000 – 300 000 = 2 700 000 облагают по разным ставкам налога: 2 400 000 × 13% = 312 000 300 000 × 15% = 45 000 312 000 + 45 000 = 357 000 |
Таким образом, использовать норматив Никите выгоднее всего.
Частные практики
Например, адвокаты в качестве расходов могут заявить взносы в коллегию (при наличии), адвокатскую палату субъекта РФ, траты на проживание и проезд до места судебного заседания или на образование. Главное — подтвердить их документами.
Вычет для частных практиков считают только по фактическим расходам, а не по нормативам.
Не все расходы налоговая относит к профдеятельности: например, если адвокат купил электронную подпись, он может использовать ее и в других сферах, не только по основной работе. То же самое касается и приобретения техники в офис.
Жанна — адвокат по уголовным делам в Татарстане. За год она заработала 700 000 рублей.
При этом заседания проходили в разных городах, поэтому она потратила на переезды и отели 100 000 рублей. Еще 200 000 рублей она перевела в свою коллегию адвокатов и адвокатскую палату Татарстана.
Также она прошла курсы повышения квалификации за 75 000 рублей.
По каждой трате у Жанны есть документы.
Рассчитаем ее налоговую нагрузку.
|
Без вычета |
700 000 × 13% = 91 000 |
|
С подтверждением расходов |
(700 000 – 375 000) × 13% = 42 250 |
Как получить
Есть два способа:
- У налогового агента.
- В налоговой инспекции.
У налогового агента
Если ваш заказчик — ИП или организация, можете оформить вычет через них, так как они вправе быть налоговыми агентами.
Получить возврат налогов у них могут:
- физлица по ГПХ;
- авторы, работающие по ГПХ;
- адвокаты, работающие в коллегии.
Напишите на имя заказчика в свободной форме заявление на возврат налога. Если ваша просьба обоснована, заказчик уменьшит налогооблагаемую базу за вашу работу.
Если вы уже заплатили налог, все равно напишите заявление о возврате. В течение трех месяцев заказчик вернет переплату.
В налоговой инспекции
Подходит тем, у кого заказчики — физические лица.
Чтобы получить возврат, сдайте декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год до 30 апреля и приложите к ней документы по расходам. Все это сделать можно лично в налоговой инспекции, почтой или электронно на сайте .
Заплатить налог нужно до 15 июля. При этом, если вы сами подсчитаете, сколько вам вернут, можете внести меньше с учетом этой суммы.
Если же хотите вернуть переплату, предоставьте в налоговую уточненную декларацию 3-НДФЛ. Специалисты проверят информацию в течение трех месяцев, еще месяц понадобится на то, чтобы вернуть вам деньги.
Пользуйтесь возможностью получить часть денег и вкладывайте их в развитие бизнеса.
Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.
Для тех, кто ценит свое время
Подпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.
Лучшие статьи у вас под рукой!
А еще интерактивы и мемы — просто подпишитесь на наши соцсети
Пишу о финансах, экономике и инвестициях. Надеюсь, вместе мы покажем результаты уровня Уоррена Баффета.
Комментарии
Комментарии пользователей проходят модерацию, поэтому появляются не сразу
