Марина продала квартиру, задекларировала доход, но забыла уплатить налог вовремя. Теперь ее гложут мысли о штрафах и снится, как приставы выносят диван и телевизор.
Действительно ли Марине стоит так переживать и какая на самом деле ответственность может быть за неуплату НДФЛ, рассмотрим в этой статье.
Правовая база
НДФЛ расшифровывается как налог на доход физических лиц.
Чаще всего мы слышим про него, когда речь заходит о зарплате. Обычно в трудовом договоре прописана одна сумма, а на руки мы получаем на 13% меньше – так работодатель удерживает с нас НДФЛ.
На официальном языке работодателя называют налоговый агент. ИП или компания становится налоговым агентом, когда выплачивает зарплату физлицу. И вместе с этим получает обязанность рассчитать, удержать и перечислить за него НДФЛ в бюджет.
Все виды налоговых правонарушений и последствия за них перечислены в главе 16 налогового кодекса РФ. А именно про неуплату – со 122 статьи и далее.
Ответственность несут те, кто должен был заплатить, но не сделал это. То есть это могут быть как налоговые агенты, так и сами физлица.
Что еще облагается НДФЛ?
Различные виды доходов:
- зарплата,
- вознаграждения по договорам ГПХ,
- дивиденды,
- доходы от продажи имущества,
- доходы от авторского права
- и даже выигрыш в лотерею.
В основном ставка на все равна 13%, но есть и исключения в виде 9%, 15%, 30%, 35%. Узнать про них подробнее можно в материале на портале Госуслуг.
На Халве тоже много процентов, но их платите не вы, а вам! Высокие кешбэк, процент на остаток, ставки на вкладах и накопительных счетах – все это плюс дополнительный заемный счет с лимитом до 500 тысяч рублей можно получить на одной карте.
Карта «Халва» — универсальный финансовый инструмент. Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 15%, а также открывайте вклады под выгодный процент. Вы можете взять заемные средства и потратить их на покупки в рассрочку до 24 месяцев. Оформите Халву в пару кликов, и курьер привезет ее вам!
Ответственность налогоплательщика
Рассмотрим поэтапно, что ждет налогоплательщика, который не исполнил свои обязанности.
- Сначала просто пени
Как только налог не заплатили вовремя, он превращается в долг, а человек – в должника. На долг начисляют пени – в день по 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Допустим, ключевая ставка составляет 9%, а долг – 100 000 рублей. Тогда в качестве неустойки каждый день будут начислять по 25 рублей.
Если не спохватиться и не оплатить долг, ситуация начнет разворачиваться еще серьезнее.
- Потом принудительное взыскание
Процедура принудительного взыскания начинается с мягкого требования (статья 69 НК РФ) оплатить долги в указанный срок. Оно направляется на домашний адрес. В нем прописаны:
- размер долга и начисленных пеней;
- срок, до которого нужно закрыть задолженность;
- что случится на следующем этапе, если задолженность не погасить.
Если должник не закрывает долг добровольно даже после напоминаний, принимают более жесткие меры – принудительно закрывают долг за счет имущества (статья 48 НК РФ).
Для этого налоговая отправляет заявление в суд для получения приказа для взыскания.
Когда приказ готов, возможны два варианта.
- Если налоговая знает:
- работодателя должника;
- организации, которые начисляют ему постоянные выплаты (пенсионный фонд, университет);
- в каких банках у него открыты счета,
то направляет туда документ о взыскании долга.
Соответственно, долг могут удержать из:
- зарплаты,
- пенсии,
- стипендии,
- расчетного счета.
- Если налоговая такой информацией не располагает, документ отправляют прямиком к приставам.
И уже на этом этапе страшный сон Марины превращается в реальность. Приставы могут:
- заморозить движение на счетах;
- наложить арест на имущество и продать его;
- запретить совершать регистрационные действия с транспортом, недвижимостью, землей;
- запретить выезд за границы Российской Федерации.
Важно: долги влекут дополнительные расходы. Кроме пеней нужно заплатить за обращение в суд – госпошлина составляет минимум 200 рублей. За обращение к приставам снова платит должник – размер исполнительского сбора равен 7% от суммы взыскания, минимум 1000 рублей.
Как видно из длинной цепочки, арест и изъятие имущества – это последний этап, который наступает после многочисленных предупреждений.
Иногда налоговые органы используют нетривиальный способ взыскания – через рейды.
Например, совместно с ГИБДД на дорогах останавливают водителей-должников и просят уплатить долг. В случае отказа машину эвакуируют.
Также рейды проводят и по торговым точкам. Так выискивают должников среди ИП. У них в случае неуплаты могут арестовать контрольно-кассовую технику и товарный запас.
