Какой налог на дивиденды и брокерский счет в 2026 году

Налог на дивиденды в 2026 году — 13%, если годовая сумма не превышает 2,4 млн рублей, и 15% — с суммы сверх этого порога. Дивиденды образуют отдельную налоговую базу: другие доходы на ставку не влияют. Брокер удерживает НДФЛ автоматически.

Прогрессивная шкала до 22%, введенная с 2025 года, на дивиденды не распространяется — ставка ограничена 15% даже при крупных выплатах. Нерезиденты платят фиксированные 15%. По облигациям, акциям и вкладам схожие ставки, но правила расчета и льготы различаются.

• Надо ли платить налог с дивидендов
• Какой НДФЛ с дивидендов
• Что делать, если удержали больше
• Есть ли льготы 
• Какие еще налоги по брокерскому счету
• Часто задаваемые вопросы

Надо ли платить налог с дивидендов

Гражданам России по дивидендам нужно платить налог, потому что это доходы физического лица. Сумму брокер рассчитает и удержит самостоятельно. Вам не нужно заполнять декларацию и отчитываться, если только речь не о дивидендах с акций иностранных компаний.

Если у вас есть брокерский счет за рубежом и вы получаете дивиденды в валюте, правила зависят от юрисдикции — уточняйте у налогового консультанта. При этом отчитаться по зарубежным доходам в России все равно надо — и доплатить нужную сумму, которая будет зависеть от договоров между странами.

Какой НДФЛ с дивидендов

Если хотите рассчитать все самостоятельно, вот что стоит учитывать:

1. Ставка составляет 13% с дивидендов на сумму до 2,4 млн ₽ и 15% — на всю сумму выше 2,4 млн.
2. Дивиденды — это отдельная налоговая база, поэтому при расчете не важно, сколько других доходов вы получили. Планка в 2,4 млн действует только на дивиденды.
3. Для нерезидентов ставка 15%, а физлицо со статусом иностранного агента хотя бы один день в периоде платит 30%.

Допустим, вы за год получили дивидендов на 4 млн ₽. Тогда расчет будет такой: 13% с 2,4 млн — это 312 000 ₽. Остаток, то есть 4 млн − 2,4 млн = 1,6 млн, уже под 15%. Получится еще 240 000 ₽.

Всего: 312 000 + 240 000 = 552 000 ₽.

Прогрессивная шкала вплоть до 22% на дивиденды не распространяется.

Что делать, если удержали больше

Узнать, сколько за вас платит брокер, можно через историю движения средств на счете. Обычно прямо в дату выплаты дивидендов вам покажут, сколько брокер удержал. Но надежнее заказать налоговый отчет и посмотреть все там.

Суммы могут не совпасть с вашими личными расчетами, особенно если у вас есть счета у разных брокеров, а общая сумма дивидендов выше 2,4 млн рублей. В конце года брокеры подадут документы в ФНС — если там выявят ошибки, то вернут разницу или попросят доплату.

Если этого не произошло автоматически или вы все равно не согласны с результатом, нужно самостоятельно подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и заявление на перерасчет.

Чтобы ошибок не возникало, выбирайте надежного брокера. «Совкомбанк Инвестиции» дает доступ ко всем основным инструментам, а еще дарит акции до 26 000 ₽ новым клиентам.

Есть ли льготы

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) позволяет сначала получать инвестиционный вычет, а впоследствии освободить от налогов до 30 млн дохода. Но к дивидендам это не относится — они поступают на счет в уже «очищенном» от налога виде. Причем сэкономить на налогообложении дивидендов не даст ни один из типов — ни старые А и Б, ни новый ИИС-3.

Поскольку с дивидендов вы платите НДФЛ, его можно вернуть в рамках налоговых вычетов, в том числе вычета по ИИС.

По ИИС можно получить вычет в размере НДФЛ с суммы взносов до 400 000 ₽ в год. Допустим, вы купили акций на 400 тысяч и в среднем получили дивидендную доходность 8% — это 32 000 ₽ дохода, с которых вы заплатите 13%, то есть 4160 ₽.

Тем временем вычет НДФЛ, на который вы сможете рассчитывать, будет рассчитан так: 400 000 × 13% = 52 000 ₽. Это деньги, которые вы можете запросить к возврату в налоговой — вам вернут НДФЛ и с дивидендов, и с других источников (например, от зарплаты).

Какие еще налоги по брокерскому счету

Прогрессивная шкала до 22% не распространяется на большинство инвестиционных инструментов. Это касается в том числе дохода от вкладов, акций, облигаций и паев, валюты и золота. По ним в целом, как и по дивидендам в отдельности, действуют ставки 13–15%, которые меняются с порога в 2,4 млн ₽.

Во всех случаях налоги сильно зависят от того, как долго вы владеете инструментом. Например, если владеть акциями больше 3 лет, то не нужно платить с дохода до 3 млн рублей в год. То есть если за 3 года ваша прибыль составила 5 млн, налог с них можно не платить. И если за 4 года доход составил 10 млн — тоже.

Похожая логика работает с другими ценными бумагами, золотом, валютой и вообще любым имуществом, кроме недвижимости — ей нужно владеть больше 5 лет.

Часто задаваемые вопросы

Обычно дивиденды — не единственные инвестиции физических лиц с налогом. Тогда полезно знать еще такие правила: 

Какой налог с процентов по вкладу? 

По вкладу надо платить НДФЛ только с процентов сверх необлагаемого минимума. Этот минимум рассчитывают как 1 млн, помноженный на максимальную ставку ЦБ за год. В 2025 году она поднималась до 21%, так что налог не надо платить с 210 тысяч дохода. 

Облагается ли НДС реализация ценных бумаг? 

Продажа ценных бумаг НДС не облагается, это прямо освобождено подпунктом 12 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Организация или физлицо при продаже бумаг НДС платить или включать в сумму не должны.

Какие ставки действуют при расчете налога на доход от реализации паев?

Доход от продажи (погашения) паев облагается НДФЛ как разница между ценой продажи и затратами на покупку паев. Ставки для налоговых резидентов РФ составляют 13–15%.

Какое налогообложение металлических счетов?

Доход от продажи металла с обезличенного металлического счета облагается НДФЛ по ставке 13–15% для резидентов РФ. Если металл находился в собственности более трех лет, доход от его реализации может не облагаться НДФЛ по общему правилу о продаже имущества. 

Кто налоговый агент по брокерскому счету? 

По обычному брокерскому счету налоговым агентом выступает сам брокер. Он считает прибыль, удерживает НДФЛ и перечисляет его в ФНС. Но по отдельным операциям (например, часть валютных операций, иностранные бумаги) налог нужно считать и платить самому через декларацию.

Список источников

1. НК РФ, статья 214 «Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации» (дата обращения: 20.02.2026).
2. ФНС: «С какой суммы дохода нужно будет уплатить налог по вкладам в 2025 году» (дата обращения: 20.02.2026).
3. ФНС: «Инвестиционные налоговые вычеты» (дата обращения: 20.02.2026).
4. НК РФ, статья 214.1. «Особенности определения налоговой базы» (дата обращения: 20.02.2026).