С октября 2020 года на всей территории России вступил в силу Федеральный закон №422-ФЗ. Каждый желающий, соблюдая определенные условия, может перейти на специальный налоговый режим и уплачивать налог на профессиональный доход (НПД).
Чем может заниматься самозанятый
В случае с НПД действует принцип: что не запрещено, то разрешено. В пункте 2 статьи 4 Федерального закона №422-ФЗ перечислены те, кто не не может пользоваться режимом НПД.
Среди них, например, все бизнесмены, которые платят наемным работникам, а также предприниматели, занимающиеся:
- добычей и перепродажей полезных ископаемых;
- перепродажей товаров и имущественных прав (если это не их личное имущество)
- продажей подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.
Наиболее востребованы и актуальны для плательщиков НПД следующие сферы:
- бьюти-сфера (макияж, маникюр, педикюр);
- фото- и видеосъемка;
- продажа продуктов собственного производства (кондитерские и хлебобулочные изделия, сухофрукты, пастила и прочее);
- юридические, бухгалтерские и риелторские услуги;
- фриланс;
- репетиторство;
- уход за детьми на дому (няня);
- ремонтные и строительные работы;
- сдача в аренду личного имущества;
- ведение мероприятий.
Те, кто решил узаконить доход от своего хобби, не обязаны становиться индивидуальными предпринимателями. Это необходимо только для видов деятельности, которые требуют обязательной регистрации ИП (часть 6 статьи 2 Федерального закона № 422-ФЗ).
К ним относится, например, сфера частного извоза, то есть легально работать таксистом, имея только статус самозанятого, нельзя.
При необходимости можно оставаться в статусе самозанятого и одновременно получить свидетельство о регистрации ИП. Тогда предприниматель уплачивает налог на профессиональный доход, отказавшись от других льготных режимов налогообложения для ИП.
Режим НПД дает возможность легализовать подработку и претендовать на социальные выплаты, в том числе детские. Случается, что гражданин, будучи в официальном отпуске по уходу за ребенком, переходит на НПД. Обо всем по порядку.
В законодательстве нет понятия «декрет» или «декретный отпуск». Предусмотрены «отпуск по беременности и родам» и «отпуск по уходу за ребенком».
Чаще, когда говорят «декрет», подразумевают одновременно и период до рождения малыша (поздние сроки беременности), и время до момента, когда ребенок начинает посещать детский сад.
В статье я буду употреблять слово «декрет» в общепринятом значении.
Можно ли оформить самозанятость в декрете
В 2023 году перейти на режим уплаты НПД может человек старше 14 лет, имеющий гражданство России или одной из стран ЕАЭС.
Специальный налоговый режим дает особый статус и позволяет легально сочетать официальное трудоустройство с работой на себя.
«Законодательство разрешает совмещать статус самозанятого с основной работой. Для этого не надо спрашивать согласия руководителя или ставить его в известность.
Оказывать услуги в качестве самозанятого гражданин сможет и после окончания декретного отпуска, если получится совмещать основную работу с подработкой», 一 говорит Павел Зюков, основатель IT-платформы для самозанятых «ЯЗАНЯТ».
Как стать самозанятым в декрете
Оформить самозанятость в декрете можно. Ограничений в этом вопросе нет.
Тимур Фатыхов, юрист направления интеллектуальной собственности и коммерческих споров Юридической Группы «Совет»:
«Действующее законодательство не предполагает запретов для получения статуса самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход) в отношении граждан, находящихся в декретном отпуске. Единственное существенное ограничение 一 нельзя оказывать услуги в качестве самозанятого своему работодателю».
Чтобы перейти на специальный налоговый режим, будучи в декрете, необходимо зарегистрироваться. Подойдет любой из этих способов:
- в бесплатном мобильном приложении «Мой налог»;
- в кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
- через банки, предоставляющие возможность клиентам зарегистрироваться в качестве самозанятых;
- в личном кабинете портала госуслуг.
Регистрация происходит онлайн, личного посещения ФНС не требуется.
В специальном налоговом режиме обязательных платежей только два:
- 4% за сделки с физлицами;
- 6% за сделки с ИП и юрлицами.