Уголовная ответственность
Наступает, если общая сумма долга за три предыдущих года достигает определенных значений (ст. 198 УК РФ).
- От 900 тысяч рублей и если долг выше 10% всех налоговых обязательств – лишение свободы на 1 год.
- От 4,5 миллионов рублей и если долг выше 20% всех налоговых обязательств – на 3 года.
- От 13,5 миллионов рублей – на 3 года.
Если подобное происходит с должником впервые и он готов выплатить долг, от уголовной ответственности его освободят.
Штрафы за неуплату НДФЛ налогоплательщиком
Перейдем к финансовым тонкостям и рассмотрим подробнее штрафы, размер которых обычно гораздо существеннее, чем пеней (ст. 122 НК РФ).
Налогоплательщику могут назначить штраф за неуплату:
- 20% от долга – если это произошло неумышленно,
- и 40% – если умышленно.
В градации умышленности разбираются следственные органы. Именно к ним обращаются налоговики, если у них возникают подозрения.
Кроме того, можно получить до 30% от суммы долга, если не подать или поздно подать декларацию. А если заплатить, но не отчитаться, будет штраф в размере 1000 рублей.
Штрафы за неуплату налога агентом
Когда НДФЛ за физлицо не выплачивает налоговый агент – например, работодатель – его тоже ждет штраф.
Если возможность взыскать налог была, но этого не случилось, штраф составит 20% от суммы долга.
Избежать штрафа можно, если одновременно выполняются три условия:
- вовремя предоставили расчеты в налоговую,
- расчеты верны,
- долг вместе с пени погасили самостоятельно до того, как его обнаружила инспекция.
Если вы работаете в качестве самозанятого и самостоятельно строите свою жизнь, Совкомбанк поможет вам в исполнении желаний, будь то новая квартира, автомобиль или оборудование для работы.
Совкомбанк поддерживает инициативы и начинания и предлагает кредит самозанятым сроком до пяти лет. Вы можете оформить кредит до 5 млн рублей на любые цели, предоставив минимальный пакет документов. Удобный калькулятор поможет рассчитать финансовую нагрузку и покажет, сколько нужно платить каждый месяц. Оформите заявку прямо сейчас, чтобы получить быстрое одобрение, а деньги доставит курьер.
Можно ли избежать санкций за неуплату НДФЛ
Избежать ответственности за неуплату налога можно, только если вам не нужно его платить.
Простой лайфхак, как избавиться от части НДФЛ: продавать имущество позже минимального срока владения. Для квартиры этот срок составляет пять лет, а для машины – три года. Если жилье единственное у семьи или было подарено, срок могут сократить до трех лет. А при наличии двух детей и покупке новой квартиры от НДФЛ освобождаются вне зависимости от срока владения.
Также опция «отменить налог» возможна благодаря льготам. Льготы могут установить как на государственном уровне, так и на региональном и даже на муниципальном. Узнать о том, какие из них положены вам, можно через сервис от ФНС.
Например, от транспортного налога (ТН) освобождены:
- владельцы авто в угоне,
- инвалиды со специально оборудованным авто.
Кроме того, на региональном уровне часто уменьшают или отменяют ТН для многодетных, малоимущих и других категорий.
От земельного налога (ЗН) освобождают представителей малочисленных народов Сибири, Севера, Дальнего Востока.
Для отдельных категорий (ветераны, инвалиды, пенсионеры и другие, перечисленные в пункте 5 ст. 391 НК РФ) не отменяют ЗН полностью, а уменьшают налоговую базу.
Что касается имущественного налога (ИН), в ст. 407 НК РФ перечислены категории лиц, которых освобождают от налога. Среди них также превалируют пенсионеры, инвалиды и ветераны. Кроме того, льготы на ИН могут получить многодетные семьи с детьми младше 18 лет.
Подробнее о том, в каких случаях можно не платить налоги, мы писали в этой статье.
Важно: также вы можете не отказываться от налогов вовсе, а искать способ их уменьшить. Например, использовать вычеты, оформить самозанятость или выбрать подходящую систему налогообложения для бизнеса.
Вывод
В начале статьи мы говорили о Марине, которая просрочила выплату налога и боялась ответственности за это.
Теперь Марина знает, что затягивать с выплатой не стоит, ведь это влечет большие расходы. И если финансовое положение поправить можно, то репутационные риски – вещь куда более серьезная. Ведь о наличии серьезных задолженностей, скорее всего, узнают близкие, друзья и коллеги.
Взрослая жизнь полна обязанностей, отказаться от которых нельзя. Поэтому лучше заранее прокачивать финансовую грамотность, делать пометки в календаре, платить налоги вовремя и спать спокойно.
