ИИС 3-го типа: новые условия открытия и получения налогового вычета

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) третьего типа дает две налоговые льготы одновременно — вычет на взносы и освобождение прибыли от налога — но обязывает держать деньги на счете минимум пять лет.

В марте 2024 года Госдума приняла поправки к закону об инвестициях, и с этого момента новые счета открывают только по правилам ИИС-3. Разобрались в плюсах и минусах вместе с экспертом.

• Что такое ИИС
• Что нового в ИИС-3
• Как рассчитать сумму вычета
• Когда вычет не дадут
• Преимущества ИИС-3
• Гарантии работы с ИИС-3
• Сбережения на ИИС-3 через ПИФы
• Ограничения ИИС-3
• Как получить вычет
• Что выбрать: перейти на ИИС-3 или подождать

Что такое ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) нужен, чтобы торговать на фондовых рынках. Торговля на биржах без посредников требует дорогой лицензии, поэтому частный инвестор открывает брокерский или инвестиционный счет и заключает договор с лицензированным посредником, который проводит операции от его имени.

До 2024 года действовали инвестсчета двух типов: ИИС-1 (А) и ИИС-2 (Б). В январе 2024 года открылся третий тип — ИИС-3 с другими условиями обслуживания. Уже открытые счета первого и второго типов продолжают действовать, их никто не закроет принудительно.

В роли посредника выступают банки, брокеры и управляющие компании. Например, открыв брокерский счет на карте «Халва», инвестор проводит операции через Совкомбанк — он списывает деньги и зачисляет на счет по аналогии с обычной покупкой по карте.

«Совкомбанк Инвестиции» работает на брокерском рынке по лицензии Банка России и входит в систему гарантирования ИИС-3. Откройте счет нового типа на Халве и оцените его условия лично.

Что нового в ИИС-3

Налоговые льготы призваны стимулировать инвесторов вкладывать больше денег и тем самым поддержать экономику.

Инвестиции через ИИС-3 — это игра вдолгую: вывести деньги без закрытия счета нельзя, а сделать это можно минимум через пять лет. Исключение — если срочно нужны деньги на дорогостоящее лечение.

С ИИС третьего типа инвестор можете:

1. Получить налоговый вычет на сумму до 60 000 ₽.
2. Не платить налог на доход до 30 млн ₽ после закрытия счета.
3. Вносить на счет любые суммы — ограничений нет.
4. Снять деньги без закрытия счета на дорогостоящее лечение из перечня, утвержденного правительством РФ.

Как рассчитать сумму вычета

Сумма вычета зависит от ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ):

• до 52 000 ₽ при ставке 13%,
• до 60 000 ₽ при ставке 15%.

В обоих случаях вычет рассчитывают от суммы не больше 400 000 ₽ и получают один раз в год.

Когда вычет не дадут

Чтобы налоговая одобрила вычет по ИИС-3, инвестор должен соблюдать три условия:

1. Официально работать где-то еще. Налог не вернут, если инвестиции — единственный доход.
2. Не быть самозанятым или индивидуальным предпринимателем (ИП). Эта категория инвесторов может получить вычет только с ИИС старых типов.
3. Не выводить деньги в течение пяти лет, кроме случаев экстренного лечения.

Если инвестор забирает деньги раньше срока, налоговая потребует вернуть 13–15% с прибыли плюс пени.

Преимущества ИИС-3

Несмотря на увеличение минимального срока владения с трех до пяти лет, ИИС-3 дает преимущества, которых не было у старых типов счетов.

• Двойная налоговая льгота. Владельцам ИИС-1 и ИИС-2 приходилось выбирать: либо ежегодно возвращать налог со взносов, либо не платить налог на прибыль при закрытии счета. Владелец ИИС-3 получает обе льготы одновременно.
• Увеличенный размер вычета на взнос. На ИИС-1 сумма возврата не превышала 52 000 ₽ в год (13% от 400 000 ₽) независимо от ставки налога. Из-за прогрессивной шкалы НДФЛ лимит возврата на ИИС-3 привязан к реальной ставке налога: при ставке 15% инвестор вернет 60 000 ₽, а при максимальной ставке 22% — до 88 000 ₽ в год с тех же 400 000 ₽ взноса.
• Отмена лимита на пополнение счета. На ИИС-1 и ИИС-2 инвестор мог внести не более 1 000 000 ₽ в год, а для больших сумм приходилось открывать обычный брокерский счет и платить с него налоги. На ИИС-3 таких ограничений нет: можно внести хоть 10 млн сразу. Вычет на взнос все равно рассчитают с 400 000 ₽, но вся прибыль с внесенной суммы защищена от НДФЛ.
• Несколько счетов вместо одного. Раньше закон разрешал иметь только один инвестсчет. Если инвестор случайно открывал второй ИИС и не закрывал первый за 30 дней, налоговая аннулировала все льготы и выписывала штрафы. Сейчас можно открыть до трех счетов ИИС-3 одновременно у разных брокеров или управляющих компаний — это позволяет разделять стратегии и цели инвестирования.
• Снятие денег без закрытия счета на экстренное лечение. Вывод хотя бы одного рубля с ИИС-1 или ИИС-2 означал полное закрытие счета и потерю льгот. С ИИС-3 инвестор может снять нужную сумму на лечение тяжелой болезни, а счет продолжит работать с сохранением льгот. Перечень таких заболеваний утвердило правительство РФ: онкология, инсульт, инфаркт, туберкулез, диабет, почечная недостаточность и другие тяжелые диагнозы. Чтобы забрать деньги, нужно подать брокеру заявление и документы из медицинской организации.