Налоговые ставки будут действовать в течение ближайших 10 лет. Кроме того, 10 000 рублей можно вернуть в качестве налогового вычета.
Доход самозанятых не должен превышать 2,4 млн рублей в год.
Льготным для самозанятых может быть не только налоговый режим, но и кредит. Совкомбанк понимает, как важно поддержать начинающих свое дело. Кредит для самозанятых от Совкомбанка станет весомым подспорьем в развитии собственного бизнеса.
Совкомбанк доверяет тем, кто самостоятельно строит свою жизнь. Заполните заявку на кредит для самозанятых, чтобы расширить и развить свое дело.
Декрет и самозанятость: совместимость
С точки зрения закона самозанятость и декрет — вполне совместимые понятия. Выйти в отпуск по уходу за ребенком может любой плательщик НПД.
Самозанятые граждане 一 полноправные участники системы ОМС, соответственно, получают бесплатную медицинскую помощь в полном объеме.
Может ли самозанятая выйти в декрет? Да, для этого женщина подает в Социальный фонд РФ:
- заявление в свободной форме;
- листок нетрудоспособности (больничный).
Специальный налоговый режим предусматривает платежи — но только если граждане совершают сделки, проводят продажи и получают доход. Если поступлений нет, то платить не надо.
Какие выплаты получают самозанятые, уходя в декрет в 2023 году
Платят ли декретные самозанятым? Нет, так как налог на профессиональный доход не влияет на пособие по беременности и родам.
Пособие по беременности и родам полагается:
- работающим по найму (по трудовому договору);
- госслужащим и муниципальным служащим;
- военнослужащим;
- студентам очных отделений вузов, техникумов или колледжей;
- индивидуальным предпринимателям.
«Декретные» выплачивают застрахованным на случай беременности и родов женщинам. На работающих в специальном налоговом режиме не распространяется правило об обязательном социальном страховании (Федеральный закон №255-ФЗ).
«Работая в статусе самозанятого, гражданин уплачивает налог на профессиональный доход, но не перечисляет социальные взносы», 一 объясняет Павел Зюков.
Таким образом, форма налогообложения не позволяет плательщикам НПД получать пособие по беременности и родам. Декретные самозанятым в 2023 году положены, если они одновременно работают по трудовому договору или являются ИП.
Будущая мать, перешедшая на специальный налоговый режим, может зарегистрироваться в качестве ИП, чтобы получать декретные выплаты в полном объеме.
Однако, чтобы получать пособие по беременности и родам, женщина должна пробыть в статусе ИП минимум год. Так что этот способ подходит только для тех, кто планирует родительство.
Помимо пособия по беременности и родам, плательщики НПД могут получить и другие меры социальной помощи семьям с детьми.
Доход самозанятых считается официальным. Он подходит для оформления социальных выплат и для подачи документов на ипотеку с господдержкой от Совкомбанка. Семьи с детьми смогут приобрести новое жилье на льготных условиях.
Совкомбанк делает квартиры на первичном и вторичном рынках доступными для семей с детьми с господдержкой.
- Единое пособие, объединяющее сразу несколько форм государственной поддержки. Оформить единое пособие может женщина в статусе самозанятой, вставшая на учет по беременности в ранние сроки, и самозанятый родитель ребенка (отец или мать) в возрасте от 0 до 17 лет.
В обоих случаях необходимо выполнить главное условие 一 относиться к малоимущей категории граждан.
Подтверждать свой доход самозанятым не нужно, так как Социальный фонд РФ получит данные из налоговой через межведомственное взаимодействие.
- Единовременное пособие при рождении ребенка в 2023 году составляет 22 909 рублей 03 копейки. Жителям Крайнего Севера назначают бо́льшую сумму, увеличенную на районный коэффициент.
- Региональные выплаты. В части российских субъектов семьям с детьми предусмотрены дополнительные пособия. Узнать о них можно в органах социальной защиты населения по месту жительства.
Самозанятые могут выходить в декрет, а те, кто уже ушел в отпуск по уходу за ребенком — стать самозанятыми. Плательщики НПД не получают выплаты по материнству в полном объеме, так как не платят страховых взносов. Но при этом каждый самозанятый имеет право работать по найму, получая все полагающиеся социальные выплаты.
