Коды вычетов по НДФЛ
Разобраться в кодах вычетов по НДФЛ бывает непросто. Люди, которые не связаны с бухгалтерией, часто думают, что это случайный набор цифр. Но это не так. В статье разберемся, что они означают и где их применяют.
Что такое коды вычетов и для чего они нужны
Коды налоговых вычетов по НДФЛ — это цифры, которые обозначают .
Для чего нужны:
- Помогают работодателю правильно отразить, какие льготы есть у работника.
- Сотрудники налоговой службы по коду сразу понимают, на основании чего уменьшили налог. Это экономит время и силы.
- Так проще проверять документы и заполнять декларацию.
В справке 2-НДФЛ код вычета 126 означает стандартный налоговый вычет на первого ребенка, 503 — социальный вычет на обучение.
Вычеты можно разделить на несколько групп.
Стандартные
Это суммы, на которые уменьшают облагаемый НДФЛ доход. Часть заработка освобождают от НДФЛ и налог платят не со всей зарплаты, а только с оставшейся суммы.
У Ольги один ребенок и зарплата — 40 000 рублей, она может получить стандартный вычет — 1400 рублей. Как рассчитать: 40 000 – 1400 = 38 600 рублей. НДФЛ удержат только с этой суммы. Экономия — 182 рубля ежемесячно (13% от 1400 рублей).
- Родителям, усыновителям, опекунам, попечителям. Размер зависит от количества детей и их статуса — например, для ребенка-инвалида льгота будет больше.
- Отдельным категориям граждан (например, инвалидам, участникам боевых действий, пострадавшим в Чернобыле).
Коды стандартных вычетов
Эти коды чаще всего встречаются в справке 2-НДФЛ. Они связаны с личными льготами и вычетами на детей.
|
Код |
Описание |
|
104, 105 |
Фиксированный (500 и 3000 рублей) для участников боевых действий, ликвидаторов аварий и других категорий с особыми заслугами |
|
114 |
На первого ребенка (для родителей, усыновителей). Предоставляют до 18 или 24 лет, если ребенок учится очно |
|
115 |
На второго ребенка (для родителей, усыновителей) |
|
116 |
На третьего и каждого последующего ребенка (для родителей, усыновителей) |
|
126–128 |
На ребенка (для родителей, усыновителей и их супругов) до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится очно |
|
129 |
На ребенка-инвалида I или II группы (для родителей, усыновителей и их супругов) до 18 или 24 лет, если учится очно |
|
130–132 |
На ребенка (для опекунов, попечителей, приемных родителей) до 18 или 24 лет, если учится очно |
|
133 |
На ребенка-инвалида I или II группы (для опекунов, попечителей, приемных родителей) до 18 или 24 лет, если учится очно |
|
134, 136, 138 |
Двойной на ребенка для единственного родителя, усыновителя (до 18 или 24 лет, если учится очно, включая недееспособного) |
|
135, 137, 139 |
Двойной на ребенка для единственного опекуна, попечителя, приемного родителя (до 18 или 24 лет, если учится очно, включая недееспособного) |
|
140 |
Двойной на ребенка-инвалида для единственного родителя, усыновителя |
|
141 |
Двойной на ребенка-инвалида для единственного опекуна, попечителя, приемного родителя |
|
142, 144, 146 |
Двойной на ребенка (до 18 или 24 лет, если учится очно, включая недееспособного), если один из родителей отказался от вычета в пользу второго |
|
143, 145, 147 |
Двойной на ребенка (до 18 или 24 лет, если учится очно, включая недееспособного), если один из опекунов / приемных родителей отказался от вычета в пользу второго |
|
148 |
Двойной на ребенка-инвалида, если один из родителей отказался от вычета в пользу второго |
|
149 |
Двойной на ребенка-инвалида, если один из опекунов / приемных родителей отказался от вычета в пользу второго |
Социальные
В отличие от стандартных, оформляют раз в год. Если получаете через ФНС — подайте декларацию 3-НДФЛ и документы до 30 апреля текущего года (за прошлый год), через работодателя — заявление можно подать в любое время.
Связаны с расходами на социально значимые цели:
- Обучение — свое, детей, братьев и сестер (только очная форма).
- Лечение — обычное и дорогостоящее: пересадка органов, эндопротезирование, операции при тяжелых заболеваниях и другое.