Гарантии работы с ИИС-3

С 1 января 2026 года в России работает система гарантирования ИИС-3, оператор — Фонд гарантирования индивидуальных инвестиционных счетов. Если брокер или управляющая компания обанкротятся, инвестор получит компенсацию до 1,4 млн ₽, если в течение шести месяцев с момента признания банкротства не забрал свои активы.

Участие брокеров и управляющих компаний в системе добровольное: если брокер не присоединился, компенсация при его банкротстве не выплачивается.

Гарантия распространяется только на ИИС-3, открытые или трансформированные с 1 января 2024 года, — старые типы счетов под нее не попадают. Она также не покрывает инвестиционные убытки из-за падения рынка или неудачных решений самого инвестора.

С 1 июля 2026 года брокеры и управляющие компании обязаны сообщать клиентам, участвуют ли они в системе гарантирования. Проверить статус своего брокера можно в открытом реестре на сайте Фонда.

Сбережения на ИИС-3 через ПИФы

Управляющие компании паевых инвестиционных фондов (ПИФ) получили право открывать и вести ИИС-3. На таком счете инвестор покупает паи открытых ПИФов конкретной управляющей компании (УК) — то есть готовый набор ценных бумаг, собранный профессиональными аналитиками, вместо самостоятельной покупки отдельных акций.

Механизм работает так:

1. Инвестор вносит деньги.
2. УК автоматически покупает на них паи своих фондов.

Купить отдельную акцию или облигацию на таком счете нельзя — набор активов зависит от выбранной стратегии фонда.

Преимущества ведения ИИС-3 через ПИФ:

• профессиональное управление — портфель собирают и пересматривают аналитики УК, а не сам инвестор;

• автоматическая диверсификация — один пай фонда дает долю в десятках компаний сразу, это снижает риск;
• все льготы ИИС-3 сохраняются — вычет на взносы каждый год и освобождение прибыли от налога при закрытии счета после минимального срока владения;
• налог на прибыль внутри фонда равен нулю — ПИФ не платит налог при пересборке портфеля или получении дивидендов, эти деньги реинвестируются и увеличивают доход пайщика.

Недостатки для инвестора:

• комиссия УК за управление счетом — от 0,5% до 2,5% в год от суммы счета, списывается ежедневно независимо от результата, тогда как брокер берет около 0,05% только за сделку;
• ограничение выбора — купить паи можно только у выбранной УК, доступа к фондам конкурентов нет.

Ограничения ИИС-3

На инвестициях зарабатывают не только инвесторы и посредники, но и государство, поэтому у любого инвестсчета есть ограничения.

Другие ограничения:

1. Нельзя покупать зарубежные активы, валюту и акции российских компаний с иностранной регистрацией, кроме компаний из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) — Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии.
2. Инвестор пополняет счет только со своей банковской карты — перевод от родственника или знакомого в вычет не засчитают.
3. Счет удобнее открывать в банке, которым инвестор уже активно пользуется. Так пополнение проходит без комиссии.

Если инвестиции пока в новинку, начать можно с наименее рискового инструмента — вклада в Совкомбанке. Доходность заметно ниже, чем в среднем на фондовом рынке, но и риск потери денег значительно меньше.

С 2025 года инвесторам разрешили переводить дивиденды от акций на ИИС-3 на внешний банковский счет. Для этого нужно вручную включить опцию в приложении брокера — НДФЛ с дивидендов удерживается автоматически.

Настроить перевод можно только для будущих выплат: уже поступившие на ИИС-3 деньги вывести нельзя, как нельзя вывести и купонные выплаты по облигациям без закрытия счета.

Получить купоны без закрытия счета можно только в случае экстренного дорогостоящего лечения.

Как получить вычет

Подать на вычет можно через приложение брокера — он сам отправляет документы в налоговую службу (ФНС).

Если у брокера нет такой услуги, инвестор подает документы самостоятельно:

1. Заходит в личный кабинет на сайте ФНС;
2. Заполняет форму 3-НДФЛ;
3. Прикладывает выписки о зачислении средств от брокера и справку 2-НДФЛ.

Для инвестиционного вычета действует упрощенный порядок, аналогичный имущественному.

Что выбрать: перейти на ИИС-3 или подождать

Владельцев старых ИИС сейчас больше, чем тех, кто уже открыл ИИС-3. Но 2026 год — последний, когда можно зафиксировать минимальный срок владения счетом в 5 лет.

Владельцы ИИС-1 и ИИС-2 могут перевести счета в ИИС-3 (трансформировать). Порядок действий:

1. Подать заявление своему брокеру или управляющей компании.
2. Уведомить налоговую службу о трансформации — через личный кабинет налогоплательщика или письмом.

Срок минимального владения отсчитывают от даты первоначального открытия счета, старый при этом не закрывается. Например, если инвестор открыл ИИС в 2023 году, а перевел его в ИИС-3 в 2026 году, срок владения сразу составит три года.

ИИС нового типа доступен в приложении «Совкомбанк Инвестиции». Оцените условия и инвестируйте с брокером, который входит в систему гарантирования ИИС-3.

Список источников

1. КонсультантПлюс: Налоговый кодекс РФ, ст. 219.2 (дата обращения: 20.07.2026).
2. КонсультантПлюс: Федеральный закон № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 (дата обращения: 20.07.2026).
3. Официальное опубликование правовых актов: Федеральный закон № 654-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 25.12.2023 (дата обращения: 20.07.2026).
4. Официальное опубликование правовых актов: Распоряжение правительства РФ № 104-р от 20.01.2024 (дата обращения: 20.07.2026).
5. Банк России: информация о системе гарантирования ИИС-3 (дата обращения: 20.07.2026).