В России действуют несколько систем налогообложения для предпринимателей. Они различаются не только размером налогов, но и способом их расчета, графиком уплаты, порядком предоставления отчетности.
Однако не у всех компаний есть выбор. На некоторых режимах действуют ограничения. Задача предпринимателя — выбрать самый выгодный вариант из доступных компании.
Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО) для ООО
При открытии ООО этот режим применяют по умолчанию. У него нет ограничений по численности сотрудников, сфере деятельности, размеру прибыли и т. п.
На ОСН организации платят несколько налогов и ведут строгую отчетность. Поэтому режим считают самым сложным и наименее выгодным.
Рассмотрим, какие платежи вносят предприниматели на ОСН.
- Налог на прибыль
Единая ставка — 20%. Ее применяют к разнице между доходами и расходами компании. 3% перечисляют в федеральный бюджет, 17% — в бюджет субъекта РФ.
- Налог на имущество
Налог начисляют на недвижимость, которая входит в список основных средств компании. К объектам, включенным в региональный перечень, применяют расчет по кадастровой стоимости, к остальным — по балансовой.
Размер взноса каждый субъект России определяет самостоятельно. Он не должен превышать 2,2%. По налогу, рассчитанному с кадастровой стоимости, с 2022 года отчитываться не нужно. Если же расчет производят по балансовой стоимости, организация подает декларацию.
- НДС
При реализации товаров и услуг фирма должна уплатить НДС. Его закладывают в стоимость продукции. Ставка варьируется от 0 до 20% в зависимости от категории товаров.
Чем больше звеньев в цепи поставок, тем дороже конечная стоимость продукции, так как каждый участник платит налог на добавленную стоимость.
Однако есть способ сэкономить. Для этого нужно заключать сделки с фирмами, применяющими ту же систему налогообложения. Тогда из налога вычтут сумму, которую уплатил в качестве НДС контрагент. Приведем пример.
Сергей — владелец кожевенной мастерской. Он изготавливает изделия по собственным эскизам и поставляет в розничные магазины. Его ООО «Кожа да кости» применяет ОСН.
В прошлом месяце предприниматель заказал у поставщика кожу на 200 000 рублей. Партнер также работает на ОСН, а значит, должен включить в стоимость 20% налога — 40 000 рублей.
Из полученной кожи фирма Сергея изготовила 30 ремней и 20 сумок стоимостью 400 000 рублей со всеми накрутками. НДС увеличивает конечную цену для потребителя еще на 20% — 80 000 рублей. Эту сумму предприниматель должен перечислить в ФНС.
Однако он уже косвенно внес 40 000 рублей, когда оплачивал заказ поставщика. Значит, в этот раз имеет право на «скидку» в размере внесенной суммы. Заплатить ему придется всего 40 000 рублей.
- Дополнительные налоги
Также фирма платит другие налоги, если для этого есть основания. Например, транспортный налог — при наличии автопарка, земельный налог — при наличии земельных участков в собственности и т. п.
Плюсы ОСН:
- Режим доступен всем без ограничений.
- Можно уменьшить НДС при сотрудничестве с компаниями на ОСН.
Минусы:
- Нужно вносить несколько платежей в разные сроки.
- ФНС требует строгую отчетность.
- Налоговая нагрузка выше, чем на других режимах.
Нужны средства для развития бизнеса? Оформите кредит в Совкомбанке! Мы предлагаем выгодные ставки и первоклассный сервис.
Если ваш бизнес нуждается в дополнительном финансировании, возьмите кредит. Совкомбанк предлагает «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитная линия» и «Овердрафт». Выберите удобный вариант и оставьте заявку на сайте.
Упрощенная система налогообложения (УСН) для ООО
Компании, работающие на «упрощенке», вместо налога на прибыль и НДС платят один единый налог. Для перехода на этот режим нужно соответствовать следующим требованиям:
- штат — не более 130 человек;
- стоимость основных средств — не более 150 000 000 рублей;
- доля участия других юридических лиц в уставном капитале — не более 25%;
- отсутствие филиалов;
- доходы организации за девять предшествующих месяцев — не более 112 500 000 рублей. После перехода доходы не должны превышать 200 000 000 рублей (обе величины ежегодно индексируют).
Также есть ограничения по сферам деятельности. УСН недоступен:
- кредитным организациям,
- страховщикам,
- ломбардам,
- нотариусам,
- инвестиционным фондам,
- игорному бизнесу,
- производителям ювелирных изделий и подакцизных товаров,
- организациям, продающим полезные ископаемые,
- компаниям, предоставляющим наемный труд.