Максимальный вычет — 120 000 рублей в год, на дорогостоящее лечение — 150 000.
Игорь установил зубные импланты за 150 000 рублей. Поскольку это дорогостоящее лечение, вычет — 19 500 рублей.
- Добровольное страхование — ДМС, пенсионные взносы, накопительное страхование жизни.
- Физкультура и спорт — расходы на абонементы в спортзалы и секции.
- Благотворительность — пожертвования зарегистрированным организациям.
Превратите ежедневные траты в выгоду для семейного бюджета с картой «Халва». С ней вы сможете совершать покупки в более чем 260 000 магазинов-партнеров по всей стране и получать кешбэк.
Халва выручит в любой ситуации! Рассрочка без переплат в 260 000+ магазинов, кешбэк до 10%, доход до 17% на остаток в онлайн-копилке.
Оценивайте свои финансовые возможности и риски. Изучите все условия в разделе «Карты»/«Карта Халва» на сайте банка sovcombank.ru
Коды социальных вычетов
С 2016 года можно получать и у работодателя. Их закрепляют в справке 2-НДФЛ:
|
Код |
Описание |
|
320 |
Собственное обучение, или очное обучение родного брата/сестры (до 24 лет) |
|
321 |
Очное обучение своих или приемных (опекаемых) детей (до 24 лет) |
|
324 |
Лечение себя, супруга, родителей, своих или приемных детей (до 18 лет) |
|
325 |
Добровольное медицинское страхование (ДМС) себя, супруга, родителей, детей (до 18 лет) |
|
326 |
Код дорогостоящего лечения для налоговой |
|
328 |
Дополнительные взносы на накопительную пенсию в ПФР |
|
329 |
Оплата физкультурно-оздоровительных услуг (себя, детей) |
|
330 |
Взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) |
|
331 |
Взносы по договору добровольного пенсионного страхования (ДПС) |
|
332 |
Взносы по договору добровольного страхования жизни (ДСЖ) |
Имущественные
Оформляют, когда покупают, строят или продают недвижимость.
При покупке или строительстве жилья можно вернуть налог с расходов до 2 млн рублей (максимальный вычет — 260 000 рублей).
Если продаете жилье, можно уменьшить доход на один миллион рублей и платить НДФЛ только с остатка суммы.
Марина купила квартиру за 3 500 000 рублей и хочет оформить льготу. Максимальная сумма, с которой его можно оформить, — 2 000 000 рублей. При этом ее зарплата — 57 500 рублей в месяц.
Рассчитываем:
- Вычет — 13% × 2 000 000 = 260 000 рублей.
- Годовой доход Марины — 690 000 рублей, НДФЛ за год с этой суммы — 89 700 рублей.
В первый год она может вернуть не более 89 700 рублей. Марина может подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ каждый год, пока не вернет всю сумму вычета — 260 000 рублей.
Коды имущественных налоговых вычетов
Чаще всего связывают с покупкой жилья:
|
Код |
Вычет |
|
311 |
На расходы за покупку квартиры, комнаты, дома, доли в жилье или строительство |
|
312 |
За проценты по ипотеке, включая проценты при перекредитовании |
Профессиональные
Могут оформить те, кто получает доход от своей деятельности:
- Индивидуальные предприниматели и самозанятые.
- Физические лица, которые занимаются частной практикой: нотариусы, адвокаты, бухгалтеры и другие.
- Авторы и творческие работники, которые получают доход от интеллектуальной деятельности: музыканты, писатели, художники, изобретатели и другие.
Налоговый вычет зависит от . Предоставлять чеки, квитанции и договоры налоговой необязательно.
|
Вычет |
Произведение |
|
20% |
Литературные произведения (включая произведения для театра, кино, эстрады, цирка). Научные труды и разработки. Исполнение произведений литературы и искусства |
|
25% |
Музыкальные произведения |
|
30% |
Художественно-графические произведения, фотоработы для печати, произведения архитектуры и дизайна. Аудиовизуальные произведения (видео-, теле- и кинофильмы). Изобретения, полезные модели, промышленные образцы |
|
40% |
Произведения скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики. Музыкальные произведения для опер, балетов, музыкальных комедий, симфонические, хоровые, камерные произведения, произведения для духового оркестра, оригинальная музыка для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок |
Михаил получил 500 тысяч рублей за книгу. Без вычета он бы заплатил налог — 65 000 рублей. Но государство разрешает авторам возмещать расходы, даже если на них нет чеков. Для литературных произведений — 20% от дохода.
Поэтому в итоге Михаил заплатит 52 000 рублей — на 13 000 меньше, чем без вычета.
Коды профессиональных вычетов
Коды, которые применяют в таких случаях:
|
Код |
Описание вычета |
|
403 |
Уменьшение налоговой базы по расходам, связанным с выполнением работ/услуг по договору ГПХ (гражданско-правового характера) |
|
404 |
Профессиональный налоговый вычет по авторским вознаграждениям |
|
405 |
Уменьшение налоговой базы по затратам, связанным с созданием автором произведения |
Алексей внес на свой ИИС 400 000 рублей за год. В итоге он получил от государства 52 000 рублей — 13% от внесенной суммы. Это максимум, который можно вернуть.
- По доходам от ИИС. Освобождает от налога весь доход, который получили на счет и деньги на нем пролежали не менее трех лет.
- За продажу ценных бумаг. Можно не платить налог с дохода, если акции находились в собственности более трех лет.
Коды инвестиционных вычетов
Помогают снизить налог по доходам от ценных бумаг и операций на ИИС:
|
Код |
Описание |
|
201 |
Расходы по сделкам с ценными бумагами на организованном рынке (бирже) |
|
202 |
Расходы по операциям с бумагами, которые не торгуются на бирже |
|
203 |
Расходы по бумагам, которые ранее были биржевыми, но утратили этот статус |
|
205 |
Убыток от сделок с биржевыми деривативами (фьючерсы, опционы), если их базой выступают ценные бумаги или индексы |
|
206 |
Расходы по операциям с биржевыми деривативами, где база — ценные бумаги или индексы |
|
207 |
Расходы по биржевым деривативам, где база — не ценные бумаги и не индексы |
|
208 |
Убыток от операций с биржевыми деривативами, где база — ценные бумаги или индексы |
|
209 |
Убыток от биржевых деривативов, где база — не ценные бумаги и не индексы |
|
210 |
Убыток по биржевым деривативам |
|
211 |
Проценты по займам, которые связаны с операциями |
|
213 |
Расходы при закрытии «короткой позиции» и по сделкам РЕПО |
|
215 |
Проценты по займам в течение года |
|
216 |
Превышение процентов по займам над доходами по займам (для биржевых бумаг) |
|
217 |
Превышение процентов по займам над доходами по займам (для внебиржевых бумаг) |
|
218 |
Купонные расходы при открытии короткой позиции по биржевым бумагам |
|
219 |
Купонные расходы при короткой позиции по внебиржевым бумагам |
|
220 |
Расходы по внебиржевым деривативам |
|
222 |
Убыток по операциям РЕПО с биржевыми бумагами (учитывается пропорционально) |
|
223 |
Убыток по операциям РЕПО с внебиржевыми бумагами (учитывается пропорционально) |
|
224 |
Убыток по биржевым бумагам, уменьшающий доход по сделкам с внебиржевыми бумагами |
|
225 |
Расходы по биржевым бумагам, учитываемым на ИИС |
|
226 |
Расходы по внебиржевым бумагам на ИИС |
|
227 |
Расходы по бумагам, утратившим статус биржевых, если они на ИИС |
|
228 |
Расходы по биржевым деривативам на ИИС |
|
229 |
Расходы по биржевым деривативам (база — не ценные бумаги) на ИИС |
|
230 |
Проценты по займам, связанным с РЕПО на ИИС |
|
231 |
Расходы по закрытию коротких позиций и сделкам РЕПО на ИИС |
|
232 |
Проценты по займам в рамках ИИС |
|
233 |
Купонные расходы при короткой позиции по биржевым бумагам на ИИС |
|
234 |
Купонные расходы при короткой позиции по внебиржевым бумагам на ИИС |
|
235 |
Расходы по внебиржевым деривативам на ИИС |
|
236 |
Убыток по биржевым бумагам на ИИС, уменьшающий доход по внебиржевым бумагам на ИИС |
|
237 |
Превышение процентов по займам над доходами (для биржевых бумаг на ИИС) |
|
238 |
Превышение процентов по займам над доходами (для внебиржевых бумаг на ИИС) |
|
239 |
Убыток по операциям для уменьшения налогооблагаемого дохода в рамках ИИС |
|
618 |
По положительному финансовому результату от продажи (погашения) ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет (для бумаг организованного рынка) |
|
619 |
По доходам от операций на ИИС |
|
620 |
Прочие суммы, уменьшающие налоговую базу согласно главы 23 НК РФ |
Вычеты по необлагаемым доходам
Необлагаемые доходы — это суммы, с которых не удерживают НДФЛ, поэтому у них кода нет. Работодатели и налоговая учитывают это автоматически.