Общий список условий и ограничений ищите в статье 346.12 Налогового кодекса РФ. В ней очень много нюансов, которые сложно осветить в рамках одного материала.
Какие налоги платит ООО на «упрощенке»?
- Основной
Компания выбирает способ расчета налога — с доходов или с разницы между доходами и расходами. В первом случае нужно платить 6%, во втором — 15%, если выполняются два условия:
- Доходы не превышают 150 000 000 рублей.
- Штат — не более 100 человек.
В других случаях применяют ставки 8% и 20% соответственно. Также власти субъектов РФ имеют право снижать размер налогов для отдельных категорий налогоплательщиков.
Если в отчетном периоде расходы превысили доходы, компании, применяющие второй вариант расчета, все равно должны заплатить 1% от дохода.
Не знаете, какой способ расчета выбрать? Оцените финансовые показатели компании. Если расходы не превышают 40% от доходов, выгоднее выбрать в качестве объекта налогообложения доходы.
В остальных случаях выбирайте схему «доходы минус расходы». Но учтите, что все траты нужно подтвердить документально и отчитаться перед ФНС.
Разобраться в тонкостях законодательства бывает непросто, а держать собственного юриста в штате накладно. Совкомбанк предлагает специальную услугу — «Спроси юриста».
Нужна срочная юридическая помощь здесь и сейчас? Обращаться за консультацией к незнакомым онлайн-специалистам — не самое надежное решение. Воспользуйтесь услугой «МультиЮрист». За небольшую абонентскую плату квалифицированный специалист будет на связи 24/7 по самым разным вопросам.
- Имущественный
Налог на недвижимое имущество рассчитывают по кадастровой стоимости. Его применяют к объектам, внесенным в региональный перечень. Если недвижимость фирмы в него не попала, платить ничего не нужно.
- Дополнительные
Как и на ОСН, компании вносят дополнительные платежи по ситуации. К ним относят, например, транспортный и земельный налоги, торговый сбор.
Плюсы УСН:
- Возможность выбрать способ расчета налога.
- Простая отчетность.
Минусы:
- Есть ограничения.
- При применении схемы «доходы минус расходы» налог придется платить, даже если организация терпит убытки.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) для ООО
Предприниматели Москвы, Московской и Калужской областей, Республики Татарстан могут протестировать новый вид налогообложения. Его преимущество в упрощенном порядке расчета и уплаты взносов.
Фирме не нужно рассчитывать налог, подавать декларации и отчеты по страховым взносам. При желании всю информацию в налоговый орган будет предоставлять уполномоченный банк. Также фирму освобождают от выездных налоговых проверок. В остальном система похожа на УСН.
Размер основного налога:
- 8% при расчете с доходов;
- 20% при расчете с разницы между доходами и расходами.
Чтобы подключить УСН, нужно соответствовать следующим требованиям:
- Штат — не более пяти человек, каждый из которых резидент РФ.
- Доход за год — не более 60 000 000 рублей.
- Стоимость основных средств компании не превышает 150 000 000 рублей.
- Банк, в котором открыт расчетный счет, входит в реестр ФНС.
- У компании нет действующих филиалов.
- Доля других юридических лиц в уставном капитале — не более 25%.
Полный список ограничений указан в ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Плюсы АУСН:
- минимум отчетности.
Минусы:
- ставка выше, чем по УСН.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Особый режим для предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере сельского хозяйства. Он освобождает компании от уплаты налога на прибыль и имущественного налога (есть исключения, они прописаны в Главе 26.1 Налогового кодекса РФ).
Режим доступен фирмам, которые получают от сельскохозяйственной деятельности не менее 70% дохода. Ставка — 6%, но региональные власти могут уменьшить ее вплоть до 0%. Ее применяют к доходам, уменьшенным на величину расходов.
Плюсы:
- низкая ставка;
- освобождение от уплаты НДС.
Минусы:
- режим доступен ограниченному кругу компаний.
После регистрации у компании есть 30 дней, чтобы подать заявление в ФНС о выборе налогового режима. Если этого не сделать, фирма останется на ОСН.
Менять систему налогообложения для ООО можно раз в год. Для этого нужно известить налоговую не позднее 31 декабря. Тогда с 1 января следующего года налог будут начислять по новой схеме. Внимательно изучите условия и выберите наиболее подходящий для себя вариант.