К ним относят:
- Компенсации работодателя: за питание, проезд до работы, служебные командировки.
- Стипендии и гранты на обучение.
- Выплаты на социальные цели: материальная помощь при рождении ребенка, пособия по уходу за ребенком, выплаты по временной нетрудоспособности.
- Страховое возмещение и выплаты по договорам добровольного страхования жизни.
- Доходы от продажи имущества, если сумма не превышает .
Коды по необлагаемым доходам
Необлагаемые доходы отражают в справке 2‑НДФЛ с кодами 501–512.
|
Код |
Описание |
|
501–502 |
Подарки на работе, призы в конкурсах |
|
503–504 |
Материальная помощь и возмещение медикаментов |
|
505 |
Призы, полученные при участии в рекламных мероприятиях |
|
506 |
Материальная помощь инвалидам, предоставляемая общественными организациями |
|
507 |
Помощь или подарок участникам Великой Отечественной войны |
|
508 |
Материальная помощь при рождении или усыновлении ребенка |
|
509 |
Доходы в виде продукции от сельхозорганизаций |
|
510 |
Дополнительные накопительные взносы в ПФР, оплаченные работодателем |
|
511 |
Выигрыши в лотереях и азартных играх |
|
512 |
Материальная помощь от образовательных организаций по основным образовательным программам |
Где указывают код вычета в 2-НДФЛ
В разделе 3 «Доходы и вычеты» справки. В таблице напротив каждого месяца отражают доход и его код, сумму льготы.
Как получить налоговый вычет по НДФЛ
Документы можно оформить через работодателя или налоговую. Разберем пошагово оба способа.
Через налоговую
Получить льготу через ФНС — не сложно. Все можно оформить онлайн без визитов в инспекцию.
- Зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Авторизоваться можно через сайт «Госуслуги».
- Выберите пункт «Вычеты», нажмите «Получить вычет».
- Кликните на расходы, за которые хотите получить льготу. Например, за оплату ДМС или покупку абонемента в спортзал.
- Выберите год, за который хотите вернуть налог.
- Приложите и подпишите сканы документов.
- Отправьте декларацию и дождитесь уведомления о проверке в личном кабинете.
- После одобрения деньги перечислят на ваш банковский счет в течение месяца.
Через работодателя
Некоторые налоговые льготы, например, за лечение или покупку жилья можно оформить через работодателя. Как это сделать:
- Подайте заявление в налоговый орган — лично или через сайт ФНС.
- К заявлению приложите копии документов.
- Дождитесь решения налоговой — это занимает до 30 календарных дней.
- Подайте заявление в бухгалтерию на уменьшение налога.
Какие документы подать
Список зависит от вычета:
|
Налоговый вычет |
Документы |
|
Стандартный |
Заявление работодателю, копии свидетельств о рождении детей |
|
Социальный |
Договор с учебным заведением или медицинской клиникой, чеки об оплате, лицензия организации |
|
Имущественный |
Договор купли-продажи или ДДУ, акт приема-передачи, выписка из ЕГРН, справка об уплаченных процентах по ипотеке |
|
Инвестиционный |
Договор брокерского счета или ИИС, справка 2-НДФЛ, документы о взносах |
|
Профессиональный |
Договоры с заказчиками, акты выполненных работ |
Налоговые вычеты — льгота, которая позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ. Достаточно один раз разобраться в правилах, и можно пользоваться этой льготой ежегодно. Главное — внимательно оформлять документы, тогда все пройдет гладко.
Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.
Для тех, кто ценит свое время
Подпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.
Лучшие статьи у вас под рукой!
А еще интерактивы и мемы — просто подпишитесь на наши соцсети
Здорово, когда понимаешь, как работают деньги: куда утекают, как сохранить, приумножить и найти выгоду. Об этом я и пишу.
Комментарии
Комментарии пользователей проходят модерацию, поэтому появляются не сразу
